Код 320

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ: коды налоговых вычетов

Справка 2-НДФЛ — это документ, который можно получить в бухгалтерии организации, в которой работает физлицо.

В справке содержится информация о налоговом агенте (работодателе), о доходах физлица за определенный период времени, а также об начисленном и уплаченном НДФЛ в бюджет.

Коды налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ могут содержаться в третьем и(или) четвертом пунктах.

Как известно, налоговые вычеты можно получить по окончании года через налоговую инспекцию, либо через работадателя в течение года, согласно заявления.

В настоящее время действуют следующие коды налоговых вычетов:

  1. Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 3 справки 2-НДФЛ:
    — 201 — 210, вычеты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    — 211, 213, вычеты по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    — 215 — 241, вычеты по операциям займа ценными бумагами;
    — 250 — 252, вычеты по операциям на ИИС;
    — 403 — 405, вычеты по договорам гражданско-правового характера, авторским или иным вознаграждениям;
    — 501 — 510, вычеты из стоимости подарков от ИП и организаций, из стоимости призов на конкурсках и соревнованиях, из суммы материальной помощи от работодателя, из суммы возмещения работодателями медикаментов, из стоимости выигрышей и призов (на конкурсах, проведенных в целях рекламы), из суммы матпомощи инвалидам, из суммы помощи ветеранам ВОВ, из суммы матпомощи при рождении ребенка, из суммы доходов от сельскохозяйственных товаропроизводителей, в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работников;
    — 601, вычеты по доходам в виде дивидендов;
    — 620, иные вычеты.
  2. Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 4 справки 2-НДФЛ:
    — 104, 105, вычеты на самого налогоплательщика (ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы и пр.);
    — 126 — 149, вычеты на детей, 114 — 125, исключены;
    — 311 — 312, имущественные налоговые вычеты (при покупке жилья, в том числе в ипотеку);
    — 320, 321, социальные вычеты на обучение себя, брата/сестры, детей;
    — 324 — 326, социальные вычета на лечение (включая дорогостоящее лечение, а также суммы взносов по договорам добровольного личного страхования);
    — 327, вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;
    — 328, вычеты в части уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
    — 618, инвестиционные налоговые вычеты, 617 код исключен
    Открыть все действующие в настоящее время коды вычетов
    Открыть все действующие в настоящее время коды доходов

Следует также иметь в виду, что налоговым вычетам по пункту 3 справки 2-НДФЛ всегда соответствует определенный код дохода, а вычеты по пункту 4 справки 2-НДФЛ не имеют привязки к каким-то конкретным кодам доходов.

Вычет 327 в 3-НДФЛ: куда его поставить в налоговой декларации

Налогоплательщик должен правильно заполнять документы при обращении в ФНС, чтобы упростить сотрудничество. В некоторых случаях он должен указывать код 327 в декларации 3-НДФЛ.

Что это такое? Какое отношение код имеет к социальным вычетам? Когда его указывают в справке 2-НДФЛ, выдаваемой работодателем?

Код 327 – что это такое?

Налоговая Инспекция присвоила всем операциям, проводимым с доходами и расходами граждан, специальные кодификаторы. Вычет 327 в декларации – это сумма, уплаченная гражданином за прошедший период по следующим статьям:

  • отчисления по договорам с НФП на негосударственную пенсию, уплаченные в пользу себя или близких родственников;
  • взносы при добровольном пенсионном страховании, произведенные так же, как за себя, так и за близких родственников;
  • отчисления по договорам страхования жизни, заключенным на добровольной основе, минимальный срок договора – 5 лет.

Расходы по коду 327 указываются в 2-НДФЛ, если вычет оформлен через работодателя, и в 3-НДФЛ, если вы хотите его получить через налоговую инспекцию.

В справке о доходах физического лица этот код указывается в случае, если человек оформляет вычет на пенсионное страхование у работодателя, предварительно уведомив его. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму отчисленных взносов, но не более 120 000 рублей, а фактически уплаченный налог снижается на 13% от этой суммы.

Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

  • стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
  • социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
  • взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
  • отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Разъяснение ситуаций, связанных с кодом 327

Порядок получения вычета

Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:

  1. Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
  2. У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
  3. Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
  4. Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
  5. В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.

Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.

Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.

Несколько социальных вычетов в одном году

Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб. в год не получится. Даже если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.

Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.

Вычет по коду 327 предоставлен на работе, нужно ли его вносить в 3-НДФЛ

Если вычет по коду 327 уже оформлен на предприятии, то в этом случае не требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ в ИФНС. Но бывают случаи, когда налогоплательщик хочет вернуть деньги, к примеру, за покупку квартиры. В связи с этим ему предстоит заполнение налоговой отчетности.

Возникает вопрос: нужно ли указывать код 327 в 3-НДФЛ, если налоговый вычет по нему уже предоставлен у работодателя? Если в справке 2-НДФЛ присутствует этот код, то все данные из этого документа следует перенести и в декларацицю 3-НДФЛ. При этом важно указать, что этой льготой уже воспользовались.

В этом случае в поле “Сумма вычета у налогового агента (код 327)” следует указать Сумму взноса, которая была уплачена в отчетном году. Ну а если вы хотите вернуть 13% от уплаченных денег, то в этом случае в этом поле ставите 0, и программа рассчитает налог к возврату.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через личный кабинет налогоплательщика, смело оставляйте заявку. Мы работаем быстро и с удовольствием!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *