Чековая книжка

Чековая книжка – сброшюрованные бланки чеков, обычно 25 или 50 штук. Выдается банком организации по письменному заявлению после подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание для получения наличных денег со своего счета.

Использование чеков регламентировалось Положением Центрального банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и внутренними правилами банка. С 1 января 2013 года данное положение утратило силу в связи с изданием нового — № 385-П от 16 июля 2012 года. С 3 апреля 2017 утратило силу в связи с вводом в действие нового Положения ЦБ РФ от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Чековая книжка является бланком строгой отчетности, хранится у главного бухгалтера организации. Она учитывается на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Чек состоит из двух частей: самого чека, который передается в банк, и корешка, остающегося у организации. Чек используется для получения наличности на хозяйственные нужды, выдачу заработной платы сотрудникам, для выдачи под отчет сотрудникам.

Заполнение чека регламентируется самим банком. Основные правила сводятся к следующим.

Чек заполняется черной, синей или фиолетовой шариковой ручкой за один раз, исправления не допускаются.

После слова «Заплатите» вписывается фамилия, имя и отчество человека, который уполномочен получить наличные деньги в банке.

В разделе «Сумма прописью» сумма прописывается с самого начала строки, свободные места не оставляются, слово «рублей» пишется сразу за цифрой, оставшееся пространство прочеркивается двойной чертой.

Чек заверяется подписями, которые есть в банковской карточке с образцами подписей предприятия.

На обороте обязательно заполняется цель получения наличности, паспортные данные получателя.

При обналичивании чек передается в кассу банка, а корешок, заполненный одновременно с чеком, остается у представителя предприятия и возвращается в кассу организации при оформлении приходного кассового ордера на полученную сумму.

Как правило, сотрудники банков очень тщательно следят за соответствием заполнения чеков их собственным инструкциям, поэтому правильное заполнение чека – во многом бухгалтерское искусство.

  • • 10 дней — на территории РФ;
  • • 20 дней — на территории СНГ;
  • • 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.

Оплата чека

Предоставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа означает предъявление чека к платежу. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:

  • • Совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом.
  • • Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате.
  • • Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до истечения срока предъявления чека. Если чек предоставлен в последний день срока, то протест (или равнозначный акт) может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста (или равнозначного акта).

Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок извещение направляется тому, кто дал аваль за это лицо.

Не пославший извещения в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Бланки чеков изготовляются по единому образцу

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

  • • средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
  • • средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую книжку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:

  • • чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;
  • • подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;
  • • идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
  • • чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Хозяйственная операция «снятие наличных» может быть абсолютно в любой организации. В данной статье мы рассмотрим особенности учета и отражения в 1С операции по снятию наличных средств по чеку.

Вы узнаете:

  • каким документом в 1С отражается снятие наличных в банке и их оприходование в кассу;
  • какие настройки влияют на проводки по снятию наличных.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Получение наличных в банке

Нормативное регулирование

В организации, не являющейся платежным агентом, полученные по чеку наличные денежные средства могут быть потрачены на (п. 2 Указание Банка РФ от 07.10.2013 N 3073-У):

  • зарплату и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлицам, уплативших страховые премии наличными;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу денег под отчет сотрудникам;
  • возврат наличной оплаты за возвращенные товары, не выполненные работы (услуги);
  • личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Поступление наличных в кассу отражается по Дт 50.01 «Касса организации» (план счетов 1С).

Учет в 1С

Получение наличных в банке по чеку оформляется документом Поступление наличных вид операции Получение наличных в банке в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы.

В документе указывается:

  • Вид операции — Получение наличных в банке;
  • Банковский счет — счет, с которого были сняты наличные;
  • Сумма платежа — сумма наличных, снятых в банке;
  • Счет кредита — 51 «Расчетные счета»: при снятии наличных по чеку происходит списание средств по расчетному счету.
  • в разделе Реквизиты печатной формы:
    • Принято от — сотрудник, который сдает наличные в кассу. Также рекомендуется указывать счет и банк, в котором получены наличные.
    • Основание — содержание хозяйственной операции, в нашем случае — Получение наличных в банке на выплату заработной платы за июль по чеку № 809 от 09.08.2018.
    • Приложение — не заполняется, т. к. при снятии наличных по чеку корешок от него не прикрепляется к приходному кассовому ордеру, а остается в чековой книжке.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 50.01 Кт 51 — снятие наличных в банке.

Документальное оформление

На сумму полученных наличных в банке необходимо оформить приходный кассовый ордер (КО-1), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

Бланк можно распечатать по кнопке Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных.

Выписка банка

Отражение списания денежных средств с расчетного счета при снятии наличных по чеку необходимо зарегистрировать документом Списание с расчетного счета вид операции Снятие наличных в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки.

Также необходимо иметь ввиду, что если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.

В документе указывается:

  • Сумма — сумма снятия по чеку, согласно выписке банка.

Документ не формирует проводок, проводка по списанию денег с расчетного счета формируется в документе Поступление наличных.

Но документ Списание с расчетного счета рекомендуется создавать, так как при изменении настроек учетной политики и перепроведении документов остатки по кассе и банку не сойдутся.

Каждое предприятие кроме безналичного расчета так или иначе стыкается с необходимостью иметь дело с наличностью, и в этих случаях используется чековая книжка – виды и образец заполнения рассмотрим ниже в этой статье.
Заполнение чековой книжки
Чековая книжка имеет наибольшую популярность у предпринимателей для выдачи наличных средств. Оформляется она в банке, в котором открыт счет организации и может иметь от 25 листов и более. Чтобы банк выдал необходимы средства, заполнение чековой книжки должно быть проведено четко в соответствии с правилами. Так, чековая книжка заполняется исключительно от руки шариковой ручкой или чернилами. В ней обязательно прописью указывается сумма и месяц выдачи средств. Причем там, где сумма указывается цифрами, до и после них ставится двойной прочерк. Сумма и слово «рублей» пишется максимально близко друг к другу с самого начала строки, чтобы между ними было как можно меньше свободного места. Имя получателя пишется полностью и в родительном падеже.
Подписывается чековая книжка также исключительно шариковой ручкой или чернилами. Не допускается внесение исправлений в чек, иначе он будет признан банком недействительным. Обязательной является и печать организации, если в банке на карточке образцов подписей не стоит отметка, что у организации нет печати. На оборотной стороне именного чека банк берет расписку, что деньги получены. А на корешке каждого чека находится расписка о его получении. Ее отбирает владелец чековой книжки, который хранит эти корешки не менее трех лет. Когда расчетный счет закрывается, чековая книжка возвращается банку.
Плюсы и минусы чековой книжки
Чековая книжка имеет преимущества в том, что с ее помощью можно проводить контроль за обналичиванием средств. А сама операция является максимально безопасной. Что касается недостатков, то за снятие наличных банк берет дополнительную комиссию, на это необходимо немало времени, причем бак может отказать в принятии чека даже в случае малейших нарушений.
Корпоративная пластиковая карта
Те, кого смутили плюсы и минусы чековой книжки, могут воспользоваться другим способом обналичить деньги. В этом может помочь корпоративная пластиковая карта.
Фактически это обычная банковская пластиковая карта, имеющая свой пин-код, но открытая на чье-то имя или обезличенная. Кроме того, такая пластиковая карта имеет ряд ограничений в пользовании в зависимости от правил банка и выбранных организацией условий. Например, по ней нельзя снимать наличные в банкомате, или можно рассчитываться в пределах определенной суммы. Как правило, оформляется такая пластиковая карта на имя ответственного лица, которое на основе бланков строгой отчетности, чеков и прочих документов отчитывается перед руководителем о потраченных средствах. Преимущества такой карты в том, что банком не начисляется комиссия, средства можно снять в любое время суток, вся движения средств легко контролируются.
Но индивидуальные предприниматели часто пользуются именной пластиковой картой. Он может перечислять полученные на расчетный счет средства на карту как самостоятельно, так и автоматически. В последнем случае карта прикрепляется к счету и через нее с него можно снимать средства. Правда, некоторые банки не предоставляют такую услугу, а рекомендуют все же открывать корпоративную карту.
Но все же некоторые предприниматели чувствуют себя спокойнее, когда у них есть чековая книжка – виды и образец заполнения не такие уж и сложные к пониманию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *