Код НДФЛ 2017

ФНС России приняло решение об изменении формы справки 2-НДФЛ, что приведет к улучшению контроля за выплатой заработной платы сотрудникам. При этом в 2017 году появились некоторые особенности заполнения формы, на которые необходимо обратить внимание бухгалтеров и ответственных лиц.

Особенности подачи новой формы

Справка 2-НДФЛ в 2017 подается по всем сотрудникам, которые получали доход за подотчетный 2016 год. При этом:

  • За 2016 год подается по новой форме. Если сотруднику необходима справка за предшествующие годы, справка выдается по новому образцу.
  • Сдать полностью оформленную справку за 2016 год нужно до 01.04.2017.
  • Если отчет составляется на сотрудников в количестве менее 25 человек, подавать его можно в бумажном виде. В ином случае прием происходит только в электронном виде. Ранее речь шла только о 10 работниках.

Общие детали

Образец формы 2-НДФЛ не сильно отличается от действующего ранее, однако, некоторые детали требуют уточнения.

  1. При заполнении шапки название организации можно указывать в сокращенной и полной форме. Оба варианта допустимы. В отношении Ф.И.О нужно придерживаться полного заполнения бланка, в соответствии с данными паспорта физического лица.
  2. Что касается печати, ее наличие не является обязательным, но если организация или ИП обладает ею, использование на бланке приветствуется.
  3. Вписать необходимо абсолютно все доходы сотрудников, которые начислялись в 2016 году и полностью или частично облагались НДФЛ, однако есть исключение. Иногда начисление заработной платы происходило в 2016 году, но по какой-либо причине до крайней даты сдачи отчета (1 апреля 2017 года) предприятие или ИП не выплатили ее, этот доход не указывается в заполняемой форме.
  4. Доходы, которые не облагаются НДФЛ не надо указывать в данном виде отчетности. Кроме того, не указываются выплаты, которые не подлежат налогообложению только в пределах нормативов, то есть существуют некие лимиты, и доходы их не превысили. Это могут быть детские пособия, начисленная предприятием материальная помощь, выходные пособия или же подарки по торжественному случаю или за особые успехи.
  5. Частичное освобождение от уплаты НДФЛ не значит, что доходы не указываются в справке, однако указывается только часть, из которой налоги взымались.

Скачать бесплатно образец можно по ссылке внизу статьи.

Для того чтобы посмотреть, как выглядит возможный вариант заполнения формы 2-НДФЛ, можно бесплатно воспользоваться ссылкой и скачать образец внизу статьи.

Виды справки

Справка 2-НДФЛ может быть заполненной в трех видах:

  1. Первичном. Организация или ИП выполнил (не выполнил) свои обязательства перед государством, о чем отчитывается.
  2. Корректирующем. Если податель первичной формы пересчитал размер НДФЛ и внес изменения, он подает корректирующий вариант с указанием прежнего номера документа, но новой даты подачи. Заполняется «номер корректировки», в графе бланка проставляется следующее число после указанного в предыдущем поданном варианте.
  3. Аннулирующий. Предусмотрен для заполнения, если поданные ранее данные не отвечают действительности или вовсе аннулированы, или не должны были подаваться в налоговые органы. Номер документа остается, дата вписывается подачи аннулированной формы. Заполнению подлежат только 1-2 разделы, остальные не заполняются.

Если начисление проходит по разным ставкам

В большинстве случаев заполнение образца формы 2-НДФЛ, действующего с 2017 года не вызывает вопросов, но иногда начисление доходов сотрудников проводилось по разным ставкам. В таком случае необходимо обратить внимание на разделы 3-5. Выделяются все ставки, по которым выплачивались средства, после чего на отдельных страницах заполняются на них разделы бланка 3-5.

Важно! Для основной ставки оформляются все разделы, с 1 по 5.

Каждый доход должен иметь проставленный код, который можно узнать в справочнике, но иногда найти подходящий не удается. В таком случае он проходит как «иные доходы» и проставляется код 4800. К счастью для ответственных лиц, штрафы за выставление неправильных кодов отсутствует.

В любом случае сдаче подлежит только одна справка, но количество ее страниц не ограничено. Вверху бланка проставляются номера страниц, а в шапке формы один и тот же номер справки. Каждый из оформленных листов визируется подписями налогового агента или лица, его представляющего.

Некоторые данные о вычетах

Большинство позиций остается стабильными, однако на несколько вычетов следует обратить пристальное внимание. Они отображаются в четвертом разделе образца формы бланка 2-НДФЛ.

  • В справке подается размер вычетов на детей. Несмотря на то, что с 01.01.2017 он изменен, в справке необходимо подавать данные, действительные на период 2016 года. Все введенные изменения будут учитываться только в следующем году.
  • Имущественный вычет тоже учитывается в справке, однако, только в случае, если данные о нем были поданы налоговому агенту в 2016 году. Речь идет о покупке жилой недвижимости. Предоставляется вычет от месяца, в котором непосредственно было получено заявление сотрудника и уведомление из налоговых органов.

Несовпадение сумм перечисленного и удержанного налогов

Если налоги оплачены не полностью, с расхождением в установленных сроках, или вообще не уплачены, проблем можно ожидать. Но очень часто перечисленный налог на несколько единиц больше удержанного. В этом случае можно быть совершенно спокойным: справка должна быть принята без штрафных санкций. Мало того, если сумма значительна, есть смысл писать заявление о возврате. Если же средств мало, лучше оставить все как есть и не влезать в длительную бумажную волокиту.

Важно! Излишек в одном подотчетном периоде не является основанием для уменьшения выплаты на эту же сумму в следующем периоде. Оплату придется совершать полностью, иначе придется уплатить штраф.

Иногда при заполнении справки при помощи специальных программ несовпадение суммы на 1-2 рубля уже провоцирует фразу «документ заполнен некорректно». Программе объяснить ее ошибку может только ее производитель, к нему стоит обратиться за помощью. В противном случае придется делать перерасчеты и искать причину расхождения. Если количество сотрудиков позволяет, можно скачать образец и заполнить его в бумажном виде.

Изменения по иностранным гражданам

Во втором разделе образца документа при определении статуса налогоплательщика расширилась система кодов. Появился код 6, который указывает, что оплачивает налоги иностранец, не имеющий российского гражданства, но являющийся наемным работником и имеющим соответствующий патент.

Такие изменения введены для повышения возможности государственного контроля по нахождению иностранных граждан на территории Российской Федерации, правильного проведения страхования и оплаты НДФЛ.

Проверить заполнение образца документа можно, просмотрев видео по ссылке

Скачать новую форму отчетности несложно, как и заполнить ее. Главное грамотно начислить доходы, удержать налоги, и с чувством исполненного долга заниматься текущими делами. В противном случае есть шанс скачивать информацию о штрафных санкциях, что явно не принесет радости в жизнь ответственного лица.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год: рекомендации по заполнению

Раз в год налоговые агенты должны направить в ФНС справки 2-НДФЛ на каждое физическое лицо, получившее доходы. В какие сроки отчитаться и как правильно заполнить форму, расскажем в статье.

Кто сдает

Данную форму сдают все компании и ИП, которые являются налоговыми агентами в отношении физических лиц (ст. 226 НК РФ). В общем случае нужно сдавать справки 2-НДФЛ на всех лиц, которым в 2017 году были выплачены (начислены) доходы. Справки сдаются как на штатных работников, так и на сотрудников, работающих по договорам ГПХ.

В НК РФ содержится перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Всего таких выплат несколько десятков. Назовем самые распространенные доходы, с которых не нужно удерживать НДФЛ:

  • пособие по беременности и родам;
  • алименты;
  • материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи;
  • подарки сотрудникам стоимостью не более 4 000 рублей;
  • доходы, выплаченные ИП (предприниматель платит НДФЛ самостоятельно, если возникает такая обязанность), и т. д.

Если в течение отчетного года в пользу физического лица были произведены только необлагаемые выплаты, справку 2-НДФЛ сдавать не нужно. Если был и облагаемый налогом доход, и не облагаемый, в форме 2-НДФЛ нужно отразить только облагаемые выплаты.

Сроки отчетности

Для справки 2-НДФЛ предусмотрено два срока сдачи.

До 01.03.2018 включительно нужно сдать справки на работников и лиц, с доходов которых компания (ИП) не смогла удержать налог. Справка сдается с признаком 2.

Чаще всего НДФЛ нет возможности удержать и перечислить в ФНС с подарков, врученных лицам—не работникам отчитывающейся организации. Иногда не получается удержать налог при увольнении (например, у работника был долг по НДФЛ с материальной выгоды, долгое время работник был в отпуске без содержания и при увольнении удерживать налог было просто не с чего).

До 02.04.2018 включительно налоговые агенты должны сдать справку 2-НДФЛ с признаком 1. Такой вид справки сдается на всех лиц, с которых налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ.

Важно! Если вы сдали справку 2-НДФЛ с признаком 2, продублируйте указанную информацию о доходах и налоге и в справке с признаком 1.

Некоторые суды встают на сторону налогоплательщика: справка с признаком 1 не нужна, если НДФЛ не удалось удержать со всех выплаченных доходов (постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2014 № Ф09-2820/14).

Чтобы не было споров с ФНС, придерживайтесь позиции контролирующих органов или уточните порядок сдачи отчетов в своей ИФНС.

Порядок заполнения 2-НДФЛ

За 2017 год справку 2-НДФЛ следует сдавать по обновленной форме.

Бланк справки включает пять разделов. В первом разделе нужно указать данные налогового агента (отчитывающейся компании или ИП).

Второй раздел включает данные о получателе дохода. Помимо стандартных сведений о физическом лице в справке 2-НДФЛ нужно указать статус физлица-налогоплательщика. Всего статусов шесть. Для налоговых резидентов РФ ставится статус 1, для нерезидентов статусы 2–5, для иностранцев на патенте ставится статус 6.

Раздел № 3 заполняется отдельно по каждой ставке налога. Здесь указывают доходы и налоговые вычеты с разбивкой по месяцам. Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе отражать не нужно. Тут речь о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов (ст. 217, 221 НК РФ). Например, в разделе № 3 нужно отразить вычет из стоимости подарков с кодом 501 (отражается необлагаемая сумма подарка до 4 000 рублей).

Обратите внимание, что перечень кодов доходов и вычетов дополнен (Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

В четвертом разделе налоговый агент указывает стандартные, социальные и имущественные вычеты, предоставленные физическому лицу. Также в этом разделе нужно указать реквизиты уведомлений, которые дают право на вычет.

Раздел № 5 заполняется на основании данных предыдущих разделов. В нем нужно отразить общую сумму дохода, налоговую базу, НДФЛ (исчисленный, удержанный, перечисленный). Для каждой ставки налога заполняется свой раздел № 5. Таким образом, информация в пятом разделе должна соответствовать данным, указанным в разделе № 3.

Важно! НДФЛ с декабрьской зарплаты нужно отразить в разделе № 5, даже если он перечислен в январе 2018 года. Чаще всего сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога одинакова.

Справку 2-НДЛФЛ может подписать:

  • директор компании или ИП — в таком случае в соответствующем поле ставится 1;
  • уполномоченное лицо (главный бухгалтер, бухгалтер и т. п.) — в таком случае в соответствующем поле ставится 2.

Штрафные санкции

За ошибки в отчетности по НДФЛ и нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы.

Если не отчитаться вовремя, налогового агента оштрафуют на 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ). Таким образом, если не сданы справки по форме 2-НДФЛ на 100 сотрудников, штраф составит 20 000 рублей (100 х 200).

За недостоверные данные в справках нарушителя накажут штрафом в размере 500 рублей за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ). Если отчитывающаяся компания самостоятельно найдет неточности и пересдаст справки до того, как ФНС обнаружит ошибки, штрафа не будет.

Должностных лиц могут оштрафовать по ст. 15.6 КоАП РФ. Штраф составит 300–500 рублей.

Вам могут быть полезными следующие материалы:

НДФЛ с подарков, 2-НДФЛ при смене адреса

Полный порядок заполнения справки

Налоговые агенты, выплатившие в 2019 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Срок представления справки с признаком 1 за 2019 год изменился — 02.03.2020 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках.

Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.

Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2019 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2019 года и выплаченное в первом месяце 2020 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2019 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2019 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *