Как списать алкоголь в ЕГАИС?

Корректировка остатков в ЕГАИС

Уважаемые клиенты!

ФС Росалкогольрегулирование требует от всех участников рынка правильного ведения остатков в ЕГАИС. Рассмотрим участников рынка и отметим каким образом необходимо проводить списание проданной продукции.

  • Розничные магазины списывают свои продажи с помощью онлайн-кассы, подключенной к УТМ ЕГАИС. Списание проходит по каждому отправленному чеку.
  • Общепит списывает продажи с помощью акта списания, который формируется в программе, где осуществляется приема алкоголя.
  • Продавцы пива списывают продажи с помощью акта списания, который формируется в программе, где осуществляется приема алкоголя.
    Обращаем внимание! С 01.01.2018 списание продаж пива из ЕГАИС является обязательным для всех участников рынка!

На текущий момент идет переходный период на помарочный учет алкогольной продукции в ЕГАИС. В обороте присутствуют марки старого и нового образца. Помарочный учет обязателен только для марок нового образца. Методология ведения учета для них разная. Условно назовем их ЕГАИС 2.0 и ЕГАИС 3.0 и разберем подробнее особенности учета.

Методология ведения остатков ЕГАИС 2.0

Применяется для:

  • Для алкогольной продукции с марками старого образца
  • Для пива, напитков на его основе, сидра, пуаре и медовухи (Вся не маркированная алкогольная продукция)

Ознакомьтесь с текстом методологией ЕГАИС 2.0 от ФСРАР

Согласно методичке ФСРАРа введено два регистра остатков:

  • Регистр №1 (склад) — в этот регистр продукция записывается путем подтверждения входящих накладных от ваших поставщиков.
  • Регистр №2 (Торговый зал) — в этот регистр продукция записывается путем перемещения продукции из регистра №1 (склад), сформировав соответствующий документ.

Алгоритм работы с остатками ЕГАИС 2.0

  1. Подтверждается ТТН от поставщика, остатки записываются на Регистр№1 (склад)
  2. На основе ТТН формируется документ «Акт перемещения в торговый зал», остатки перемещаются в Регистр №2 (Торговый зал).
    Если перемещение не проводилось по каждой ТТН, то можно запросить остатки из Регистра№1 (склад), на основе этой информации переместить всю продукцию (или частично) в Регистр №2 (Торговый зал).
  3. Если у Вас розничный магазин, то ваша онлайн-касса автоматически будет списывать продажи с Регистра №2 (Торговый зал), отправляя чеки в ЕГАИС.Если у Вас организация общепит или Вы продавец пива, то остатки необходимо списывать вручную, формируя документ «Акт списания» в вашей учетной системе для ЕГАИС. Данный акт должен отправляться, списываю продукцию из Регистра №2 (Торговый зал).
    Обращаем внимание! При списании алкогольной продукции из ЕГАИС актом списания необходимо сканировать каждую бутылку алкогольной продукции, с целью фиксации алкогольных марок в этих актах списания. Для этих целей необходим 2D сканер штрих-кодов.

Методология ведения остатков ЕГАИС 3.0

Применяется для:

  • Для алкогольной продукции с марками нового образца

Ознакомьтесь с текстом методологией ЕГАИС 3.0 от ФСРАР

Суть помарочного учета заключается в том, что каждая бутылка учитывается в ЕГАИС индивидуально от производства до конечного потребителя, с помощью уникальной акцизной марки. При передаче алкогольной продукции от производителя до поставщика, от поставщика до розницы, в электронных ТТН передаваемых через ЕГАИС будут записаны все марки, передаваемой продукции. Задача участников рынка при приемке алкогольной продукции сверять, все ли марки в накладной указаны правильно, чтобы избежать ошибок и блокировки продаж продукции, которая не будет числится на балансе организации.

Если Вам пришла поставка с новыми марками — желательно (не обязательно) при приемке ТТН в ЕГАИС, просканировать все марки из поставки, с целью проверки правильности указания марок в ТТН.

Основные особенности помарочного учета ЕГАИС 3.0:

  • Все продукция хранится на Регистре №1 (склад)
  • Заблокирована передача продукции в торговый зал, весь учет ведется на Регистре №1 (склад)
  • Введен условный Регистр №3, который хранит идентификаторы алкогольных марок.
  • При списании по любым причинам, обязательно нужно указывать

Алгоритм работы с остатками ЕГАИС 3.0

  1. Получить ТТН от поставщика.
  2. Проверить (по желанию) марки указанные в ТТН с марками, которые фактически поступили к вам.

Списание продаж:

  • Для розничного магазина — с помощью онлайн-кассы, которая автоматически будет списывать продажи с Регистра №1 (склад), отправляя чеки в ЕГАИС, списываются марки из Регистра 3.
  • Для организаций общепита (при списании алкогольной продукции) — с помощью документа «Акт списания», который списывает продукцию с Регистра №1 (склад). При списании нужно указывать идентификаторы марок с помощью 2D сканера штрих-кодов, при этом марки автоматически списываются из Регистра 3.
  • Для продавцов пива — ничего не изменилось, смотрите методологию ЕГАИС 2.0.

Инструктаж по работе с остатками ЕГАИС 2.0 для списания продаж пива на примере программы «егаисик.рф»:

  1. Запросите и получите остатки из регистра№1 (склад).
    Этот шаг подробно расписан в п 2.10 документации к сервису.
    Если будут позиции с неопределенной продукцией, воспользуйтесь автоматической загрузкой для получения недостающей информации. Дождитесь загрузки недостающей информации и переходите к следующему пункту.
  2. Создайте документ и переместите продукцию в регистр №2 (Торговый зал).
    Этот шаг подробно расписан п 2.12 документации к сервису.
  3. Перейдите в раздел «Магазин», вкладка «Торговый зал». Запросите и получите остатки из регистра №2 (Торговый зал).
    Этот шаг подробно расписан п 3.1 документации к сервису.
  4. Создайте документ «акт списания» и спишите необходимое кол-во продукции.
    Этот шаг подробно расписан п 3.4 документации к сервису.
  5. Остатки отредактированы.

Регулярно выполняйте данную процедуру!

Видео инструкция:

Инструктаж по работе с остатками ЕГАИС 3.0

Мы решили не записывать видеоролик с примером работы помарочного учета, потому что он практически не отличается, более того он упрощен, т.к. фактически учет ведется в разрезе одного регистра.

Особенности работы помарочного учета в системе Егаисик

  1. Проверить правильность указания марок п 2.5.4 документации к сервису.
  2. Составление актов расхождения п 2.7.3 документации к сервису.
  3. Списание продукции с Регистра №1 (склад) п 2.16 документации к сервису.

Особенности работы с ЕГАИС 3.0 на онлайн-кассах VIKI можно посмотреть на сайте производителя ККТ

Списание некондиционной алкогольной продукции

При продаже алкогольной продукции компании с неизбежностью сталкиваются с проблемой списания некондиционной продукции, которая появляется по разным причинам: бой, порча, просроченный срок годности. В ходе такого списания необходимо соблюсти все требования налогового, бухгалтерского и оперативного учета. О том, как была решена эта проблема в ходе комплексной автоматизации компании «ЛА ВИНЧИ» рассказывают специалисты «1С:Сервистренда».

Любая молодая компания при выходе на рынок неизбежно сталкивается с жесткой конкуренцией со стороны других компаний. Одним из главных условий успешного ведения бизнеса является четкая постановка учета — оперативного, бухгалтерского, налогового. Решение этой задачи было поручено компании «1С:Сервистренд». Внедрение было выполнено на платформе «1С:Предприятие», конфигурация «Бизнес-Логика Вино-Водочная торговля», разработанная на базе комплексной конфигурации (ред. 4.5).

Справка

Склад компании «ЛА ВИНЧИ»

Компания «ЛА ВИНЧИ» — молодое динамично развивающееся предприятие с гибким маркетингово-ориентированным подходом к производству и продвижению на рынок алкогольной продукции, которая производится на эксклюзивной основе в странах ближнего и дальнего зарубежья под собственными торговыми марками. Ассортимент выпускаемой продукции насчитывает 60 наименований натуральных, специальных, сортовых и купажных вин. Предлагаемые вина объединены в 5 коллекций : «Grand House», «Nova», «New Style», «LaVinchi». Несмотря на то, что продукция появилась на рынке РФ относительно недавно, она уже хорошо известна и продается практически во всех регионах РФ. «Ла Винчи» получает высокие оценки у потребителей и престижные заказы известных компаний. Специалисты компании работают на рынке вина на протяжении 12-ти лет, начиная с 1992 года, что позволяет, используя опыт и накопленные ресурсы, хорошо ориентироваться на этом рынке, быстро войти в число ведущих операторов, правильно реагировать на изменения рынка, новые запросы и спрос потребителей. Вопросам обслуживания и удовлетворения запросов наших покупателей в регионах РФ в компании уделяется первостепенное значение. Предприятие готовится к сертификации системы качества в области предоставления услуг по ISO 9003.

Отдельной задачей в ходе вполнения работ по автоматизации компании была задача учета списания некондиционной продукции, о решении которой и пойдет речь в настоящей статье.

Учетная стоимость некондиционной продукции является внереализационными расходами* предприятия. Для отображения внереализационных расходов в системе предусмотрен документ «Списание ТМЦ».

Примечание:
Об отражении прочих расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности читайте

В стандартном документе можно задать список товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и счета списания бухгалтерского и налогового учета. В одном документе рекомендуется списывать один вид ТМЦ. Суммы списываемых ТМЦ легко отсеживаются в бухгалтерском и налоговом учете при анализе выбранного счета. Конкретная задача заключалась в отображении списываемых ТМЦ в оперативном учете, с детализацией по видам списания, партиям и т.д. Это было необходимо, в частности, для того, чтобы ответственные сотрудники могли проконтролировать правильность списания расходов на рекламу, благотворительность и т.д., в том числе по партиям.

Другая проблема автоматизации кроется в самой методологии учета списания ТМЦ. В случаях списания на внереализационные расходы некондиционного товара необходимо руководствоваться нормами естественной убыли для целей налогообложения прибыли РФ, порядок утверждения которых установлен в постановлении Правительства РФ от 12.11.2002 № 814. Разрабатывать нормы должны профильные министерства, каждое для своей подведомственной отрасли.

Вместе с тем в большинстве отраслей продолжают действовать нормы естественной убыли, принятые еще до вступления в силу главы 25 НК РФ, то есть до 1 января 2002 года. Иногда налоговики отказываются принимать расходы по старым нормативам естественной убыли, аргументируя это тем, что нормы естественной убыли должны быть непременно приняты в соответствии с главой 25 НК РФ и постановлением № 814. Иначе при налогообложении прибыли применять такие нормы нельзя. Соответственно потери от естественной убыли в таких случаях не принимаются в качестве расходов. Нетрудно догадаться, что и в вычетах НДС по таким расходам зачастую отказывается. Следует отметить, что суды в данном вопросе заняли позицию налогоплательщиков (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.04.2004 по делу № Ф04/ 1731-330/А46-2004, Северо-Кавказ-ского округа от 30.03.2004 по делу № Ф08-1059/2004-431А).

Суды отмечают, что несвоевременное утверждение новых норм естественной убыли не должно препятствовать применению главы 25 НК РФ. Поэтому, если новые нормативы не утверждены, можно использовать ранее утвержденные.

Проблема использования норм естественной убыли имеет еще одну сторону: каждое предприятие с неизбежностью сталкивается с : превышением этих норм, а в этом случае стоимость товара относится на 91 счет. Рассмотрим на примере, как должны отражаться такие расходы в бухгалтерском и налоговом учетах.

Пример

ООО занимается оптовой продажей алкогольной продукции и закупило партию товара, которую не успело реализовать полностью, в результате чего часть товара потеряла свои потребительские качества.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

При закупке товара:

Дебет 41.1 «Товары на складах» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — оприходован товар по товарной накладной (без НДС); Дебет 19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражен НДС по поступившим товарно-материальным ценностям; Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета» — товар оплачен поставщику; Дебет 68.2 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» — сумма, уплаченного поставщику НДС, принимается к вычету.

При покупке товаров сумма входного НДС в размере 18 % была предъявлена к налоговому вычету. Товары, потерявшие свои потребительские качества, в операциях, облагаемых НДС, не будут использоваться, а по таким операциям сумма налога вычету не подлежит (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Поэтому при списании просроченных, некачественных товаров необходимо восстановить сумму входного НДС, которая относится к этим товарам. Восстанавливать НДС нужно исходя из той ставки, по которой он был предъявлен к вычету из бюджета. Восстановленный НДС отражается по строке 370 налоговой декларации по НДС (утв. приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644) в том налоговом периоде, в котором организация списала товарные потери. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки по списанию товаров, потерявших свои потребительсике качества:

Дебет 91.2 Кредит 41.1 «Товары на складах» — списана покупная стоимость некачественного товара Дебет 68.2 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» — сторнирована сумма НДС, ранее принятая к вычету; Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» — сумма НДС включена в состав операционных расходов.

Расходы, образовавшиеся вследствие списания товаров (бой, порча, просроченный срок годности), рассматриваются аналогично порче товарно-материальных ценностей. Эта точка зрения была высказана в ответе на частный вопрос в письме Минфина России от 28.07.1998 № 04-02-04/1. В этом же письме отмечено, что, согласно пункту 3 статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», убытки от порчи имущества в том случае, если виновные не установлены, списываются на финансовые результаты организации.

В налоговом учете стоимость покупных товаров включается в расходы, которые уменьшают доходы при реализации товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

При списании просроченных, некачественных, испорченных товаров реализации не происходит. Следовательно, уменьшать доходы на покупную стоимость списанных товаров неправомерно.

Кроме того, в налоговом учете расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение доходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы по списанию товаров с истекшим сроком годности и прочих не относятся к такой деятельности, так как приносят организации убыток.

При налогообложении прибыли нельзя учесть сумму восстановленного НДС, уплаченного поставщикам.

Как видим перед бухгалтерской службой стоит непростая задача списания ТМЦ с учетом требований налогового законодательсва.

Поставленные перед внедренцами задачи были решены следующим образом. В конфигурации был видоизменен документ «Списание ТМЦ» (см. рис. 1): добавлена новая колонка «Вид списания» — с перечислением видов списания. При проведении документа формируются движения по регистру «Внереализационные расходы», в котором фиксируются такие данные, как партия, статус, количество, суммы управленческого, бухгалтерского учета, сумма в рублях. При этом необходимые суммы рассчитываются в соответствии с методом расчета себестоимости, принятой для данного юридического лица. Никаких дополнительных проводок в данном случае формировать не требуется.

Рис. 1

Для анализа списания был создан отчет «Анализ внереализационных расходов» (рис. 2). В отчете поддерживаются все механизмы, используемые в типовых конфигурациях, такие как: произвольная детализация, множественный фильтр, расшифровка, отображение сумм НДС, управленческого, бухгалтерского учета.

Рис. 2

При установленной детализации данные группируются последовательно по виду списания, партии, документам движения. Выводятся суммы НДС. Результат работы отчета — детализированная информация (см. рис. 3). В данном случае видно, что по партии с входящим номером накладной № НФ705 от 11.05.2004 организация успела произвести оплату, поэтому необходимо сторнировать НДС, принятый к вычету. По двум другим партиям — накладная от 10.06.2004 № 13НРк-006103 и накладная от 11.08.2004 № 1919 никаких действий производить не надо, так как если товар был получен на условиях товарного кредита, то сторнирование и возврат НДС не производится, поскольку в соответствии с действующим законодательством не может быть принят к вычету. Таким образом, анализ внереализационных расходов позволяет бухгалтеру сделать вывод о необходимости восстановления НДС.

Рис. 3

Из отзыва главного бухгалтера компании «ЛА ВИНЧИ» Кондратьевой Елены Дмитриевны:

«Выполненные работы позволили почти полностью отойти от ручных подсчетов для правильного исчисления НДС и налога на прибыль, связанных с выбытием товара. Менеджеры компании довольны новыми возможностями по контролю за состоянием дебиторской задолженности.»

Попутно отчет позволяет отследить суммы, затраченные на рекламу, благотворительность и прочее, причем отчет формируется в доступном виде виде без использования счетов или другой, понятной только бухгалтеру, информации.

Списание остатков пива в ЕГАИС

По сообщению Росалкогольрегулирования, с 1 июня 2017 необходимо поддерживать остатки пива и других немаркриуемых АП. За нарушения методологии учета и ведения остатков Вас могут привлечь к административной ответственности в соответствии с КоАП.

Текст сообщения РАР:
«Росалкогольрегулирование сообщает о необходимости поддержания актуальных остатков по немаркируемой алкогольной продукции. Реализованная немаркируемая алкогольная продукция должна списываться не позднее следующего рабочего дня после продажи. Обращаем внимание на то, что за нарушение порядка учета сведений в ЕГАИС предусмотрена административная ответственность в соответствии с КоАП»

Причины для списания пива в ЕГАИС не отличаются от обстоятельств для снятия с учета других спиртных напитков:

Форс-мажорные обстоятельства: кража, порча товара и др.

Разберем несколько вариантов, касающихся списания остатков пива в ЕГАИС.

Необходимость списания пива может возникнуть в разных случаях:

  • например, ЕГАИС не принял акты списания,
  • вы никогда не производили ежедневное списание алкогольной продукции в ЕГАИС либо делали его не ежедневно. Поэтому нужно произвести списание пива в ЕГАИС, чтобы сравнять остатки в ЕГАИС с фактическими.

Cроки списания пива в ЕГАИС

Заявки о списании и постановки на баланс алкогольной продукции осуществляются не позднее следующего рабочего дня после дня фактического списания или постановки продукции на баланс.

Программа для учёта и реализации пива

Списание пива, находящегося в регистре 1 (склад), можно произвести двумя способами:

  • переместить данную продукцию на регистр 2 (торговый зал) и списать там количественно;
  • списать продукцию со склада с указанием справок А и Б.

Делаем запрос остатков пива в ЕГАИС с регистра «Склад», пересчитываем фактические остатки. Если есть расхождения, то делаем списание.

Для облегчения процедуры списания предварительно все остатки пива на регистре «Склад» переместить в регистр «Торговый зал». При этом необходимо сверять данные по справкам «А» и «Б», в разрезе которых вы это пиво принимали от поставщиков.

Сигналом для проведения проверки вашей организации надзорными органами может являться отсутствие списания немаркируемого алкоголя в ЕГАИС, если по нему было подтверждение поступления в системе.

Если списание в общепите, то, возможно, не производили реализацию продукции, а именно, от момента вскрытия тары; или данные документы не были переданы в ЕГАИС.

В случае выявления Вами фактических излишек алкогольной продукции по сравнению с ЕГАИС, необходимо производить списание с указанием той или иной причины.

Списание пива в ЕГАИС проводится с помощью документа «Акт списания».

Служба технической поддержки ЕГАИС

Стоимость услуг от 500 рублей.

Как документально оформить бой и списание алкогольной продукции? (Г. Шахворостова, 19 июня 2018 г.)

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!

Получить полный доступ к документу

Вход для пользователей Стань пользователем

Доступ к документу можно получить: Для зарегистрированных пользователей:
Тел.: +7 (727) 222-21-01, e-mail: info@prg.kz, Региональные представительства

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
Я принимаю Условия обслуживания
Продолжить

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Как документально оформить бой и списание алкогольной продукции?

(Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 19 июня 2018 г.)

Организация занимается оптовой торговлей алкогольных напитков. На складе числится 4 бутылки вина, но они разбиты. Как документально оформить бой и списание продукции?

Бой товара является товарной потерей, а товарные потери могут быть выявлены по результатам проведенной инвентаризации. Факт недостачи алкогольной продукции вследствие боя оформляется Актом боя, порчи товара, форма которого может быть утверждена организацией самостоятельно в соответствии с требованиями положений пункта 3 статьи 7 Закона РК от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» к оформлению первичных документов и утверждена учетной политикой. Либо для этих целей можно использовать Акт списания запасов по форме З-6 согласно приложению 30 к приказу Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562.

Таким образом, факт недостачи алкогольной продукции должен быть зафиксирован специально созданной комиссией на основании инвентаризационной описи и Акта списания запасов (Акта боя, порчи), на основании чего делается бухгалтерская запись:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *