Декларация о доходах

Декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств) могут подавать налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Постоянные представительства должны подавать налоговые декларации в отношении налога на прибыль ежеквартально. Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года.

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств и некоторых других категорий) осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль. Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально. Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Декларации по налогу на доходы, взимаемого у источника

Если иностранное юридическое лицо получает в России доход, который не относится к постоянному представительству (например, арендную плату, роялти, проценты и дивиденды, доход от фрахта и т.п.), налог на такой доход взимается у источника выплаты.

Взимаемый у источника налог на прибыль должен удерживаться из дохода, выплачиваемого индивидуальным юридическим лицом, и перечисляться в бюджет в день выплаты дохода индивидуального юридического лица.

Российские юридические лица (или индивидуальные юридические лица, имеющие постоянные представительства в РФ) также должны подавать расчет налога на прибыль, взимаемый у источника.

Декларации по налогу на добавленную стоимость

1 июля 2010 г. начал действовать Таможенный союз России, Беларуси и Казахстана. Налоговое законодательство РФ устанавливает специальные правила в отношении операций, совершаемых между государствами – членами Таможенного союза.

Товары, экспортируемые из одного государства – члена Таможенного союза в другое, облагаются НДС по ставке 0%. Право на применение ставки НДС в размере 0% подтверждается соответствующими документами.

Импорт товаров из одного государства – члена Таможенного союза в другое облагается НДС. Этот НДС уплачивается путем подачи специального заявления и декларации в налоговые органы.

Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Как правило, НДС может уплачиваться в рассрочку платежами в размере одной трети суммы начисленного налога в срок до 20-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации ежеквартально и имеют право уплачивать налог в рассрочку тремя равными ежемесячными суммами.

Отчетность в социальные фонды

Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.

Плательщики обязаны представлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как правило, ежеквартально.

Декларации по налогу на имущество

Органы власти субъектов РФ устанавливают условия авансовых и окончательных платежей налога на имущество.

Расчеты налога на имущество подаются ежеквартально. Годовая налоговая декларация подается до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога и представления налоговых расчетов авансовых платежей налога устанавливаются субъектом РФ, на территории которого зарегистрировано транспортное средство. При этом срок уплаты налога по итогам года и представления налоговой декларации за год не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по земельному налогу

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате ежеквартально. Налог по итогам года подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля следующего года.

Декларации по водному налогу

Подача налоговых деклараций и уплата водного налога осуществляются на ежеквартальной основе.

Налоговый кодекс предусматривает также ряд специальных налоговых режимов, в рамках которых налогоплательщик вправе производить уплату только одного налога вместо нескольких. Применение такого режима возможно только при условии выполнения определенных требований. Специальные налоговые режимы включают в себя упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на вмененный доход и специальные правила, применяемые при реализации соглашений о разделе продукции.

Декларации при применении режима «Единый налог на вмененный доход»

Подача налоговых деклараций и уплата единого налога на вмененный доход осуществляются ежеквартально.

Декларации при применении режима «Упрощенная система налогообложения»

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на ежеквартальной основе. Сумма налога по итогам года подлежит уплате не позднее 31 марта календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм авансовых платежей и годовые налоговые декларации предоставляются в сроки, установленные для внесения соответствующих платежей.

Декларации при применении режима «Единый сельскохозяйственный налог»

Налог уплачиваются по истечении первых шести месяцев года, а уплата суммы налога по итогам налогового периода и подача налоговой декларации производятся до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

3‑НДФЛ — форма декларации, с помощью которой перед ФНС отчитываются те, кто платит налог НК РФ Статья 229. Налоговая декларация на доходы физических лиц. Подавать её нужно в двух случаях.

У вас есть доходы, с которых не уплачен налог

Если вы работаете по найму, о ваших доходах отчитывается работодатель. Он же исчисляет и платит налоги с них. В этом случае делать ничего не надо. Декларация заполняется, если у вас есть дополнительный доход. Так может быть, если вы:

  • Работаете не по трудовому договору, и работодатель не взял на себя функцию вашего налогового агента. В этом случае решать вопросы с государством придётся самостоятельно.
  • Продали квартиру, которой владели менее трёх лет (или меньше пяти, если у вас несколько объектов недвижимости в собственности).
  • Продали машину, которой владели меньше трёх лет.
  • Сдавали что‑то (квартиру, землю и так далее) в аренду и получали доход.
  • Получили в дар от человека, который не является вашим близким родственником, недвижимость, машину или ценные бумаги.
  • Выиграли в лотерею до 15 тысяч рублей — если больше, налоговыми вопросами занимается организатор.
  • Получили доходы за границей.
  • Работаете как индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения.

Имейте в виду, что не все деньги, которые попадают вам в руки, облагаются НДФЛ. Значит, декларировать их не нужно. Это, например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

В некоторых случаях налог вам платить не нужно, а декларацию подать придётся. Например, если вы продали квартиру через год после покупки, но получили за неё меньше, чем потратили (как это работает — в специальном материале Лайфхакера).

Вы хотите получить налоговый вычет

Государство даёт вам возможность вернуть часть уплаченных налогов, если вы купили жильё, лечились или учились платно, жертвовали на благотворительность и так далее. Чтобы его оформить, надо подать декларацию 3‑НДФЛ.

Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

Если вы хотите рассказать налоговой о своих доходах, делать это нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Дедлайн может немного сдвигаться в сторону мая, если эта дата приходится на выходной. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля.

В случае с вычетами вы сами решаете, когда вам удобно подать декларацию.

Сейчас читают 🔥

  • 10 вещей, которым до сих пор не учат в школах, а зря

Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ‑6‑04/566@ «О направлении информации»» href=»http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_60810/c1b8be8ab11626a8435ecb996e2ab6a3cfce8001/» target=»_blank» rel=»noopener noreferrer»><Письмо> ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ‑6‑04/566@ «О направлении информации» . По месту временной регистрации это можно сделать, только если у вас нет постоянной. К счастью, вам не обязательно планировать путешествие для подачи декларации — об этом в следующем пункте.

Уточнить, какая инспекция ваша, можно на сайте ФНС.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Есть несколько способов передать документы инспектору.

В электронном виде

Через личный кабинет на сайте ФНС

Это самый простой вариант с минимальными трудозатратами.

1. Авторизуйтесь на сайте. Есть три способа это сделать:

  • С помощью логина и пароля от «Госуслуг».
  • С помощью логина и пароля от личного кабинета, которые выдали в налоговой. Чтобы их получить, нужно прийти в ведомство с паспортом.
  • С помощью квалифицированной электронной подписи (ЭП).

2. Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если ещё не сделали этого. Кликните по своей фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Выберите «Получить ЭП». Решите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Придумайте пароль и отправьте заявку.

Подпись будет зарегистрирована через несколько дней.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, просто зарегистрируйте её на сайте. Этого будет более чем достаточно, чтобы заполнить декларацию.

3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

4. Введите личные данные. Укажите инспекцию, куда отправляете документы. Обычно система предлагает правильный вариант, но перепроверить лишним не будет. Отметьте год, за который подаёте декларацию (обычно это предыдущий). Исключения возможны, если вы оформляете налоговый вычет. Впишите, первая ли это ваша декларация в этом году или вы подаёте документ с исправлениями.

5. Отчитайтесь о доходах. Нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите данные. Не стесняйтесь наводить курсор на значок вопросительного знака: там скрываются очень толковые подсказки от налоговой.

Информация о доходах, налоги с которых платит работодатель, появится в вашем личном кабинете после 1 марта. Если её там нет, придётся взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и этот источник дохода тоже добавить вручную.

6. Выберите вычет. Подробнее о них можно почитать в отдельном материале Лайфхакера.

Если вы заявляете о своих доходах, а не оформляете налоговый вычет, переходите к следующему шагу.

Впишите подробности об обстоятельствах, которые дают вам право на вычет. Прикрепите документы, подтверждающие это. Такая возможность у вас будет перед отправкой декларации.

7. Подготовьте декларацию к отправке. Убедитесь, что вы всё указали правильно, введите пароль к сертификату ЭП и отправьте документ.

Через «Госуслуги»

Вам понадобится та же самая информация, что и при отправке через ФНС. Алгоритм похожий, так что при заполнении ориентируйтесь на предыдущую инструкцию.

1. Авторизуйтесь на сайте. Выберите «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Приём налоговых деклараций (расчётов)» → «Приём налоговых деклараций физических лиц» (3‑НДФЛ) → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».

2. Выберите год, за который подаёте декларацию.

3. Заполните декларацию.

В бумажном виде

Декларацию готовы принять непосредственно в налоговой и многофункциональных центрах. Заполняются документы аналогично, но делать это нужно через программу «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой. Но даже там советуют не мучиться и подать документы в электронном виде.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ

Вас оштрафуют на 5% НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом санкции не могут превышать 30% от задолженности и быть меньше 1 тысячи рублей. И налог заплатить всё равно придётся.

Если у вас нет незадекларированного дохода, просто вы не подали документы на вычет, вас, разумеется, не оштрафуют. Но и денег вы не получите.

Что запомнить

  1. Декларацию 3‑НДФЛ надо подавать, если у вас есть незадекларированный доход, с которого нужно уплатить налоги, или вы хотите получить налоговый вычет.
  2. Проще всего заполнить декларацию на сайте ФНС.
  3. Если вы не подадите декларацию, а в налоговой об этом узнают, вас оштрафуют.

За 2018 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)

За 2017 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@»).

Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?
Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

За 2016 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)

Инструкция к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

За 2009 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник — ФНС).

Инструкция к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Министерство Финансов (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Кто представляет форму 3-НДФЛ

Статьей 229 НК РФ определен круг лиц, имеющих обязанность по предоставлению декларации, это:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику;
  • иностранцы, работающие по найму граждан для личных, домашних и иных подобных нужд, а также в организациях, ИП или ведущие частную практику;
  • граждане, получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и ГПД, включая доходы от сдачи имущества в аренду;
  • физлица, получившие доход от продажи недвижимости, находящейся в их собственности менее трех лет, или иных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 кодекса;
  • граждане — налоговые резиденты РФ, за исключением лиц, указанных в п. 3 ст. 207 кодекса, получившие доходы от источников за границей;
  • физлица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан НДФЛ, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в связи с невозможностью удержать с них налог;
  • граждане, выигравшие в лотерею, азартные игры или на тотализаторе;
  • физлица, зарабатывающие как наследники или правопреемники авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, а также произведений науки, литературы и искусства;
  • граждане, получившие подарки не от членов семьи и за исключением других случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физлица, получившие денежный эквивалент недвижимости или ценных бумаг, переданных в целевой капитал некоммерческих организаций, за исключением случаев, предусмотренных п. 52 ст. 217 кодекса.

Кроме перечисленных категорий граждан форму З-НДФЛ в инспекцию подают по собственной инициативе физлица, имеющие права на получение налоговых вычетов с целью их подтверждения. 📌 Реклама Отключить

Новый бланк формы 3-НДФЛ

С отчетности за 2019 год применяется обновленный бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС РФ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Новая форма учитывает последние изменения в налогообложении доходов физических лиц. Изменения в форме незначительные:

  • скорректированы штрихкоды;
  • приведены в соответствие с НК РФ поля 071–073 приложения 2 к декларации, в которых следует отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
  • при расчете стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;
  • при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код 1, если речь идет о затратах на новое строительство, или 2, если объект был куплен.

Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения отчетности. 📌 Реклама Отключить

Начиная с 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Раньше при приобретении лекарств для возврата 13 процентов от их стоимости нужно было, чтобы данные лекарственные препараты выписал врач и они были включены в утвержденный законом перечень. Теперь достаточно только назначения врача. Это значит, что вычет по налогу на доходы физических лиц можно получить при покупке любых лекарств, выписанных по рецепту лечащего врача. Кроме того, если налогоплательщик желает получить вычет за приобретенные в 2019 году лекарства в налоговом органе, то сделать это нужно, представив уже обновленную форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая действует с 01.01.2020.

Таким образом, для получения вычета на лекарства, необходимо учесть следующее:

📌 Реклама Отключить

  • по расходам на любые лекарства, приобретенные в 2019 году, подавать 3-НДФЛ нужно по обновленной форме (Приказ ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7/11/569@ в редакции Приказа ФНС РФ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, действующей с 01.01.2020);
  • по расходам на лекарства, входящим в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, и приобретенные в 2017–2018 годах, надо по ранее действовавшей форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции, действовавшей до 01.01.2020), заполняя отдельную декларацию на каждый календарный год — 2017 год и 2018 год.

Как следует заполнить декларацию

Декларация состоит из обязательных для заполнения разделов и листов, предусмотренных для отдельных налогоплательщиков. Как и прежде, в декларации есть титульный лист и разделы 1 и 2, которые заполняются в обязательном порядке всеми налогоплательщиками (в том числе в случае, когда предприниматель подает нулевую декларацию), приложения 1–8 и расчеты — по необходимости. 📌 Реклама Отключить Скачайте новую форму декларации 3-НДФЛ В порядке заполнения новой формы декларации появились поправки:

  • закреплено, что номер корректировки по уточненной декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчетность;
  • изменены правила указания номера контактного телефона. «Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физлиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер».

Появилось семь новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них 11 и 12 — это доходы от продажи иной недвижимости, исходя из цены договора и из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также 13 — доход от продажи транспортных средств. 📌 Реклама Отключить

Количество листов в новой форме осталось прежним — 13.

Так, например, физлица в статусе ИП включат в состав декларации титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3 декларации с указанием доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а для получения социального вычета на лечение гражданам необходимо будет заполнить:

  • титульный лист, разделы 1 и 2;
  • приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;
  • приложение 5 — для расчета социального вычета на лечение.

В случае если получить всю сумму вычета или его остатка нужно от налоговой, понадобится также справка о доходах по форме 2-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, в котором указываются реквизиты банковского счета для зачисления переплаты. 📌 Реклама Отключить

Форма заявления о возврате, утвержденная Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, действует в редакции Приказа ФНС РФ от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@. Поэтому начиная с 09.01.2019 заявление о возврате нужно подавать в налоговую именно по указанной форме.

В какой форме можно отчитаться

Для представления декларации налогоплательщики могут выбрать любой удобный способ из четырех: лично или через представителя, по почте, в электронном виде по ТКС или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС РФ.

В последнем варианте подписать отчет необходимо усиленной неквалифицированной подписью, получить которую можно в рамках того же сервиса. Аналогичным способом можно направить вместе с декларацией отсканированные копии подтверждающих документов. В этом случае дублировать пакет документов на бумажном носителе не нужно, если только оригиналы не затребуют специалисты ведомства.

📌 Реклама Отключить

Сроки сдачи

В соответствии со статьей 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если указанный день приходится на выходной, предусмотрен перенос на ближайший рабочий день. В 2020 году последний день подачи декларации приходится на четверг, поэтому никаких переносов не предвидится.

При этом, если декларация подается исключительно с целью получения социальных или имущественных вычетов, представить ее можно в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2020 года — Информация ФНС «О декларационной кампании — 2020».

📌 Реклама Отключить

Когда нужно уплатить налог по декларации

В силу пункта 4 ст. 228 НК РФ налог, посчитанный исходя из сведений налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Вы также можете сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Ответственность

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:

  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • начисление пеней;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

1. Штрафы 📌 Реклама Отключить

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере процентов от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1 тыс. рублей. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается, взыскиваются только пени (пп. 2–4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).

2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ

📌 Реклама Отключить

Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если вы не уплатите его в срок. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (пп. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):
(не уплаченная в срок сумма налога) x (количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).
С 17.12.2018 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,75 процента (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У, Информация Банка России от 14.12.2018).
При этом сумма пеней на недоимку, образовавшуюся после 27.12.2018, рассчитывается по день исполнения обязанности по уплате налога включительно и не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1, ч. 2, 5 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

3. Взыскание задолженности через суд

В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. При неисполнении требования налоговый орган в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3 тыс. рублей. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока (пп. 1–3 ст. 48 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *