769 форма

В 1С: Бухгалтерия 8.3 реализовано несколько способов анализа кредиторской и дебиторской задолженности. О том, какие отчеты можно использовать, как оценить расчеты с контрагентами, а также провести инвентаризацию и пойдет речь в статье.

С помощью, каких отчетов в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 удобнее проанализировать дебиторскую или кредиторскую задолженность?

В товароучетной программе можно воспользоваться несколькими средствами. Если анализ задолженности проводится для целей БУ, можно использовать Акт инвентаризации расчетов. Отчет создается следующим образом:

  1. Необходимо выбрать раздел «Продажи» или «Покупки».
  2. Затем перейти в Расчеты с контрагентами.
  3. Кликнуть на Акты инвентаризации расчетов.

Информация со счетов расчетов с контрагентами вносится в закладки «Кредиторская задолженность» и «Дебиторская задолженность». Акт инвентаризации расчетов можно распечатать из документа.

Для целей налогового учета в 1C представлена возможность формирования регистра НУ «Кредиторская и дебиторская задолженность»:

  1. Нужно перейти в раздел «Отчеты».
  2. Выбрать «Налог на прибыль».
  3. Перейти к «Регистрам налогового учета».
  4. Затем кликнуть на 3. Регистры учета состояния единицы НУ.
  5. Для создания отчета необходимо нажать на 3.10 Кредиторская и дебиторская задолженность.

В настройках можно выбрать конкретный вид задолженности – кредиторскую или дебиторскую.

Доступен еще один удобный инструмент, который поможет проанализировать задолженность одновременно для налогового и бухгалтерского учета. Унифицированный отчет можно сформировать следующим образом:

  • открыть раздел «Отчеты»;
  • перейти к «Стандартным отчетам»;
  • выбрать «Анализ субконто».

С помощью отчета можно оценить расчеты с поставщиками и клиентами в разрезе договоров. Сводную информацию можно получить в разрезе договоров и контрагентов, для этого достаточно:

  • в настройках отчета выбрать «Показать настройки»;
  • перейти на закладку «Виды субконто», где нужно указать «Договоры и Контрагенты».

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности в 1С

Проведение инвентаризации всех обязательств и активов предприятия – обязательное условие для составления годовой бухгалтерской отчетности. Согласно Методическим указаниям, задолженность перед дебиторами выступает имуществом предприятия, а к финансовым обязательствам относится задолженность кредиторов.

Инвентаризация в 1C проводится для подтверждения остатков задолженности на определенную дату, к примеру, в конце года. С помощью сверки можно:

  • проверить правильность расчетов с контрагентами;
  • обнаружить несоответствия, ошибки в НУ и БУ.

Инвентаризация понадобится не только для составления годовой финансовой отчетности предприятия, отчет также составляют при смене ответственных лиц и ликвидации субъекта хозяйственной деятельности.

Проводится проверка и в других случаях:

  • с целью оценки объемов сомнительной задолженности;
  • для определения возможности формирования резерва по сомнительным долгам;
  • для подготовки отчетности инвестору или банку.

В программе представлена возможность определения просроченной задолженности в разрезе договоров и кредиторов. В случае ликвидации кредитора или истечении срока давности долга, его можно списать.

Для проведения инвентаризации должна быть создана комиссия. В ее состав входят сотрудники бухгалтерии, администрации компании. Могут быть привлечены и представители других организаций, к примеру, аудиторы, но такое решение должно принимать руководство предприятия.

В приказе о проведении инвентаризации отражается время проведения, а также состав комиссии. Инвентаризация проводится в несколько этапов:

  • в разделе «Продажи» нужно кликнуть на «Акт инвентаризации расчетов»;
  • появится список ранее проводившихся сверок;
  • затем следует нажать на «Создать»;
  • заполнить появившийся акт, включая наименование организации, дату формирования отчета;
  • после нажатия на кнопку «Заполнить» автоматически появятся сведения по кредиторской и дебиторской задолженности. На вкладке дебиторов отразится список контрагентов с размеров задолженности, во вкладке «Кредиторская задолженность» ― аналогичная информация по кредиторам;
  • во вкладке «Проведение инвентаризации» нужно указать сроки проведения сверки – включая начальную и конечную дату, причину инвентаризации, номер приказа или распоряжения, на основании которого она проводится;
  • далее необходимо перечислить всех членов комиссии, с помощью кнопки «Добавить» можно открыть справочник;
  • напротив ФИО председателя комиссии нудно поставить галочку.

После того как все данные из приказа или распоряжения будут введены, можно сохранить инвентаризацию. Достаточно выбрать «Записать» и «Провести». Для распечатки акта необходимо выбрать «Печать», а затем – «Акт инвентаризации расчетов» форма ИНВ-17. В открывшейся печатной форме акта нужно нажать на кнопку «Печать».

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3

На первом этапе необходимо перепровести документы:

  • перейти в раздел «Операции»;
  • выбрать «Сервис»»
  • кликнуть на «Групповое перепроведение документов»;
  • после указания периода остается нажать «Выполнить».

Затем проводится формирование оборотно-сальдовой ведомости в разделе «Отчеты»:

  • нужно выбрать «Стандартные отчеты»;
  • затем перейти к «Оборотно-сальдовой ведомости».

В отчете отразится задолженность по конкретным счетам.

Для проведения инвентаризации расчетов с контрагентами нужно создать документ:

  • в разделе «Покупки» или «Продажи» выбрать «Расчеты с контрагентами»;
  • кликнуть на «Акты инвентаризации расчетов».

Далее необходимо заполнить закладки «Кредиторской задолженности» и «Дебиторской задолженности»:

  • с помощью кнопки «Заполнить» программа автоматически подтягивает данные в таблицу;
  • затем нужно ввести наименования дебиторов и кредиторов;
  • в колонке «Счета расчетов» нужно указать счета, по которым была обнаружена задолженность – как кредиторская, так и дебиторская;
  • в графе «Всего» приводится суммарная величина на дату проведения инвентаризации;
  • размер кредиторской и дебиторской задолженности должны быть указаны в колонке «Подтверждено», но только при наличии документального подтверждения;
  • неподтвержденная задолженность нужно отразить в колонке «Не подтверждено»;
  • сумма кредиторской и дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, вносится в колонку «В том числе истек срок давности».

К примеру, компания «Прогресс» внесла предоплату в размере 50%. Общество с ограниченной ответственностью отгрузило товар на сумму 95 100, 00 рублей. Но предприятие получило уведомление о ликвидации контрагента до выполнения условий договора. КЗ списана в прочие доходы в БУ. В налоговом учете сумма отражена как внереализационные доходы.

В 1C списание проводится следующим образом:

  • в разделе «Продаж» нужно выбрать «Расчеты с контрагентами»;
  • затем перейти к корректированию обязательств;
  • заполнить основные реквизиты документа;
  • указать «Вид операции»: «Списание задолженности»;
  • в «Корректировке долга» нужно внести информацию в «Счет списания».

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

О. Сизонова

Журнал «Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение» № 4/2017

В составе квартальной бухгалтерской отчетности бюджетные и автономные учреждения представляют сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769). В материале рассмотрены порядок и особенности составления данной формы с учетом разъяснений Минфина, приведены соотношения показателей для внутридокументного контроля.

В составе квартальной бухгалтерской отчетности бюджетные и автономные учреждения представляют сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769). В статье рассмотрим порядок и особенности составления данной формы с учетом разъяснений Минфина, приведем соотношения показателей для внутридокументного контроля.

Сведения (ф. 0503769) являются приложением к пояснительной записке. Подробный порядок составления этой формы бухгалтерской отчетности содержится в п. 69 Инструкции № 33н. Названная форма формируется отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности и по видам финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения (КВФО 2);
  • субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (КВФО 4);
  • субсидии на иные цели, субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КВФО 5);
  • средства по обязательному медицинскому страхованию (КВФО 7).

Сведения (ф. 0503769) в рамках деятельности со средствами во временном распоряжении (КВФО 3) не формируются.Сведения (ф. 0503769) содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов в разрезе аналитических счетов:

1) по дебиторской задолженности:

  • 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
  • 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0 210 10 000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
  • 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
  • 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

2) по кредиторской задолженности:

  • 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 304 02 000 «Расчеты с депонентами»;
  • 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
  • 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами»;
  • 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
  • 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

Показатели, отраженные в этой форме, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета.

Состав формы.

Сведения (ф. 0503769) содержат два раздела:

  1. «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения» – в нем отражаются суммы дебиторской и кредиторской за-долженности учреждения, с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены (далее – просроченная кредиторская (дебиторская) задолженность);
  2. «Аналитическая информация о просроченной задолженности» – в нем содержится информация о просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.

Напомним, что раньше в этой форме содержался разд. 3 «Аналити-ческая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности». Согласно изменениям, внесенным Приказом Минфина РФ от 16.11.2016 № 209н в п. 69 Инструкции № 33н, начиная с отчетности за 2016 год данный раздел был исключен.

Термины и определения, используемые в целях формирования показателей сведений (ф. 0503769):

Долгосрочная задолженность – это задолженность, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев.

Просроченная дебиторская (кредиторская) задолженность – неисполненная задолженность при наступлении даты ее исполнения на соответствующую отчетную дату.

Неденежные расчеты – это операции по увеличению (уменьшению) дебиторской (кредиторской) задолженности, за исключением расчетов, отражаемых в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 0 201 10 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства», 0 201 20 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации», 0 201 34 000 «Касса», 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».

Порядок заполнения сведений (ф. 0503769) для наглядности представим в виде таблицы.

Графа

Порядок заполнения

Раздел 1 сведений (ф. 0503769)

Указываются номера соответствующих аналитических счетов, отражающих показатели расчетов (дебиторская или кредиторская задолженность) в части остатков на начало, конец отчетного периода и (или) на конец аналогичного периода прошлого финансового года и (или) оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности, сформированных в отчетном периоде.

Обратите внимание: в случае если показатели, отражаемые в графах 2 – 14, не формировались (имеют нулевое значение), графа 1 не заполняется

Проставляется общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета по состоянию на начало года

Отражаются данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты на начало года

Показываются данные о не исполненных на начало года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил (обязательства, не исполненные в установленные сроки, подтвержденные по результатам инвентаризации кредиторами), просроченной дебиторской задолженности

Отражается общая сумма увеличения дебиторской (кредиторской) задолженности

Показывается сумма увеличения дебиторской (кредиторской) задолженности по неденежным расчетам

Прописывается общая сумма уменьшения дебиторской (кредиторской) задолженности

Отражается общая сумма уменьшения дебиторской (кредиторской) задолженности по неденежным расчетам

Указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета по состоянию на конец отчетного периода

Отражаются данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты на конец отчетного периода

Проставляются данные о не исполненных на конец отчетного периода обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил (обязательства, не исполненные в установленные сроки, подтвержденные по результатам инвентаризации кредиторами), просроченной дебиторской задолженности

Показывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему коду синтетического счета бухгалтерского учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года

Отражаются данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты на конец аналогичного периода прошлого финансового года

Указываются данные о не исполненных на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил (обязательства, не исполненные в установленные сроки, подтвержденные по результатам инвентаризации кредиторами), просроченной дебиторской задолженности

Раздел 2 сведений (ф. 0503769)

Обратите внимание: критерии определения показателей, подлежащих отражению в этом разделе, таких как размер задолженности, год возникновения, иные критерии, устанавливаются учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета

Указываются номера соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 11 разд. 1 сведений (ф. 0503769)

Отражаются суммы просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения

Проставляется дата (в формате «ММ.ГГГГ») возникновения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения по правому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту и т. п.)

Отражается дата (в формате «ММ.ГГГГ») исполнения просроченной задолженности по правому основанию (исполнительному документу и т. д.)

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора). В случае если кредитором (дебитором) является физическое лицо, подлежит указанию значение «0000000000»

Прописывается наименование кредитора (дебитора)

Указывается код причины образования просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения

Отражается причина образования просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения

Что касается заполнения итоговых показателей, в п. 69 Инструкции № 33н говорится следующее:

  • по строкам «Итого по коду счета» отражается подведение итогов по расчетам с дебиторами и кредиторами в графах 2 – 11;
  • по строкам «Итого по коду синтетического счета» показатели от-ражаются в графах 2 – 14;
  • по строке «Всего» отражается итоговая сумма по разд. 1.

Особенности заполнения.

Показатели в сведениях (ф. 0503769) формируются и представляются с учетом особенностей, предусмот-ренных в Инструкции № 33н и Письме Минфина РФ № 02 07 07/5669, Федерального казначейства № 07 04 05/02-120 от 02.02.2017. Отметим основные особенности.

Показатели граф 12 – 14 разд. 1 сведений (ф. 0503769) подлежат отражению вне зависимости от наличия показателей дебиторской (кредиторской) задолженности в текущем финансовом году в графах 2 – 11.

В графах 2 – 4, 9 – 11 и 12 – 14 разд. 1 сведений (ф. 0503769) показатели по соответствующим счетам счетов 0 206 00 000 «Расчеты по авансам», 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» со знаком «минус» не допускаются.

Отражение в графах 5 – 8 разд. 1 сведений (ф. 0503769) показателей со знаком «минус» допустимо только по результатам проведения ис-правительных записей методом «красное сторно», которые раскрыва-ются в текстовой части пояснительной записки.

Формирование показателей по графам 6, 8 сведений (ф. 0503769) осуществляется по счетам 0 206 00 000 «Расчеты по выданным аван-сам», 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» с учетом определения «неденежные расчеты».

Показатели по счету 0 304 06 000 в сведениях (ф. 0503769) по кредиторской задолженности по итогам финансового года отражаются после проведенных при завершении финансового года заключительных оборотов по указанному счету – на сумму незавершенных расчетов, отраженных в балансе (ф. 0503730).

В сведениях (ф. 0503769) по кредиторской задолженности дебетовый остаток по счету 0 304 06 000 отражается со знаком «минус» (графы 2, 9, 12 (при наличии)).

В графах 5, 7 разд. 1 сведений (ф. 0503769) по кредиторской задол-женности по счету 0 304 06 000 отражается показатель, равный разнице показателей графы 9 и графы 2:

  • при отрицательном значении – в графе 7 (в положительном значении);
  • при положительном значении – в графе 5;
  • при значении, равном нулю (равенстве значений граф 9, 2), в графе 7 отражается значение, равное нулю.В сведениях (ф. 0503769) по дебиторской задолженности по счету 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами» в графе 1 разд. 1 указывается номер счета, содержащий в 1 – 17-м разрядах нули.

Контрольные соотношения для внутридокументного контроля. В настоящее время Федеральным казначейством разработаны Контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреж-дений, которые используются для контроля:

  • взаимосвязанных показателей в рамках одной формы (внутридо-кументный контроль);
  • взаимосвязанных показателей различных форм (междокументный контроль);
  • соответствия показателей бюджетной отчетности и показателей сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреж-дений.

Контрольные соотношения к формам бухгалтерской отчетности пе-риодически обновляются и размещаются на сайтах www.minfin.ru, www.roskazna.ru.

В таблице приведем соотношения показателей для внутридокументного контроля сведений (ф. 0503769).

Строка

Графа

Соотношение

Строка

Графа

Контроль показателей

Раздел 1 сведений (ф. 0503769)

Сумма строк по аналитическим счетам соответственно

*

=

«Итого по коду счета» (по соответствующему счету)

*

Итоговое значение по коду счета не соответствует сумме аналитических счетов – недопустимо

Сумма строк «Итого по коду счета»

*

=

Итого по синтетическому счету

*

Итоговое значение по строкам «Итого по коду счета» не соответствует сумме по строке «Итого по синтетическому счету» – недопустимо

Сумма строк «Итого по синтетическому счету»

*

=

Всего

*

Сумма показателей строк «Итого по синтетическому счету» не соответствует сумме по строке «Всего» – недопустимо

Показатель по счетам 205 хх 000,
208 хх 000, 209 хх 000

*

> 0

Показатели дебиторской задолженности со знаком минус подлежат отражению в сведениях (ф. 0503769) по кредиторской задолженности

Показатель по счетам 303 хх 000

* (кроме граф 5 – 8)

> 0

Показатели кредиторской задолженности со знаком минус подлежат отражению в сведениях (ф. 0503769) по дебиторской задолженности

Показатель по счетам 302 хх 000, 206 хх 000, 304 000 00 (кроме счета 304 06 000)

* (кроме граф 5 – 8)

> 0

Показатели задолженности со знаком минус по соответствующим счетам – недопустимо, за исключением счета 304 06 000.

Обратите внимание, что недопустимо наличие показателей в справке:

– по дебиторской задолженности – по счетам 302 хх 000, 304 хх 000;

– по кредиторской задолженности – по счетам 206 хх 000

**

> =

**

Если показатель долгосрочной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – требуются пояснения

**

> =

**

Если показатель просроченной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – требуются пояснения

**

> =

**

Если показатель долгосрочной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – требуются пояснения

**

> =

**

Если показатель просроченной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – требуются пояснения

**

> =

**

Показатель долгосрочной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – недопустимо

**

> =

**

Показатель просроченной задолженности превышает показатель «задолженность всего» – недопустимо

**

=

**

2 + 5 — 7

Показатель графы 9 <, > показателя (графа 2 + графа 5 — графа 7) – недопустимо

Показатели по счетам, кроме счетов 206 хх 000, 302 хх 000

6, 8

= 0

В графах 6, 8 отражаются только показатели по счетам 206 хх 000, 302 хх 000

Раздел 2 сведений (ф. 0503769)

По каждой строке разд. 2

≥ ***

*

*

Раздел 2 сведений (ф. 0503769) заполняется в разрезе контрагентов по показателям свыше 1 млн руб.

* Графы 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 соответственно.

** Строка по соответствующему аналитическому счету бухгалтерского учета, «Итого по коду счета», «Итого по коду синтетического счета».

*** Размер устанавливается учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета. Для федеральных учреждений такой размер установлен в размере 1 млн руб. и более (Письмо Минфина РФ № 02 07 07/5669, Федерального казна-чейства № 07 04 05/02-120, Контрольные соотношения, размещенные на сайте Минфина).

Актуально на: 18 марта 2019 г.

В составе квартальной и годовой бюджетной отчетности наряду с прочими формами представляется Пояснительная записка. В состав пояснений входят, в частности, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503169). Пример заполнения формы 0503169 приведем в нашей консультации.

Что отражается в форме 0503169

В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (далее – Сведения) приводятся обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов (п. 167 Инструкции, утв. Приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н).

Сведения представляются по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным, раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности, а также раздельно по видам деятельности на основании регистров бюджетного учета.

В графе 1 Раздела 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности» указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на начало, на конец отчетного периода, на конец аналогичного периода прошлого финансового года отражены остатки расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе счетов учета:

Наименование счета учета по
дебиторской задолженности: кредиторской задолженности:
Расчеты по доходам
Расчеты по выданным авансам
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты по ущербу и иным доходам
Расчеты по платежам в бюджеты
Расчеты по принятым обязательствам
Прочие расчеты с кредиторами

В графах 2 и 9 Раздела 1 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно.

Сравнительная информация о суммах дебиторской (кредиторской) задолженности за прошлый финансовый год приводится в графах 12-14 Раздела 1.

В Разделе 1 информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается с выделением долгосрочной и просроченной задолженности, при этом просроченная задолженность подлежит дальнейшей детализации в Разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности».

Подробнее о порядке заполнения формы 0503169 можно прочитать в п. 167 Инструкции (Приказ Минфина от 28.12.2010 № 191н).

Пример заполнения формы 0503169

Приведем образец заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности на условном примере.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее Сведения (ф. 0503769)) входят в состав Пояснительной записки к Балансу учреждения. Периодичность представления данной формы — по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. Порядок заполнения Сведений (ф. 0503769) регулируется п. 69 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.

Сведения (ф. 0503769) составляются раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения;
  • субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
  • субсидии на иные цели;
  • субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
  • средства по обязательному медицинскому страхованию.

А также отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Сведения (ф. 0503769) по дебиторской задолженности заполняются по следующим счетам:

  • 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
  • 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0 210 10 000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
  • 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
  • 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Сведения (ф. 0503769) по кредиторской задолженности заполняются по следующим счетам:

  • 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,
  • 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами»,
  • 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»,
  • 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами»,
  • 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»,
  • 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»,
  • 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

Как видно из списка некоторые активно-пассивные счета, такие как 0 205 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000, могут фигурировать как в Сведениях (ф. 0503769) по дебиторской так и в Сведениях (ф. 0503769) по кредиторской задолженности.

Что нового в Сведениях (ф. 0503769)?

Сведения (ф. 0503769), формируемые по состоянию на 1 октября 2018 года, необходимо предоставить с полной детализацией по счетам расчетов в соответствии с инструкциями по бюджетному (бухгалтерскому) учету. Это означает, что показатели по расчетам в форме необходимо отражать в разрезе счетов, к примеру, 205 31, 205 35, 302 93, 302 95 и т. д.

Также в Сведениях (ф. 0503769) должна дополнительно раскрываться информация по счетам (в разрезе КОСГУ):

  • 401 40 ХХХ «Доходы будущих периодов»;
  • 401 60 ХХХ «Резервы предстоящих расходов».

Порядок заполнения раздела 1 Сведений (ф. 0503769)

В разделе 1 Сведений (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения. Также здесь отражаются суммы, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности (договором, контрактом), обязательства, кредитором (дебитором) не исполнены.

В графе 1 Сведений (ф. 0503769) указываются номера соответствующих аналитических счетов. Если по расчетам, по которым все показатели, отражаемые в Сведениях (ф. 0503769), не формировались (имеют нулевое значение), графа 1 «Номер (код) счета бюджетного учета» не заполняется.

Показатели на начало и конец отчетного периода

Общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по состоянию на начало года и на конец отчетного периода указывается в графах 2, 9.

В графе 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года.

Показатели по счетам 0 206 00 000 и 0 302 00 000 на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного периода прошлого финансового года со знаком «минус» не допускаются. При этом, показатели на конец аналогичного периода прошлого финансового года отражаются вне зависимости от наличия показателей дебиторской (кредиторской) задолженности по соответствующим счетам в текущем финансовом году.

Показатели просроченной и долгосрочной задолженности

Данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты, указываются в графах 3, 10, 13.

Данные о неисполненных на начало года, на конец отчетного периода и конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил, и просроченной дебиторской задолженности указываются в графах 4, 11, 14.

Показатели по изменению задолженности и неденежным расчетам

Общая сумма увеличения дебиторской (кредиторской) задолженности с отражением сумм по неденежным расчетам отражается в графах 5 и 6 соответственно.

Общая сумма уменьшения дебиторской (кредиторской) задолженности с отражением сумм по неденежным расчетам отражается в графах 7, 8.

Отражение показателей по изменению задолженности со знаком «минус» допустимо только по результатам проведения исправительных записей методом «Красное сторно», которые раскрываются в текстовой части раздела 4 Пояснительной записки (ф. 0503760).

Операции по уточнению кодов бюджетной классификации расчетов текущего финансового года отражаются в графе 5 со знаком «минус» по уточняемому коду и со знаком «плюс» по уточненному коду (в части расходов, перечисленных в виде погашения кредиторской задолженности).

Формирование показателей по неденежным расчетам осуществляется по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000. Отметим, что под неденежными расчетами понимаются операции по увеличению (уменьшению) дебиторской (кредиторской) задолженности, за исключением расчетов, отражаемых в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 020110000, 020120000, 020134000, 021003000. Примером неденежных расчетов могут быть операции по зачету неустойки, предъявленной контрагенту, в счет оплаты кредиторской задолженности по договору (контракту).

Порядок заполнения раздела 2 Сведений (ф. 0503769)

В разделе 2 Сведений (ф. 0503769) содержится аналитическая информация о просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.

В графе 1 и 2 указываются номера и суммы соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 11 раздела 1 Сведений (ф. 0503769).

В графах 3, 4 отражается (в формате «ММ.ГГГГ») дата возникновения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения и дата ее исполнения по правому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту, исполнительному документу и т.п.).

В графах 5, 6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора), а также наименование кредитора (дебитора). Если кредитором (дебитором) является физическое лицо, в графе 5 указывается значение «0000000000».

В графах 7, 8 указывается причина образования просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.

Вместе с тем, критерии определения показателей, отражающихся в разделе 2 Сведений (ф. 0503769) (например, размер задолженности, год возникновения, иные критерии), устанавливаются учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *