Госпошлина по решению суда проводки

Содержание

Обращение в суд неизбежно влечёт судебные расходы. В первую очередь, для истца. А после подачи иска наверняка и для ответчика, третьих лиц.

Наличие в гражданском судопроизводстве такого института, как судебные расходы, связано со спецификой подлежащего рассмотрению спора. Он вытекает, как правило, из частных правоотношений. И имеет денежный характер, который можно оценить (реальный убыток, раздел имущества и др.).

Правильная оценка судебных расходов является одним из условий принятия судьей искового заявления к производству и рассмотрения дела по существу, а также позволяет объективно оценить предстоящие траты и воспользоваться правами и обязанностями лиц, участвующих в деле.

Гражданский кодекс в главе 7 называет 2 вида судебных расходов:

  • государственная пошлина (подлежит оплате истцом (заявителем) до подачи иска);
  • издержки, связанные с рассмотрением дела (несут стороны судебного процесса и иные участвующие в деле лица).

Государственная пошлина как судебные расходы по делу

Госпошлина – установленный законодательством и обязательный на всей территории Российской Федерации сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий. Таких, как выдача судебного приказа, принятие иска и т.д. Обязанность оплаты государственной пошлины, по сути, является компенсацией расходов государства на содержание аппарата судей.

Государственная пошлина – институт финансового права. Поэтому ее размер, порядок оплаты, основания освобождения, предоставления рассрочки и отсрочки устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации.

В зависимости от категории спора и особенностей истца (заявителя) государственная пошлина бывает:

  • пропорциональной – зависит от цены иска при спорах имущественного характера,
  • фиксированной, то есть в твердой сумме, определенной законодательством, – при спорах неимущественного характера или не поддающихся оценке имущественных спорах.

Общие правила определения цены иска содержит статья 91 Гражданского процессуального кодекса. При этом, в случае явного несоответствия цены иска имущественным требованиям, предъявляемым истцом, по усмотрению суда цена иска может быть изменена.

Квитанцию об оплате государственной пошлины (оригинал) истец прилагает к исковому заявлению. В случае его отсутствия на основании ст. статьи 136 Гражданского процессуального кодекса исковое заявление останется без движения. Если соответствующий документ истец не предоставит в суд в установленный для исправления недостатков срок, исковое заявление возвращается.

Фиксированный размер государственной пошлины прямо установлен Налоговым кодексом для определенной категории дел: о расторжении брака, о взыскании алиментов и др.

Иные судебные расходы, связанные с рассмотрением дела

Особенностью судебных издержек является то, что они возникают непосредственно при осуществлении правосудия. И к ним по усмотрению суда могут быть отнесены любые, возникшие в ходе рассмотрения дела по существу, расходы. В статье 94 Гражданского процессуального кодекса перечислены основные примеры:

  • выплаты экспертам, специалистам, переводчикам при назначении экспертизы по гражданским делам;
  • оплата труда представителей сторон (о взыскании расходов на оплату услуг представителя);
  • выплаты свидетелям;
  • компенсация транспортных расходов
  • возмещение расходов на проживание сторон и участвующих в деле лиц;
  • компенсация фактической потери времени;
  • почтовые расходы и др.

Как распределяются судебные расходы между сторонами

Оплата государственной пошлины производится истцом (заявителем). Иные судебные расходы оплачивает та сторона дела, которая заявляет соответствующую просьбу. Например, ходатайство о вызове свидетелей. Или о назначении экспертизы. Если соответствующую просьбу заявляют обе стороны процесса, требуемые суммы в равных частях оплачивает каждая из них. Исключением являются случаи вызова в заседание лиц по инициативе суда: расходы возмещаются за счет средств бюджета. Правила возмещения издержек и максимальные размеры судебных расходов установлены подзаконными нормативными правовыми актами.

Анализ предстоящих или уже понесенных судебных расходов предполагает возможность взыскания их с ответчика. Но только в случае удовлетворения исковых требований в полном объеме. Тогда и судебные расходы полностью взыскиваются с ответчика. Если суд удовлетворил требования в части? По заявлению истца он может обязать ответчика выплатить пропорциональную удовлетворенным требованиям денежную сумму.

Возмещение понесенных судебных расходов на оплату услуг представителя суд осуществляет только при наличии письменного ходатайства об этом стороны, в пользу которой состоялось решение.

Отдельное заявление о взыскании судебных издержек придется подготовить и в случае, если суд упустил вопрос о распределении судебных расходов при вынесении решения: заявление о взыскании судебных расходов. В некоторых случаях закон предусматривает возможность возврата госпошлины: заявление на возврат госпошлины.

Квалифицированный юрист поможет правильно рассчитать цену иска, размер государственной пошлины. Он может подготовить иск и возместить с ответчика понесенные в судебном процессе расходы. С помощью нашего сайта судебные расходы рассчитать и возместить можно и самостоятельно.

Цитата (Buh_new):Добрый день!
Помогите сделать проводки, что-то не доходит до меня как правильно будет.
Ситуация такая:
Я — ООО «Альфа», подала в суд на ООО «Омега» (в свою очередь ООО «Омега» подали встречный иск)
Вот решение суда:
Исковые требования по первоначальному иску удовлетворить. Взыскать с ООО «Омега» в пользу ООО «Альфа» 62 607 руб. 65 коп. договорной неустойки, а также 2 504руб. 31 коп. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины, понесенных при подаче иска.
Встречный иск удовлетворить частично.
Взыскать с ООО «Альфа» в пользу ООО «Омега» 64 878 рублей неосновательного обогащения, 41 359 руб. 28 коп. договорной неустойки, а также 20 522 руб. 92 коп. основного долга по оплате услуг.
В остальной части в удовлетворении встречного иска отказать.
Взыскать с ООО «Альфа» в пользу ООО «Омега» в возмещение расходов по уплате государственной
пошлины, понесенных при подаче иска, денежные средства в сумме 4 434 руб.19 коп.
Произвести зачет исковых требований, в результате которого взыскать с ООО «Альфа» в пользу ООО «Омега» денежные средства в сумме 64 152 руб. 55 коп., а также 1 929 руб. 88 коп. в возмещение расходов по оплате государственной пошлины.
У меня – ООО «Альфа» — до решения суда висит задолженность на сч.60.1 перед ООО «Омега» в сумме 20522,92р., и по сч.62 задолженность в сумме 64878,00р.(оставшаяся часть аванса перечисленного мне ООО «Омега»)
Вот теперь мне нужно как-то закрыть задолженность по сч.60.1, сч.62, оплату госпошлины и списать расходы по встречному иску, которые сняли с р/с по исполнительному листу.

На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. 13 НК РФ госпошлина отнесена к федеральным сборам, что позволяет учитывать ее на 68 счете. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета 76. В разъяснениях чиновников фигурируют оба счета. В то же время, согласно ст. 120 НК РФ, за некорректное ведение бухгалтерского учета на организацию может быть наложен штраф. Как учитывать госпошлину в БУ и НУ без неприятных последствий, расскажем в публикации.

Особенности налогового учета госпошлины

В налоговом учете госпошлины бухгалтеру наиболее важно определить момент признания в расходах. Согласно НУ это прочие расходы организации, которые нужно отражать в момент начисления (НК РФ, ст. 264-1-1), однако, каким образом определять конкретную учетную дату, законодатель не поясняет. Очевидно, что на момент признания должны соблюдаться следующие условия:

  • госпошлина соответствует законодательным нормам;
  • госпошлина экономически обоснована;
  • госпошлина уплачена, в том числе и через подотчетных лиц, и имеются подтверждающие этот факт документы.

Дата начисления зависит от конкретной ситуации и вида госпошлины. К примеру, регистрация прав собственности и некоторые другие регистрационные действия (НК РФ, ст. 333.18-1-5.2) невозможны без внесения госпошлины. Вместе с тем юрлицо еще до начала регистрации может от нее отказаться и получить свои деньги назад (НК РФ, ст. 333.40-1-4). Датой включения в расходы будет день приема документов на регистрацию.

Подтверждающими документами будут здесь квитанция (платежное поручение, иной документ, подтверждающий оплату) и расписка регистрирующего органа о приеме документов.

Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.

При уплате судебной госпошлины нужно иметь в виду следующее: ст. 272-7-1 НК РФ говорит о дате начисления госпошлины, а ст. 333.18-1-1 однозначно утверждает, что сбор должен быть уплачен до обращения в суд. Поскольку конкретной даты законодательство не содержит, а в учете платеж нужно отражать именно конкретной датой, расходы по НУ признаются в день платежа.

Если в последующем по решению суда госпошлину обязан уплатить ответчик, у истца она отразится как прочий доход, а у ответчика – как прочий расход.

Существует также мнение, что до судебного решения следует отражать только уплату госпошлины и до окончания судебного процесса не отражать ее в расходах. Очевидно, что любой выбранный вариант учета госпошлины должен быть аргументирован ссылками на нормативные документы и отражен в ЛНА.

  • если внесена до начала эксплуатации актива и постановки на учет, зачисляется в первоначальную стоимость;
  • если в период, когда первоначальная стоимость уже сформирована, – в прочих расходах.

Бухгалтерский учет госпошлины: проводки

В БУ расходы признаются в том учетном периоде, к которому они имеют отношение, вне зависимости от факта оплаты (ПБУ10/99 п. 18). Практически госпошлина, как правило, учитывается в момент подачи пакета документов в регистрирующий орган, когда она уже оплачена.

Судебные издержки истца (госпошлину) существует возможность начислить в периоде обращения в суд на основании второго экземпляра искового заявления со штампом суда о принятии (инструкция №27 ВАС от 25/03/04 г. п. 3.1).

Госпошлину, связанную с приобретением ОС и НМА, учитывают по факту включения в первоначальную стоимость либо в прочие расходы. Госпошлина, как сбор федерального значения, всегда учитывается на счете 68 с открытием одноименного субсчета. Этот платеж нередко отражают на 76 счете, что является методически неверным. Вместе с тем счет 76 с открытием субсчета в определенных случаях применяют для учета госпошлины.

Проводки по начислению госпошлины:

  1. Дт 08 Кт 68/госпошлина – при покупке, приобретении, создании имущественного объекта или прав (ПБУ14/2007, ПБУ 6/01, п.8). Проводка используется в отношении ОС и НМА, требующих госрегистрации.
  2. Дт 20, 25, 26, 44 Кт 68/госпошлина — за операции в рамках основного вида деятельности (ПБУ 10/99 р. 2). Проводка применяется в разных случаях, к примеру, если речь идет о государственной регистрации изменений устава.

Лицензирование относится к основному виду деятельности компании. Госпошлина за лицензию чаще всего списывается одной суммой в расходы, вне зависимости от того, срочная лицензия или выдана бессрочно (письмо ЕД-4-3/22400 от 28/12/1 г.1 ФНС, 03-03-06/1/12248 от 12/04/13 г. Минфина). Проводка приведена выше.

Для срочных лицензий существует еще несколько вариантов учета указанной госпошлины. Ранее Минфин высказывал мнение (документ №07-02-06/5 от 12/01/12 г.), что в таких случаях необходимо списывать затраты через расходы будущих периодов, частями:

  • Дт 97 Кт 68/госпошлина;
  • Дт 44 Кт 97.

Некоторые специалисты предлагают считать саму лицензию нематериальным активом на основании ПБУ 14/2007 п. 3. Тогда госпошлину нужно относить на стоимость лицензии
Дт 08 Кт 76 (или 60). Затем лицензия приходуется как НМА по Дт 04, и на нее начисляется амортизация Кт 05. Госпошлина, не относящаяся к основному виду деятельности, издержки по нетипичным для компании контрактам, как и судебные, отражаются в прочих расходах: Дт 91/2 Кт 68/госпошлина.

Следует иметь в виду, что услуги государственных нотариусов всегда учитываются с применением счета 68. Частные нотариальные услуги определяются не госпошлиной, а тарифом. Проводка на тариф формируется при участии счета 76: Дт 20, 91/2 и др. Кт 68 (76).

Счет 76 также используется при учете госпошлины в суд. Истец вначале отражает ее на счете 68 как прочий расход, затем уплачивает в бюджет. Далее по решению суда, если суд им выигран, госпошлина взыскивается с ответчика по судебному решению. У истца проводка будет Дт 76 Кт 91/1 (прочий доход), у ответчика — Дт 91/2 Кт 76 (прочий расход). Ответчик возмещает истцу госпошлину: Дт 51 Кт 76, а у себя отражает эту же операцию обратной проводкой.

Важно! И в доходах, и в расходах здесь госпошлина будет учитываться на дату вступления в силу судебного документа.

Пример. Компания А обратилась в суд с иском против компании Б на сумму 19000 рублей. Согласно ст. 333.19 НК РФ она обязана уплатить пошлину 4%, или 760 руб. В учете компании А отразится:

  • 91/2-68 — 760,00 руб.;
  • 68-51 — 760,00 руб.

А выиграла суд, Б возмещает ей госпошлину:

  • 76-91/1 — 760,00 руб.;
  • 51-76 — 760,00 руб.

В учете компании Б по итогам судебного решения отразится:

  • 91/2-76 — 760,00 руб.;
  • 76-51 — 760,00 руб.

Отметим, что, если суд у компании был с госорганом (например, ИФНС) и он выигран, при возврате госпошлины счет 76 использовать нельзя.

Применяются проводки:

  • Дт 68 Кт 91/1;
  • Дт 51 Кт 68.

Они отражаются в учете на дату принятия решения госоргана о возврате средств (по тексту ПБУ 9/99 п. 7, ст. 333.40-3 НК РФ).

Уплата госпошлины может осуществляться не только через расчетный счет, но и через расчеты с подотчетными лицами: Дт 20 и др. Кт 71, а полученная из кассы сумма отразится по Дт 71 (Минфин, письмо 03-05-04-03/43 от 01/06/12 г.). При этом требуется подтверждение, что подотчетное лицо действует от имени фирмы и деньги получены им для уплаты госпошлины (доверенность, учредительные документы, РКО на выданные под отчет средства, иные документы).

Итоги и выводы

  1. Государственная пошлина в БУ всегда отражается по кредиту 68.
  2. По дебету могут стоять счета учета затрат, расходов в зависимости от вида сбора и особенностей учетной политики.
  3. Счет 76 применяется при расчетах с частными нотариусами и во взаиморасчетах организаций при принятии судебного решения в пользу истца, а также при варианте учета, признающем лицензию НМА.
  4. В налоговом учете госпошлину отражают в момент начисления. При этом следует обратить внимание на отражение госпошлины при учете требующих регистрации ОС и НМА: в составе первоначальной стоимости либо прочих расходов.
  5. При регистрации права собственности момент уплаты сбора не является определяющим для включения в НУ. Датой отражения в НУ будет день подачи документов на госрегистрацию.
  6. Учет госпошлины как в целях БУ, так и НУ требует пристального внимания и обязательного отражения в локальных актах фирмы.

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Как отразить в учете поступление от приставов?».

Отражение операций по поступлению на счет денежных средств от судебных приставов

Вопрос-ответ по теме

Порядок отражения бухгалтерских операций по поступлению на счет автономного учреждения денежных средств от судебных приставов задолженности подотчетного лица прошлых лет и суммы госпошлины за суд с этим подотчетным лицом? Задолженность по указанному подотчетному лицу числится на счете 208.

Сначала вам необходимо перевести дебиторскую задолженность по подотчетным суммам на счет 209.30:

Дебет 0.209.30.000 Кредит 0.208.ХХ.000

Начисление судебных издержек (в том числе госпошлину) в учете отразите проводкой:
Дебет 0.209.30.000 Кредит 0.401.10.130

Независимо от того, сам сотрудник перечисляет задолженность учреждению, или это делает за него судебный пристав, в учете поступление задолженности отразите проводкой:

Дебет 0.201.11.000 Кредит 0.209.30.000 – отражено поступление средств на счет учреждения

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Для начала нужно отметить следующее.

Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30

В ряде случаев задолженность, которая числится на счетах 206.00, 208.00, нужно переводить на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат». А именно это задолженность по суммам:

 предварительных оплат, не возвращенных контрагентом при расторжении договоров (контрактов), при ведении претензионной работы;

 не возвращенным вовремя подотчетниками и не удержанным у них из зарплаты;

 за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;

 излишне произведенных выплат.

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506 и пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 № 02-07-07/66918.

Как отразить госпошлину в бухучете

В учете автономных учреждений:

В бухучете задолженность ответчика и ее поступление на счет отразите следующими проводками:

Дебет счета Кредит счета
Отражена задолженность ответчика по возмещению судебных издержек на основании решения суда 0.209.30.000 0.401.10.130
Отражено поступление средств на счет учреждения 0.201.11.000 0.209.30.000
Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130)
Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке.

Такой порядок следует из пунктов 72, 77, 112 Инструкции № 183н, пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Как грамотно отразить в учете деньги, которые компания отсудила у контрагентов

Помогите найти какими проводками отразить поступление денежных средств от службы судебных приставов по исполнительному листу, в счет уплаты долга одного ООО перед нашей организацией

В случае поступления (погашения) от судебных приставов денежных средств, взысканных от контрагента по исполнительному листу в пользу Вашей организации, отражение в учете будет следующее:

Дебет 51 Кредит 62(60)

– поступила на расчетный счет взысканная приставами сумма задолженности контрагента.

Дебет 51 Кредит 76

– поступила на расчетный счет сумма от судебных приставов по исполнительному документу,

Дебет 76 Кредит 62 (60)

– поступившие средства от приставов отнесены на погашение задолженности контрагента.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip — версия для коммерческих организаций

Статья: Как грамотно отразить в учете деньги, которые компания отсудила у контрагентов

Сразу скажем, какую часть взысканной с контрагента суммы вам надо отразить в составе доходов. Причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.

Во-первых, к доходам отнесите полученную неустойку (пени) или проценты за просрочку. Такие суммы прямо упомянуты в пункте 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. А в бухучете это будут прочие доходы. Кстати, учесть нужно именно сумму, которая есть в решении суда.* Дело в том, что суд имеет право снизить размер заявленной неустойки. Как правило, это происходит, если санкция слишком большая по сравнению с суммой задолженности.

Во-вторых, базу по налогу на прибыль увеличит возмещаемая госпошлина. Та, которую проигравшая сторона вернет вам в полном размере. Кстати, ранее, когда ваша компания подала иск, вы списали сумму такого платежа на расходы.

А что с суммой основного долга? Если вы отгрузили товар, а покупатель вовремя не расплатился, выручку вы уже отразили. Ведь при методе начисления не важно, когда компания на самом деле получает деньги. Повторно учитывать доход в виде присужденных сумм не придется (п. 3 ст. 248 Налогового кодекса РФ). Такое же правило действует и когда организация выполнила работы или оказала услуги, а заказчик не платит по счетам.

Ваша организация, наоборот, выступала в роли покупателя, и вы перечислили аванс под предстоящую поставку? При таких обстоятельствах доходы также не придется отражать. Ведь это справедливо: предоплату вы не учитывали в расходах и сейчас попросту возвращаете свои деньги обратно. С этим соглашаются и в Минфине России (см. комментарий ниже).

Предоплату, взысканную с поставщика через суд, учитывать в доходах не нужно

— Предположим, покупатель или заказчик обратился в суд, чтобы взыскать с контрагента ранее перечисленный ему аванс. Если компания выиграла, то признанные судом суммы считаются внереализационными доходами. С неустойкой и иными предусмотренными договором санкциями все понятно — эти суммы нужно учитывать, поскольку они прямо упомянуты в пункте 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Госпошлина, возмещаемая проигравшей стороной, также увеличивает базу по налогу на прибыль. Ведь когда организация обращалась в суд, уплаченную пошлину учли в расходах.

А вот сумма аванса, которую обязан уплатить должник, доходом не признается. Данные средства хоть их и взыскивает суд, идут в счет погашения задолженности по возврату аванса. Кроме того, ранее перечисленную предоплату компания в расходы не включала (п. 14 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Значит, при возврате этой суммы у организации не возникает экономической выгоды — дохода, как это определено статьей 41 кодекса.

В бухучете на сумму взысканного основного долга достаточно сделать проводку, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет вашей организации.*

Доходы учитывайте на ту дату, когда решение суда вступает в силу

Важно не запутаться, в какой момент отражать поступления в виде присужденных сумм. Так вот, доход возникает на дату, когда решение или постановление суда вступит в законную силу. Данное правило предусмотрено в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Если это решение арбитражного суда первой инстанции, то доходы отражайте через месяц с той даты, когда оно принято. Но если вы (или ответчик) подавали апелляционную жалобу, решение суда начинает действовать позже — со дня, когда принято постановление суда апелляционной инстанции. Вот это и будет дата, на которую вы признаете доход.

Важная деталь: дожидаться, пока судебные приставы в процессе исполнительного производства взыщут какие-либо суммы, не нужно. Более того, доход придется отразить, даже если приставы вообще прекратят исполнительное производство. Данный вывод следует из письма Минфина России от 10 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/480.

Добавим, что если деньги взыскать не удастся, их вы можете списать как безнадежные долги. О том, какие документы при этом понадобится оформить, читайте в статье «Оформите документы по безнадежной дебиторке так, чтобы ее можно было без опаски отнести на расходы».

Пример: Бухгалтер учитывает суммы, взысканные через суд с контрагента компании

ООО «Брандо» заключило договор поставки. Продавец выставил счет, который ООО «Брандо» оплатило. Однако товары так и не были отгружены. Компания обратилась с иском в арбитражный суд.

Сумма задолженности по договору — 135 000 руб. Также ООО «Брандо» потребовало уплатить неустойку и госпошлину за рассмотрение иска, всего на 10 000 руб. Суд удовлетворил требования компании в полном объеме. Решение суда вступило в силу 10 апреля 2013 года. На эту дату бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 10 000 руб. — отражен доход в виде неустойки и возмещаемой госпошлины.

Далее началось исполнительное производство, в процессе которого в мае 2013 года приставы частично взыскали основной долг в сумме 45 000 руб. и неустойку с госпошлиной. Данные средства поступили на расчетный счет компании 23 мая. На эту дату бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 10 000 руб. — получены взысканная неустойка и госпошлина;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
— 45 000 руб. — получена взысканная приставами часть суммы аванса.*

В дальнейшем аналогичную проводку бухгалтер делает по мере того, как приставы будут взыскивать оставшиеся суммы долга с поставщика.

НДС на сумму неустойки начисляйте, только если взыскали долг с покупателя

Так, с доходами и налогом на прибыль разобрались. А с НДС что? Понятно, что в отношении основной суммы долга этот вопрос не стоит. Ведь с ранее учтенной выручки НДС вы уже начислили, возвращенный аванс и вовсе не доход.

Госпошлина налогом не облагается, это очевидно. Остаются неустойка и пени. Начислять НДС на суммы штрафных санкций вам не придется, если вы получили их, выступая в роли покупателя или заказчика. Согласны с этим и чиновники (см., например, письмо ФНС России от 9 августа 2011 г. № АС-4-3/12914@).

Чиновники требуют, чтобы с полученной неустойки поставщик начислял НДС.

А что делать в обратной ситуации? То есть когда неустойку или пени вы получили как поставщик или подрядчик. Чиновники уверены: подобные суммы связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). А раз так, то на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ эти поступления увеличивают базу по НДС. В частности, данный вывод есть в письмах Минфина России от 23 июля 2012 г. № 03-07-08/204, от 9 августа 2011 г. № 03-07-11/214 и др.

При этом чиновников не смущает, что судьи уже давно занимают противоположную позицию. То есть с полученной неустойки поставщик НДС начислять не должен. Именно такой подход одобряют в Президиуме ВАС РФ (см. постановление от 5 февраля 2008 г. № 11144/07). Нижестоящие суды придерживаются аналогичного мнения. Так что когда цена вопроса велика, имеет смысл поспорить с налоговиками. Если же вы не хотите затевать судебную тяжбу, безопаснее начислить НДС и составить в одном экземпляре счет-фактуру на сумму неустойки.

Журнал «Главбух» № 7, Апрель 2013

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Как оформить и отразить в учете удержания по исполнительным документам

В случае если адрес лица, в пользу которого взыскиваются алименты, неизвестен, ФССП России рекомендует перечислять алименты по платежному поручению на расчетный счет структурного подразделения территориального органа ФССП России (подп. 9 п. II приложения № 1 к Методическим рекомендациям ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16).

Исполнительный лист может поступить в организацию от судебного пристава (как правило, по почте) или от самого взыскателя (например, от бывшей жены сотрудника с требованием выплатить алименты). О поступлении исполнительного листа уведомите сотрудника. Сделать это надо под подпись (письмо Роструда от 19 декабря 2007 г. № 5204-6-0).

Какие проводки по возврату денежных средств исполнительному листу

Так, в соответствии со статьей 106 АПК РФ к таким издержкам относятся: • денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам; • расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте; • расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей); • иные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Когда все попытки урегулирования этой ситуации исчерпаны, руководству фирмы не остается ничего другого, кроме как обращаться в суд за взысканием задолженности.
Рассмотрим ситуацию, когда суд принял решение в пользу взыскателя и помимо задолженности обязал должника вернуть судебные издержки и назначил пени.

Возврат сотруднику излишне удержанных средств

Ваш вопрос от 14.12.2015 «как вернуть денежные средства излишне удержанные по исполнительному листу? С сотрудника было удержано по исполнительному листу и перечислено судебным приставам. Приставы вернули нам денежные средства, в связи с тем что долг уже погашен. Как отразить в учете поступление денежных средств на счета и как вернуть их работнику? Бюджетное учреждение.»

Бухгалтер бюджетного учреждения «Альфа» на основании исполнительного листа удерживает 1/3 месячного дохода специалиста А.С. Кондратьева на выплату алиментов. Алименты пересылаются получателю почтовым переводом. Расходы на пересылку алиментов составляют 3 процента от их суммы.

Если это решение арбитражного суда первой инстанции, то доходы отражайте через месяц с той даты, когда оно принято. Но если вы (или ответчик) подавали апелляционную жалобу, решение суда начинает действовать позже — со дня, когда принято постановление суда апелляционной инстанции. Вот это и будет дата, на которую вы признаете доход.

Сумма задолженности по договору — 135 000 руб. Также ООО «Брандо» потребовало уплатить неустойку и госпошлину за рассмотрение иска, всего на 10 000 руб. Суд удовлетворил требования компании в полном объеме. Решение суда вступило в силу 10 апреля 2013 года. На эту дату бухгалтер сделал проводку:

Судебные расходы и судебные — доходы

Указанные штрафные санкции, а также возмещение убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании (п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99).

Поскольку государственная пошлина является федеральным сбором и исходя из того, что государственной пошлиной оплачиваются исковые заявления, датой признания расходов в виде государственной пошлины следует считать дату подачи искового заявления в суд (смотрите письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176).

Проводки по удержанию из заработной платы по исполнительному листу

Как только бухгалтер предприятия получает исполнительный лист на своего сотрудника, то он обязан ежемесячно удерживать определенный процент от его начислений. Размер процента удержания регламентирован в самом исполнительном листе и может составлять от 20% до 50%.

Как правило, исполнительный лист приходит по почте с уведомлением, которое после его получения необходимо отправить обратно судебным приставам. При этом в уведомлении обязательно нужно сделать отметку о получении исполнительного листа, указать его входящий номер и дату, номер телефона предприятия, подпись и поставить печать организации. Для судебных приставов это будет подтверждением того, что исполнительный лист получен и начата процедура удержания указанных в нем сумм.

Бухгалтерский учет операций по удержанию по исполнительным документам

Нужно учесть, что общий размер всех удержаний при каждой выплате не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законом, 50 процентов заработной платы. Если удержания производятся по нескольким исполнительным документам, их общий размер также не должен превышать 50 процентов заработной платы.

При этом к счету 76 открывается отдельный субсчет, например, «Расчеты по исполнительным листам». Этот субсчет надо закрепить в рабочем плане счетов бухгалтерского учета, являющемся составной частью бухгалтерской учетной политики организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Возмещение ущерба по исполнительному листу проводки

При этом следует учесть, что работник не может быть привлечен к материальной ответственности, если работодатель не исполнил обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (ст. 239 ТК РФ). Стоит обратить внимание и на то, что при подаче искового заявления о возмещении ущерба, причиненного работником, работодатель обязан уплатить государственную пошлину в соответствии с п.

— имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив, либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива».

Виды удержаний по исполнительному листу из заработной платы

Удержания по исполнительным листам работников предприятий производятся с вознаграждений, получаемых при исполнении должностных обязанностей. Облагаются оклад, надбавки, сдельная оплата труда, отпускные, премиальные и прочие выплаты. Дополнительные выплаты и социальные компенсации, установленные и выплачиваемые работодателем на основании внутренних документов, подлежат обложению суммами, указанными в исполнительном листе.

Законодательство ограничивает размер сумм, подлежащих взысканию, в процентном отношении к полученному доходу. Сумма, превышающая ежемесячный размер взыскания, погашается взыскателю до закрытия долга с учетом ограничений максимально допустимой величины. Предельная величина удержаний установлена в ст. 138 ТК РФ. Разрешено взыскивать:

Удержание по исполнительному листу из заработной платы проводки

Следует учитывать, что 70 процентов — это максимальный размер удержания только по конкретным, перечисленным в законе основаниям, поэтому если такие удержания составляют менее 70 процентов заработной платы, удерживать по остальным исполнительным документам из оставшейся до этого размера части нельзя (письмо Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1).

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением, размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 процентов (ст. 138 ТК РФ; ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Это видео поможет лучше понять процедуру.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *