Как ИП сняться с учета в налоговой?

Какой день считается днем закрытия ИП – нередко этот вопрос возникает у индивидуального предпринимателя. Чтобы закрыть ИП, необязательно обращаться в юридические конторы, которые обещают в короткий срок подготовить все документы для закрытия предприятия. Всю необходимую документацию можно собрать самому.

Как прекратить деятельность ИП

Повышение взносов в ПФР и налоговых ставок приводит к тому, что многие ИП закрываются. Как получить свидетельство и выписку ЕГРИП о закрытии ИП? На какой день закрытие ИП считается правомерным? Ответы на эти вопросы можно узнать в ФНС. Прежде чем начать данную процедуру, необходимо оплатить госпошлину в территориальную налоговую службу. Узнать, какие документы нужны и куда их подавать, можно в службе, где был зарегистрирован ИП.
Какие необходимы документы:

  1. Заявление для прекращения ИП имеет форму p26001. Оно выдается в ФСН, также его можно скачать на сайте налоговой службы.
  2. Квитанцию по оплате пошлины можно взять тоже в ФСН.
  3. Свидетельство, которое было выдано при регистрации ИП.
  4. Паспорт и его копия.

Какой день считается днем закрытия ИП

После оплаты госпошлины и подачи заявления в ФНС должно пройти 5 дней. После этого можно прийти и самостоятельно получить разрешение о ликвидации ИП и выписку ЕГРИП.

Если ИП отправлял документы заказным письмом, то налоговая служба вышлет все документы на прекращение деятельности ИП Почтой РФ на адрес регистрации предпринимателя. В этом случае днем подачи документов на ликвидацию ИП будет считаться число получения налоговой службой письма.

Когда ИП считается закрытым? Для получения из ПФР всех расчетов по необходимым выплатам следует в течение 12 рабочих дней посетить ПФР со дня ликвидации ИП.

При этом днем закрытия ИП считается день получения свидетельства о разрешении на прекращение деятельности ИП.

Какие документы надо предоставить в ПФР:

  • Гражданский паспорт.
  • Свидетельство о прекращении деятельности ИП.
  • В том случае, когда индивидуальный предприниматель не привлекал наемных работников, ФНС делает запрос о задолженности предпринимателя.

Как погасить долги? Если имеются неуплаченные задолженности, то необходимо взять квитанцию из ПФР. В ней должны быть указаны все задолженности, которые следует погасить. Оплатить квитанцию можно в любом банке РФ.
После оплаты задолженностей ИП должен сдать налоговые декларации, для чего установлены определенные сроки.

  1. Если ИП применял для налогообложения УСН, то до 25 числа следующего месяца после того, как ИП закрыл предприятие.
  2. Если была применена ЕНВД, то налоговую декларацию надо принести в ФНС до получения разрешения о ликвидации ИП.
  3. Если индивидуальный предприниматель состоит на учете ФСС, он должен сдать все отчеты. С учета следует снять и контрольно-кассовый аппарат. Обязательным является закрытие банковского счета, который был открыт на ИП.

Необходимо в обязательном порядке уведомить ФСС о начале процедуры ликвидации ИП. Уведомление в ФСС должно поступить не позже чем за три дня до решения о ликвидации ИП, то есть с момента подачи документов в ФСН.

Снятие с учета. Если ИП имел наемных работников, то он обязан расторгнуть с ними трудовые договоры. После этого он должен уведомить центр занятости о прекращении своей деятельности. Причем сделать это надо за 2 недели до предполагаемого увольнения наемных работников. ИП необходимо предоставить в службу следующие сведения об уволенных работниках:

  • занимаемая должность;
  • профессия;
  • данные о заработной плате;
  • уровень квалификации и профессионализма.

Вся информация предоставляется отдельно на каждого работника.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель работал без права нанимателя, в службу занятости он не должен представлять сведения.

Закрыть самостоятельно ИП можно без помощи юридических контор. Важным является выплата всех задолженностей в ПФР, сдача налоговой декларации в определенный срок, после этого можно получить свидетельство о разрешении на прекращение деятельности ИП. Числом закрытия ИП будет дата, указанная в свидетельстве. Это число будет внесено в ЕГРИП. Эту же дату указывают в уведомлении, которое будет выслано на адрес регистрации ИП.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2018 г.

Содержание журнала № 2 за 2018 г. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГЮ.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вопросов, связанных с транспортным налогом, у компаний возникает не так уж и мало. И ответов на некоторые из них в НК РФ нет. К примеру, об уплате налога по «роскошному» автомобилю или о налоговом вычете по большегрузу, переданному в аренду. В таких случаях решение можно найти в разъяснениях Минфина или ФНС.

Декларация по декабрьскому авто

Мы купили автомобиль 14 декабря 2017 г., на учет поставили 21 декабря 2017 г. Других машин в компании нет. Нужно ли нам платить транспортный налог за 2017 г. и сдавать декларацию?

— Для целей уплаты транспортного налога важна дата регистрации автомобиля в ГИБДДст. 357 НК РФ; Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108. Если машина поставлена на учет в течение года, то налог нужно рассчитывать с применением специального коэффициента Кв, который учитывает количество полных месяцев в году, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на вашу компанию. Если регистрация произошла после 15-го числа месяца, то этот месяц не учитывается при расчете налогап. 3 ст. 362 НК РФ. Поскольку ваш автомобиль поставлен на учет после 15 декабря, то налога к уплате за 2017 г. у вас не будет.

Что касается декларации по транспортному налогу, то отчитаться в ИФНС все же придется. Ведь декларацию подает организация-налогоплательщик, у которой есть объект налогообложения — зарегистрированное транспортное средствостатьи 357, 358, п. 1 ст. 363.1 НК РФ. И у вас в 2017 г. уже таковое имелось.

К тому же все данные для заполнения этой декларацииПриказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ у вас есть. Только по строке 140 «Количество полных месяцев владения транспортным средством» и по строке 160 «Коэффициент Кв» раздела 2 декларации вам нужно проставить «0».

Платить ли налог за неиспользуемый автомобиль

Наша фирма в 2017 г. купила грузовик. Но так получилось, что мы его не эксплуатировали. Должны ли мы теперь платить транспортный налог?

— Обязанность по уплате транспортного налога зависит от факта регистрации автомобиля, а не от факта его использованияп. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050. Поэтому если вы поставили грузовик на учет в органах ГИБДД, то должны платить по нему налог.

Регистрация авто 15-го числа: платить ли налог?

Мы продали автомобиль 07.09.2017 — дата в акте передачи. Новый владелец зарегистрировал машину на себя 15.09.2017. В НК РФ указаны две даты для расчета транспортного налога — до и после 15-го числа. Я запуталась со словом «включительно». Оно относится к продавцу или покупателю? Налог за сентябрь наш или нового владельца?

— Для расчета транспортного налога «правило 15-го числа» выглядит так.

Дата регистрации/снятия с учета автомобиля Регистрация транспортного средства Снятие с учета транспортного средства
С 1-го по 15-е число месяца Месяц регистрации принимается за полный месяц Месяц снятия с учета не учитывается при расчете налога
С 16-го по 31-е (30-е, 28-е) число месяца Месяц регистрации не учитывается при расчете налога Месяц снятия с учета принимается за полный месяц

По нынешним правилам перед продажей снимать автомобиль с учета не нужно. Регистрационные данные в связи с переходом права собственности изменяются на основании заявления нового владельца автомобиляподп. 56.1 п. 56 Регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605. То есть фактически снятие с учета зарегистрированной на вас машины и регистрация ее на покупателя происходят в один день. Поэтому если дата изменения регистрационных данных — 15 сентября (до 15-го числа включительно), то при расчете транспортного налога по этому автомобилю:

•у продавца (происходит снятие с учета) — сентябрь не учитывается;

•у покупателя (происходит постановка на учет) — сентябрь включается в налогооблагаемый период.

Транспортный налог при продаже автомобиля

В сентябре этого года наша компания продала автомобиль физлицу (есть договор купли-продажи и акт передачи). А покупатель в ГИБДД перерегистрировал его на свое имя только в конце декабря. Неужели нам придется платить транспортный налог за весь год?

Упомянутые в статье Правила регистрации ТС можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

— Да, ведь до тех пор, пока авто числится в ГИБДД за вашей организацией, вы обязаны уплачивать по нему транспортный налогст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050; Постановление АС ВВО от 17.05.2016 № Ф01-1577/2016. При этом прочие документы, такие как договор купли-продажи машины, акт приема-передачи, квитанции, расписки, на определение лица-налогоплательщика не влияют.

Если в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи покупатель не перерегистрирует машину на себя, то продавцу, чтобы не переплачивать транспортный налог, можно обратиться с заявлением в ГИБДД для прекращения регистрации за ним проданного автомобиляподп. 56.1 п. 56, подп. 60.4 п. 60 Регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605. Поэтому через 10 дней после продажи вам нужно было проверить на сайте Госавтоинспекции, снят ли автомобиль с учета, и действовать уже самим.

«Платоновский» вычет при аренде

У нашей организации есть в собственности большегрузы, которые мы сдаем в аренду. По условиям договора платежи «Платону» перечисляет арендатор. Мы знаем, сколько он платит за каждую машину. Имеем ли мы право уменьшить транспортный налог на платежи «Платону»?

Собственник большегруза может уменьшить транспортный налог по нему на платежи «Платону». Но только если заплатил их именно он, а не арендатор авто или кто-либо еще

— Не имеете. По мнению Минфина, организация, на которую зарегистрировано транспортное средство массой свыше 12 т, может воспользоваться налоговым вычетом на сумму дорожного сбора при условии, что самостоятельно уплачивает этот сборп. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-05-06-04/18585. То есть если «платоновские» платежи перечисляет арендатор, то на арендодателя налоговая льгота не распространяется.

Транспортный налог и «Платон» в учете

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете применение «платоновского» вычета при расчете транспортного налога за большегруз? Мы перечислили в систему «Платон» 10 000 руб., при этом за год наездили на 8000 руб. Транспортный налог за год — 8500 руб.

В бухучете можно сделать такие проводкиРекомендации за 2016 г. (приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875).

Дт Кт Сумма, руб.
Перечислены деньги в систему «Платон» 68
субсчет «Плата «Платону”»
51 10 000
Плата за проезд по системе «Платон» учтена в расходах 20
(26)
68
субсчет «Плата «Платону”»
8 000
Начислен транспортный налог, уменьшенный на «платоновский» сбор
(8500 руб. – 8000 руб.)
20
(26)
68
субсчет «Транспортный налог»
500
Уплачен транспортный налог 68
субсчет «Транспортный налог»
51 500

Повышающий коэффициент при расчете налога

ООО в 2017 г. купило автомобиль Audi Q7 стоимостью 4 млн руб. (он есть в Перечне дорогих автомобилей). Год выпуска — 2016-й. Какую величину повышающего коэффициента использовать при расчете транспортного налога за 2017 г.: 1,3 или 1,5?

— При расчете налога в отношении автомобиля средней стоимостью от 3 млн руб. применяется коэффициентп. 2 ст. 362 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018):

•или 1,3, если с года выпуска авто прошло от 1 года до 2 лет;

•или 1,5, если с года его выпуска прошло не более 1 года.

При этом срок исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налогПисьма Минфина от 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334; ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@. И, судя по примерам, приведенным в разъяснениях контролеров, по автомобилю 2016 г. выпуска налог за 2017 г. нужно платить с повышающим коэффициентом 1,3.

Транспортный налог: куда платить

Мы сменили юридический адрес в декабре 2017 г. (с Москвы на Московскую область). Надо ли нам снимать с учета в Москве автомобиль и ставить его на учет в области? Куда платить транспортный налог и сдавать декларацию за 2017 г.?

— Юридическое лицо может зарегистрировать транспортное средствоп. 24.3 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001 (далее — Приказ МВД № 1001):

•либо по месту своего нахождения, определяемому местом государственной регистрации;

•либо по месту нахождения своего ОП.

Поэтому при смене своего местонахождения (субъекта РФ) автомобиль вам придется перерегистрировать. Причем сделать это нужно в течение 10 дней с момента изменения местонахожденияпп. 4, 6 Правил, утв. Приказом МВД № 1001. А вот обратиться для проведения регистрационных действий можно в любое подразделение ГИБДД вне зависимости от нахождения организации (ее ОП)п. 24.5 Правил, утв. Приказом МВД № 1001.

Порядок уплаты транспортного налога и порядок представления по нему отчетности также зависят от места госрегистрации юридического лица (его ОП)п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1, подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ. В зависимости от даты перерегистрации автомобиля транспортный налог за 2017 г. рассчитывается такПисьмо Минфина от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037.

Дата перерегистрации автомобиля Место нахождения организации
Москва Московская область
С 1 по 15 декабря Налог рассчитывается за период с января по ноябрь 2017 г. по ставкам г. Москвы и уплачивается в бюджет г. Москвы Налог рассчитывается за декабрь 2017 г. по правилам Московской области и подлежит уплате в областной бюджет
С 16 по 31 декабря Налог нужно исчислить за весь 2017 г. по ставкам г. Москвы и уплатить в бюджет г. Москвы

Что касается отчетности по транспортному налогу, то здесь есть один нюанс. Если компания в течение года меняет свое местонахождение (субъект РФ), декларацию нужно представить в налоговую инспекцию по новому месту нахождения организациип. 5.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

При этом раздел 2 декларации представляется по каждому из муниципальных образований (их коды по ОКТМО указываются по строке 020 раздела 2), на территории которых в течение года зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства, с учетом коэффициента Кв.

Таким образом, декларацию за 2017 г. нужно сдать в инспекцию Московской области. При этом следует заполнить два раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству», в одном из которых указать ОКТМО по г. Москве, в другом — ОКТМО по Московской области. При этом в каждом разделе 2 будет свой соответствующий коэффициент Кв.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Транспортный налог / земельный налог»:

Актуально на: 10 февраля 2017 г.

Если вы, как индивидуальный предприниматель, решили закрыть свой бизнес, значит, вам нужно сообщить об этом в ИФНС. Процедура снятия с учета ИП в налоговой в 2017 году такова. ИП представляет в свою инспекцию по месту учета – как правило, по месту жительства (п. 1 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ):

  • заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности – форму N Р26001, код по КНД 1112512 (Приложение N 15 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@);
  • квитанцию об уплате госпошлины. Пошлину в размере 160 руб. нужно уплатить до подачи заявления в ИФНС (пп. 6,7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Сформировать квитанцию можно прямо на сайте ФНС;
  • документ, подтверждающий представление предпринимателем персонифицированных сведений в ПФР (пп. 1-8 п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Однако если его у ИП не будет, то налоговики смогут запросить соответствующую информацию в ПФР сами в рамках межведомственного обмена.

Подать документы физлицо может непосредственно в регистрирующую ИФНС или МФЦ (п. 1 ст. 9 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ):

  • либо лично. При этом гражданин должен иметь при себе паспорт (п. 1.2 ст. 9 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ);
  • либо через представителя, чьи полномочия должны быть удостоверены нотариальной доверенностью.

Кроме того, документы можно направить в электронном виде через сайт ФНС России (они должны быть подписаны электронной подписью заявителя), либо по почте. В последнем случае подпись предпринимателя должна быть заверена нотариально (п. 2 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Электронный сервис ФНС по подаче документов на регистрацию организаций и ИП

Срок регистрации и документы, подтверждающие снятие с учета

Снять с учета ИП в налоговой должны в течение 5 рабочих дней со дня представления документов в инспекцию (п. 1 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). При этом должны выдать лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009 (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 12.09.16 N ММВ-7-14/481@).

Если в налоговую будут представлены не все документы, будет не полностью заполнено заявление или не соблюдена нотариальная форма заверения (в случаях, когда это обязательно), налоговики вынесут решение об отказе в государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП с указанием причины отказа (п. 1-3 ст. 23 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *