ЕНВД Московская область 2018

Журнал «Спутник главбуха (Москва)» № 2/2010

В Подмосковье несколько десятков муниципальных образований, в каждом из которых действуют свои правила по ЕНВД. В большинстве под «вмененку» подпадают все 14 предусмотренных Налоговым кодексом видов деятельности. Но есть и некоторые исключения. Ниже мы систематизировали эту информацию.

Здесь мы перечислим все виды деятельности, на которые может распространяться ЕНВД, а в таблице приведем их номера.

1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли.

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

11. Размещение рекламы на транспортных средствах.

12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. метров.

13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Муниципальное образование Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД Нормативный акт

Волоколамский район

1—14

Решение Совета депутатов от 14 сентября 2005 г. № 253-33

Воскресенский район

1—13

Решение Совета депутатов от 28 ноября 2005 г. № 108/Н

Дмитровский район

1—14

Решение Совета депутатов от 28 октября 2005 г. № 9/2

Егорьевский район

1—14

Решение Совета депутатов от 21 сентября 2005 г. № 186/23

Зарайский район

1—13

Решение Совета депутатов от 20 августа 2008 г. № 61/7

Истринский район

1—14

Решение Совета депутатов от 30 сентября 2008 г. № 3/5

Каширский муниципальный район

1—14

Решение Совета депутатов от 19 октября 2007 г. № 79

Клинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 25 октября 2007 г. № 3/45

Коломенский район

1—14

Решение Совета депутатов от 22 октября 2007 г. № 310/36СД

Красногорский район

1—13

Решение Совета депутатов от 23 октября 2008 г. № 183/11

Ленинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 19 сентября 2007 г. № 4/64

Лотошинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 23 декабря 2008 г. № 577/59

Луховицкий район

1—14

Решение Совета депутатов от 6 октября 2005 г. № 258/28

Люберецкий район

1—14

Решение Совета депутатов от 28 февраля 2007 г. № 184/20

Можайский район

1—10, 12, 13

Решение Совета депутатов от 9 ноября 2005 г. № 227/22

Мытищинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 17 ноября 2005 г. № 30/4

Наро-Фоминский район

1—14

Решение Совета депутатов от 27 февраля 2007 г. № 5/39

Ногинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 15 ноября 2005 г. № 495/59

Одинцовский район

1—13

Решение Совета депутатов от 18 ноября 2005 г. № 5/3

Озерский район

1—14

Решение Совета депутатов от 25 октября 2007 г. № 628/68

Орехово-Зуевский район

1—14

Решение Совета депутатов от 1 ноября 2008 г. № 109/10

Павлово-Посадский район

1—14

Решение Совета депутатов от 26 октября 2007 г. № 472/66

Подольский район

1—14

Решение Совета депутатов от 18 ноября 2005 г. № 154/2005

Пушкинский район

1—14

Решение Совета депутатов от 9 октября 2008 г. № 84/18

Раменский район

1—11, 13

Решение Совета депутатов от 31 октября 2007 г. № 10/5-СД

Рузский район

1—14

Решение Совета депутатов от 26 ноября 2008 г. № 751/79

Сергиево-Посадский муниципальный район

1—14

Решение Совета депутатов от 6 ноября 2008 г. № 142-МЗ

Серебряно-Прудский муниципальный район

1—14

Решение Совета депутатов от 9 ноября 2007 г. № 117/9

Серпуховской район

1—12

Решение Совета депутатов от 25 ноября 2005 г. № 9/30

Солнечногорский район

1—13

Решение Совета депутатов от 29 ноября 2005 г. № 207/24

Ступинский муниципальный район

1—14

Решение Совета депутатов от 24 октября 2007 г. № 402/29

Талдомский муниципальный район

1—13

Решение Совета депутатов от 26 октября 2005 г. № 135

Чеховский район

1—14

Решение Совета депутатов от 26 сентября 2008 г. № 60/8

Шатурский район

1—14

Решение Совета депутатов от 17 ноября 2005 г. № 4/64

Шаховской район

1—14

Решение Совета депутатов от 24 ноября 2008 г. № 7/63

Щелковский район

1—13

Решение Совета депутатов от 15 ноября 2005 г. № 35/2

Городской округ Балашиха

1—14

Решение Совета депутатов от 17 ноября 2005 г. № 6/23

Город Бронницы

1—11, 13

Решение Совета депутатов от 10 ноября 2005 г. № 113/20

Городской округ Дзержинский

1—14

Решение Совета депутатов от 26 октября 2005 г. № 2/19

Город Долгопрудный

1—14

Решение Совета депутатов от 12 октября 2007 г. № 68-нр

Городской округ Домодедово

1—14

Решение Совета депутатов от 25 сентября 2007 г. № 1—4/52

Городской округ Дубна

1—14

Решение Совета депутатов от 25 октября 2007 г. № РС-12(61)-100/70

Городской округ Железнодорожный

1—11, 13, 14

Решение Совета депутатов от 15 октября 2008 г. № 03/51

Городской округ Жуковский

1—14

Решение Совета депутатов от 2 ноября 2005 г. № 56/СД

Городской округ Звенигород

1—14

Решение Совета депутатов от 18 ноября 2008 г. № 15/15

Городской округ Ивантеевка

1—14

Решение Совета депутатов от 22 сентября 2008 г. № 606/56

Городской округ Климовск

1—14

Решение Совета депутатов от 18 октября 2007 г. № 2/11

Городской округ Коломна

1—10, 12—14

Решение Совета депутатов от 13 октября 2005 г. № 58-РС

Городской округ Королев

1—13

Решение Совета депутатов от 23 ноября 2005 г. № 101/592

Городской округ Котельники

1—14

Решение Совета депутатов от 2 октября 2007 г. № 288/38

Городской округ Красноармейск

1—14

Решение Совета депутатов от 26 октября 2005 г. № 43-2

Городской округ Краснознаменск

1—14

Решение Совета депутатов от 24 ноября 2009 г. № 135/12

Городской округ Лобня

1—14

Решение Совета депутатов от 22 ноября 2005 г. № 19/344

Городской округ Лосино-Петровский

1—14

Решение Совета депутатов от 11 ноября 2009 г. № 47/8

Городской округ Лыткарино

1—14

Решение Совета депутатов от 7 ноября 2007 г. № 441/45

Городской округ Орехово-Зуево

1—14

Решение Совета депутатов от 31 октября 2005 г. № 370/35

Городской округ Подольск

1—14

Решение Совета депутатов от 25 октября 2005 г. № 2/10

Городской округ Протвино

1—14

Решение Совета депутатов от 3 октября 2005 г. № 69/9

Городской округ Пущино

1—14

Решение Совета депутатов от 17 ноября 2005 г. № 152/28

Городской округ Реутов

1—14

Решение Совета депутатов от 26 ноября 2008 г. № 98/2008-НА

Городской округ Рошаль

1—10, 12—14

Решение Совета депутатов от 18 сентября 2007 г. № 4/26

Город Серпухов Московской области

1—14

Решение Совета депутатов от 2 ноября 2005 г. № 40/5

Городской округ Троицк

1—14

Решение Совета депутатов от 27 октября 2005 г. № 90/14

Городской округ Фрязино

1—14

Решение Совета депутатов от 18 сентября 2008 г. № 363

Городской округ Химки

1—14

Решение Совета депутатов от 3 октября 2007 г. № 13/3

Городской округ Черноголовка

1—14

Решение Совета депутатов от 13 ноября 2008 г. № 2/12

Город Щербинка

1—14

Решение Совета депутатов от 17 ноября 2005 г. № 485/136

Город Электрогорск Московской области

1—14

Решение Совета депутатов от 16 октября 2009 г. № 157/17

Городской округ Электросталь

1—13

Решение Совета депутатов от 30 октября 2008 г. № 382/55

Город Юбилейный

1—13

Решение Совета депутатов от 30 октября 2008 г. № 59

В одной из недавних статей мы рассказывали, как рассчитать ЕНВД в 2020 году. Формула, которую мы там привели, содержит два коэффициента-дефлятора: К1 и К2.

С первым всё понятно. Минэкономразвития уже установил значение К1 на 2020 год – 2,005.

А вот второй коэффициент устанавливается региональным законодательством. К тому же, его значение зависит от того, какую предпринимательскую деятельность осуществляет плательщик ЕНВД. Поэтому информация в местных законодательных актах представлена в виде таблицы, в которой указан вид деятельности и соответствующее ему значение К2.

К2 для ЕНВД в 2020 году по регионам

В законодательном акте каждого региона содержится своя таблица с видами деятельности и коэффициентами. Чтобы ознакомиться с ними, выберите в списке свой регион и нажмите на него. По ссылке вы перейдёте на ту страницу на сайте ФНС, которая соответствует вашему региону.

01 Республика Адыгея

02 Республика Башкортостан

03 Республика Бурятия

04 Республика Алтай

05 Республика Дагестан

06 Республика Ингушетия

07 Кабардино-Балкарская Республика

08 Республика Калмыкия

09 Карачаево-Черкесская Республика

10 Республика Карелия

11 Республика Коми

12 Республика Марий Эл

13 Республика Мордовия

14 Республика Саха (Якутия)

15 Республика Северная Осетия-Алания

16 Республика Татарстан

17 Республика Тыва

18 Удмуртская Республика

19 Республика Хакасия

20 Чеченская Республика

21 Чувашская Республика

22 Алтайский край

23 Краснодарский край

24 Красноярский край

25 Приморский край

26 Ставрополь и Ставропольский край

27 Хабаровский край

28 Амурская область

29 Архангельская область и Ненецкий АО

30 Астраханская область

31 Белгородская область

32 Брянская область

33 Владимирская область

34 Волгоградская область

35 Вологодская область

36 Воронеж и Воронежская область

37 Ивановская область

38 Иркутская область

39 Калининградская область

40 Калужская область

41 Камчатский край

42 Кемеровская область

43 Кировская область

44 Костромская область

45 Курганская область

46 Курская область

47 Ленинградская область

48 Липецкая область

49 Магаданская область

50 Московская область

51 Мурманская область

52 Нижегородская область

53 Новгородская область

54 Новосибирская область

55 Омская область

56 Оренбургская область

57 Орел и Орловская область

58 Пензенская область

59 Пермский край

60 Псковская область

61 Ростовская область

62 Рязанская область

63 Самарская область

64 Саратовская область

65 Сахалинская область

66 Свердловская область

67 Смоленская область

68 Тамбовская область

69 Тверская область

70 Томская область

71 Тульская область

72 Тюменская область

73 Ульяновская область

74 Челябинская область

75 Забайкальский край

76 Ярославская область

77 город Москва

78 Санкт-Петербург

79 Еврейская автономная область

86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

87 Чукотский АО

89 Ямало-Ненецкий автономный округ

91 Республика Крым

92 город Севастополь

Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД

Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах

Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД возможно оказывать такие виды услуг, как:

  • Бытовые.
  • Ветеринарные.
  • Техобслуживание, ремонт, мойка автотранспорта (как правильно перейти на ЕНВД при данном виде деятельности, вы узнаете из нашей статьи).
  • Организация стоянки для авто- и мототранспорта.
  • Перевозка автотранспортом как людей, так и грузов.
  • Продажа в розницу (о том, что нужно учесть при реализации продукции в розницу, читайте ).
  • Организация общепита (особенности организации услуг общественного питания приведены в статьях «Услуги общепита с продажей алкоголя подпадают по ЕНВД» и «По услугам общепита можно применять два налоговых режима, например, совмещать ЕНВД и УСН»).
  • Услуги рекламного характера.
  • Предоставление места для размещения и проживания.
  • Аренда мест под торговлю и организацию общепита.

Рассмотрим наиболее популярные у коммерсантов услуги — бытовые и транспортные.

Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах

Предприниматели или компании, осуществляющие деятельность в сфере быта, могут перейти на ЕНВД, если:

  • Услуги, которые они оказывают, действительно относятся к бытовым. О том, на основании каких документов определяется принадлежность к этой группе, читайте .

К бытовым относятся услуги:

    • По ремонту обуви.
    • Ремонту и пошиву одежды.
    • Изготовлению мебели.
    • Химчистке.
    • Прочие услуги.
  • В регионе предусмотрено применение в сфере бытовых услуг ЕНВД.
  • Плательщик не стоит на учете в ИФНС как крупнейший.
  • Данная деятельность организована не в рамках совместной деятельности или долевого участия.
  • Нет обязанности по уплате торгового сбора.
  • Средняя численность по итогам налогового периода — не более 100 человек.
  • Процент участия иных организаций в компаниях-«вмененщиках» — от 0 до 25.

Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД. Подробнее о переходе на ЕНВД и постановке на учет читайте и .

Для расчета вмененного налога при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2017-2018 годах физическим показателем является количество человек, которые задействованы в данной деятельности. При расчете этого показателя для ИП важно не забыть включить в расчет и самого предпринимателя.

Иногда на практике бывает сложно правильно определить этот показатель в случае, если плательщик находится одновременно на 2 режимах: ОСНО и ЕНВД. Чтобы не ошибиться, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем «количество работников”».

Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»

Лицо, которое решило оказывать на ЕНВД транспортные услуги, обязано встать на учет в качестве плательщика данного налога и направить соответствующее уведомление в налоговую. Налоговый орган, который будет осуществлять его регистрацию, должен располагаться по месту нахождения предприятия или прописки предпринимателя.

Оказывая транспортные услуги, «вмененщик» должен соблюдать следующие условия:

  • указанный вид деятельности должен подпадать под ЕНВД в данном регионе;
  • количество транспортных средств не должно превышать 20;
  • плательщик не должен являться крупнейшим;
  • услуги оказываются не в рамках совместной деятельности или долевого участия;
  • в отношении услуг не установлен торговый сбор;
  • средняя численность работников по итогам налогового периода – 100 человек или менее;
  • для компаний-«вмененщиков» доля участия других организаций в них — менее 25%.

Если все эти ограничения плательщиком соблюдены, он вправе перейти на ЕНВД по транспортным услугам.. Минфин обращает внимание, что в целях применения ЕНВД сдача в аренду автотранспорта не относится к транспортным услугам. Подробнее — в этой публикации.

Оказание транспортных услуг на ЕНВД с привлечением других транспортных компаний-соисполнителей чревато доначислением налогов по основной системе налогообложения. Подробнее читайте в материале «Наличие субисполнителя может лишить ЕНВД».

Физический показатель, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, имеет 2 значения:

  • При грузоперевозках — количество автотранспорта.

Об особенностях определения физического показателя при расчете ЕНВД по грузоперевозкам читайте в этой статье.

См. также публикации:

«Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц?»;

«Транспорт в ремонте не участвует в расчете ЕНВД».

  • Перевозке пассажиров — число мест для посадки пассажиров.

О расчете физического показателя при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок читайте в статье «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».

Базовая доходность по каждому из физических показателей также разнится:

  • при перевозке грузов — 6 000 руб.;
  • перевозке пассажиров — 1 500 руб.

Формула для расчета ЕНВД по транспортным услугам, а также особенности исчисления налога по такой деятельности представлены в этой статье.

Рассчитав налог, «вмененщик» должен уплатить его, а также представить декларацию по ЕНВД. О периодичности уплаты налога и сдачи отчета, а также сроках, в течение которых они должны быть произведены, рассказывается в рубрике «Декларация ЕНВД».

Как видим, ведения коммерсантами деятельности, поименованной в гл. 26.3 НК РФ, для того чтобы перейти на вмененку, недостаточно. В рубрике нашего сайта «Услуги (ЕНВД)» вы всегда найдете полезные рекомендации, которые помогут вам правильно перейти на указанный режим по вашему виду деятельности и работать на нем, соблюдая все актуальные требования законодательства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *