Амнистия капитала

Актуальность кредитной амнистии долгов для физических лиц обусловлена высоким уровнем закредитованности российского населения. На начало 2020 года долги граждан перед денежно-кредитными учреждениями, включая микрофинансовые организации, превысили 15 трлн. рублей, причем около 5% данной суммы приходится на просроченную задолженность.

Многие, особенно малоимущие слои населения неспособны справляться с долговой нагрузкой и своевременно обслуживать финансовые обязательства. Это приводит к стремительному росту задолженности, которая увеличивается из-за применения многочисленных штрафов, санкций, пеней и неустоек.

В связи со сложившейся ситуацией ряд депутатов Государственной думы выступили с предложением о проведении кредитной амнистии.

Причины закредитованности населения

Финансовая грамотность россиян находится на невысоком уровне. Из-за этого при получении кредитов многие заемщики не могут адекватно оценить свои возможности по обслуживанию задолженности. Попаданию людей в долговую кабалу способствуют следующие обстоятельства:

  • активное стремление банков и микрофинансовых организаций нарастить кредитные портфели, что приводит к бесконтрольной выдаче кредитов и займов;
  • низкий уровень жизни населения: многие россияне привлекают заемные средства для удовлетворения обычных жизненных потребностей;
  • агрессивная маркетинговая политика торговых организаций, поставщиков товаров и услуг, которые всячески убеждают людей покупать их продукцию с оформлением кредита или рассрочки прямо на месте.

Будет ли кредитная амнистия в 2020 году: последние новости

Точных сведений нет. Известно лишь, что в настоящее время разрабатывается законопроект о внесении изменений в действующий «Закон о потребительском кредитовании» (ФЗ № 353). Информация об этом уже опубликована на сайте российского Министерства юстиции.

Согласно имеющимся данным, планируется изменение порядка погашения кредитных задолженностей, подпадающих под амнистию. В частности, вносимые заемщиком платежи будут в первую очередь идти на погашение «тела» кредита, а проценты, штрафы и пени перенесутся на конец периода кредитования.

Какие заемщики и долги подпадут под амнистию

До принятия законопроекта точного ответа на этот вопрос нет. Но достоверно известно, что амнистии не будут подлежать кредиты, выданные под залог недвижимости (включая ипотеку), а также на покупку автомобиля. В данных случаях погасить задолженность можно, реализовав заложенное имущество.

Обязательным условием амнистирования кредита или займа является наличие просроченной задолженности, которая может касаться как «тела» долга, так и процентов, штрафов, пеней и неустоек.

Предполагается, что в первую очередь амнистию получат финансово и социально уязвимые слои населения, в числе которых:

  • многодетные и молодые семьи;
  • безработные и лица, чей доход внезапно снизился в силу непредвиденных обстоятельств;
  • пенсионеры.

Прежде всего на амнистирование смогут рассчитывать заемщики с хорошей кредитной историей, у которых резко снизилась платежеспособность или значительно осложнились жизненные обстоятельства.

Основные положения кредитной амнистии

Уже известно, что полного списания долгов не будет (кроме особых случаев), поскольку данная инициатива вызвала резкий протест со стороны банков и МФО. Соответствующий пункт уже удален из законопроекта.

Акцент будет сделан на снижение переплат по кредитам и займам, возникших в результате начисления процентов, неустоек, пеней и штрафов. Суть кредитных амнистий будет заключаться в следующем:

  • банк не сможет требовать возврата всей суммы долга одномоментно;
  • отмена штрафов за просрочку платежей;
  • введение лимита для пеней и неустоек;
  • уплата процентов – только после погашения «тела» кредита или займа;
  • восстановление кредитной истории по окончании всех расчетов.

Пенсионеры смогут рассчитывать на предоставление годовой отсрочки, а также на полное аннулирование долга. В этом случае убытки финансовых организаций будут компенсированы за счет бюджета.

Как получить кредитную амнистию долга

Точного алгоритма действий пока нет, поскольку закон еще не принят. В любом случае должник должен будет собрать ряд документов и самостоятельно доказать свое право на получение амнистии. Для этого будет необходимо:

  1. Доказать собственную платежеспособность, которая позволит рассчитаться по долгам со всеми процентами после применения амнистии.
  2. Иметь безупречную кредитную историю.
  3. Документально подтвердить наличие сложных жизненных обстоятельств, которые привели к резкому снижению доходов (приказ об увольнении, свидетельство о смерти кормильца и пр.).

Что делать при отказе

Можно реструктуризировать или рефинансировать задолженность – это позволит снизить ежемесячный платеж. Хорошим решением являются кредитные каникулы, предоставляемые многими банками: это даст время для решения финансовых проблем.

Можно объявить личное банкротство. В этом случае придется продать свободное имущество для погашения долгов, но оставшаяся часть задолженности будет списана.

С введением и ужесточением западных санкций владеть зарубежными активами стало опасно. Российское государство в рамках борьбы с офшоризацией предложило бизнесменам вернуть капиталы на родину, взамен гарантировав защиту от налоговой ответственности. В теории это выгодно и для экономики страны, и для бизнеса. Но из-за некоторых законодательных недоработок первые две волны амнистии капитала показали не столь впечатляющие результаты, как планировалось. Сейчас в действии третий этап деофшоризации. Мы решили разобраться в нюансах этой процедуры и выяснить, к чему может привести очередная волна амнистии.

Что такое амнистия капитала?

Не секрет, что многие российские предприниматели предпочитают хранить деньги в офшорах — странах, где действует упрощенная система ведения бизнеса. Там не нужно платить налоги (либо предоставляются существенные льготы), нет строгих требований к отчетности, не обязателен аудит, а информация о владельцах компании строго конфиденциальна.

На законодательном уровне офшорный бизнес не запрещен. Но недобросовестные предприниматели часто используют эту систему в криминальных целях, в частности для «отмывания» денег. Поэтому нет ничего удивительного в том, что государство борется с офшорами, всеми способами стараясь вернуть капиталы в страну.

Для предпринимателей в этом тоже есть свой резон, особенно теперь, когда Запад все туже затягивает санкционную петлю. В новых условиях российским бизнесменам грозит заморозка зарубежных активов. И возвращение капитала на родину могло бы показаться разумной альтернативой, если бы не страх привлечения к ответственности. Во-первых, предприниматели справедливо опасаются, что после раскрытия информации будут начислены колоссальные суммы налогов, ведь платить придется за весь период ведения бизнеса за рубежом. Во-вторых, у государственных органов обязательно возникнут вопросы о происхождении доходов, и вполне вероятно, что бизнесмен понесет наказание (в том числе уголовное) за совершенные правонарушения.

Однако государство, со всех сторон заинтересованное в деофшоризации, идет навстречу предпринимателям в преодолении этого препятствия. На законодательном уровне создаются максимально комфортные и безопасные — насколько это возможно в принципе — условия для добровольного раскрытия счетов и активов за рубежом. Самая значимая из таких мер известна под неофициальным названием «амнистия капитала». Что же под этим следует понимать?

Суть амнистии капитала вкратце можно объяснить так. Предприниматель (физическое лицо) добровольно подает в налоговую инспекцию специальную декларацию, где подтверждает, что владеет активами, которые ранее были скрыты. Это могут быть счета в зарубежных банках, контролируемые иностранные компании (КИК), движимое и недвижимое имущество, доли в компаниях (в том числе российских). Если в обычных условиях незадекларированные доходы подлежат налогообложению со всеми последующими доначислениями и штрафами, то в рамках амнистии капитала налогоплательщику предоставляются льготы. Государство гарантирует, что он не понесет налоговой, административной и даже уголовной ответственности за определенные правонарушения.

Эти гарантии, разумеется, закреплены в законодательстве. На начало 2020 года амнистию капитала в России регулируют следующие нормативные правовые акты:

  • Федеральный закон №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов)…» (принят 8 июня 2015 года, последние изменения ( от 2 декабря 2019 года);
  • Налоговый кодекс РФ:
    • пункт 2.1 статьи 45, в частности подпункт 3, добавленный 29 мая 2019 года, описывает условия, при которых декларант, физическое лицо, освобождается от уплаты НДФЛ;
    • статья 217 содержит перечисление доходов, на которые не распространяется обложение налогами (последнее нововведение — пункт 75, касающийся прибыли КИК);
  • Уголовный кодекс РФ — часть 3 статьи 76.1 освобождает от ответственности за правонарушения, предусмотренные статьями 193, 194 (части первая и вторая), 198–199.2 и совершенные декларантом до 1 января 2019 года.

Также продолжают оставаться в силе нормы, принятые ранее, на предыдущем этапе амнистии капиталов физических лиц:

  • пункт 3.1 статьи 25.14 Налогового кодекса, освобождающий декларантов от наказания за несоблюдение сроков подачи уведомления о КИК;
  • часть 1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, снимающая ответственность за незаконные операции с иностранной валютой.

Изучив перечисленные правовые нормы, можно точно определить, какие именно льготы получает предприниматель при амнистии капитала. Прежде всего он не будет нести налоговую ответственность за владение имуществом, счетами в банках, контролируемыми иностранными компаниями, информацию о которых включил в специальную декларацию. Таким образом, ему не придется платить НДФЛ и штрафы за правонарушения, связанные с предпринимательской деятельностью за рубежом в течение определенного периода. Кроме того, не последует наказания за несвоевременное уведомление об участии в КИК (если оно будет направлено в налоговый орган вместе с декларацией).

Также по закону о деофшоризации бизнесмен не понесет административную ответственность за нарушение требований валютного контроля, а точнее за совершение операций, не предусмотренных Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Амнистия отменяет и наказание за несоблюдение сроков уведомления об открытии или закрытии валютного счета.

На этом льготы не заканчиваются: власти пошли еще дальше, освободив бизнесменов-правонарушителей от уголовной ответственности за некоторые экономические преступления. К таковым относятся:

  • уклонение от исполнения обязательств налогоплательщика, от уплаты таможенных платежей, от репатриации капитала;
  • преднамеренное сокрытие активов (имущества компании, средств на банковских счетах и другого), которые должны быть использованы для уплаты налогов и сборов.

Не стоит, однако, думать, что амнистия капитала разрешает нарушать законы. Деофшоризация прощает далеко не все правонарушения. За следующие действия предприниматель все равно будет отвечать так, как того требует законодательство:

  • мошенничество, «отмывание» средств, приобретенных преступным путем;
  • подделка документов при переводе денег на счета лиц, не являющихся резидентами РФ;
  • незаконное создание или реорганизация юридического лица;
  • внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ, систему депозитарного учета, реестр владельцев ценных бумаг.

Кроме этого, закон об амнистии капитала не отменяет необходимости платить налог на прибыль КИК.

В чем особенности третьей волны деофшоризации

В настоящее время проходит так называемый третий этап амнистии капитала. Ранее власти уже предприняли две попытки провести деофшоризацию. Первая стартовала 1 июля 2015 года и закончилась 30 июня 2016 года. За этот период бизнесмены подали лишь около 2500 спецдеклараций, хотя ожидалось, что эта цифра составит как минимум несколько десятков тысяч.

На заметку

Разочаровывающий результат первой волны амнистии капитала легко объяснить недоверием бизнеса к власти. Предприниматели боялись, что сведения об их доходах, попавшие к налоговикам, станут доступны правоохранительным органам и обещанные гарантии не будут соблюдены. Причиной этих опасений, скорее всего, стал несовершенный законодательный механизм регулирования амнистии капитала: ФЗ и другие нормативные акты содержали много неясных и спорных моментов, поэтому у бизнесменов не было уверенности в последствиях решения о деофшоризации.

Вторая волна амнистии, которая проходила с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года, оказалась успешнее: сумма задекларированных активов составила более 10 млрд евро. Очевидно, что доверие бизнесменов к процедуре возросло.

Такие результаты убедили государство в необходимости третьей волны амнистии капитала. К тому же ряд обстоятельств — усиление антироссийских санкций, прозрачность налоговых сведений благодаря обмену финансовой информацией, ужесточение требований офшоров — свидетельствовал о том, что многие предприниматели сделают выбор в пользу деофшоризации.

Третий этап амнистии стартовал 1 июня 2019 года до 1 марта 2020 года. За день до его начала был принят Федеральный закон №110-ФЗ, который утвердил внесение поправок в существовавшую ранее нормативную базу по деофшоризации. Что же нового появилось в законодательстве, кроме продления сроков подачи декларации? Что общего и в чем отличия второго и третьего этапов амнистии капиталов?

Порядок процедуры, перечень декларируемых активов и гарантии остались прежними. Как и раньше, спецдекларацию можно подать только один раз — вносить в нее изменения и уточнения не разрешается. Но при этом участие в предыдущих этапах амнистии капитала не отменяет возможности воспользоваться преимуществами третьей волны деофшоризации.

Процедура проходит в соответствии со следующими требованиями:

  • можно задекларировать зарубежный банковский счет, открытый до 1 января 2019 года;
  • все деньги с этого счета необходимо заблаговременно перевести в российский банк (соответствующая выписка прилагается к декларации);
  • одновременно нужно направить в налоговый орган уведомление об открытии или закрытии счета, если это не было сделано ранее;
  • к документам для ИФНС прилагается отчет о движении денежных средств с 1 января 2019 года до момента, на 15 дней предшествующего подаче декларации.

Изменения же касаются амнистии КИК. Теперь она возможна лишь при соблюдении двух требований:

  • Предприниматель обязан перерегистрировать компанию в САР — специальном административном районе РФ. Это своего рода российские офшоры, созданные 3 августа 2018 года. Поменяв юрисдикцию на САР, компания приобретает статус международной.
  • Чтобы воспользоваться преимуществами амнистии КИК, бизнесмен должен инвестировать в российскую экономику по меньшей мере 50 млн рублей.

Спорные вопросы амнистии капитала

Несмотря на внесение поправок в законодательство, в процедуре налоговой амнистии капитала по-прежнему остается немало дискуссионных моментов. Например:

  • Как поступить с нулевым счетом в иностранном банке, учитывая, что репатриация денег — обязательное условие амнистии?
  • Разрешается ли совершать операции со счетом до момента перевода средств в российскую кредитную организацию?
  • Можно ли перевести деньги на несколько счетов в разных российских банках и если да, то какой транш указывать в декларации?
  • Существует ли вероятность того, что банк откажет в выдаче выписки о зачислении средств до выяснения их происхождения, и что делать в этом случае?
  • Нужно ли закрывать зарубежный банковский счет после репатриации?
  • Подлежат ли амнистии закрытые счета в иностранных банках, если деньги с них были переведены в Россию до 1 января 2019 года (или не были переведены вовсе)?

Это лишь некоторая часть спорных вопросов относительно третьей амнистии капитала. Не разрешив их все, бизнесмен не может иметь уверенности в положительных последствиях деофшоризации. Поэтому для успешного прохождения процедуры имеет смысл заручиться поддержкой консультантов, которые определят целесообразность участия в амнистии и разработают наиболее выгодную стратегию поведения.

В 2019–2020 годах у бизнесменов появились еще более веские причины перевести свои капиталы из-за границы в Россию. Государство вновь делает шаг навстречу предпринимателям, продлевая сроки деофшоризации на льготных условиях. Однако в процедуре по-прежнему много неясностей, и, чтобы в полной мере воспользоваться всеми преимуществами третьей волны амнистии капитала, необходима юридическая поддержка.

Консультации по вопросам деофшоризации для владельцев активов

Зачем нужны услуги юристов при декларировании зарубежных активов, рассказывает эксперт компании «КСК групп»:

«Процедура декларирования активов сложна, и ошибки чреваты крупными штрафами. Чтобы сохранить капитал, мы рекомендуем обращаться к консультантам, которые в совершенстве знают все тонкости законодательства об «амнистии». Специалисты «КСК групп» выявят возможные риски деофшоризации, оценят целесообразность процедуры в конкретном случае, составят перечень активов для декларирования, помогут подготовить необходимые документы (саму декларацию, уведомления о КИК, об открытии счета, о движении средств).

Консультантов «КСК групп» отличает ROI-подход: клиенты платят не за советы, а за результат. В данном случае это защита бизнеса от штрафов, налоговых доначислений, претензий со стороны государственных органов.

Эксперты из «КСК групп» знают свое дело: уже больше 20 лет компания занимает верхние позиции в ведущих рейтингах. Так, в 2017 году мы стали первыми в номинации «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». Штат «КСК групп» состоит из специалистов со средним стажем 10 лет. Многие наши сотрудники имеют опыт работы в ФНС, следовательно, отлично разбираются в налоговом законодательстве».

P. S. «КСК групп» — российская компания, оказывающая юридические услуги бизнесу, имеет 25-летний опыт работы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *