Кредит коммерческий

Коммерческие кредиты пользуются популярностью среди российских заемщиков, так как имеют ряд преимуществ перед другими способами кредитования. Практически все коммерческие организации стараются развиваться за счет заемных средств, а не денег, которые образуются у них в обороте. Поэтому, помимо обычного банковского кредита, хозяева компаний зачастую прибегают к использованию коммерческого кредита — услуги, при которой в долг предприятию выдается тот или иной товар.

При выдаче коммерческого кредита сторонами финансовых отношений выступают предприятия, которые выдают займ другим компаниям не в денежном эквиваленте, а в форме товара, продукции и так далее. Кроме того, в качестве коммерческого кредита могут быть выданы и ключевые виды ценных бумаг (в том числе векселя и чеки).

При выдаче коммерческого кредита оформляется договор, в котором фиксируются как субъект кредитования (предприятие), так и объект (эквивалент, в котором выдается займ). Кроме того, в договоре фиксируются и проценты за использование — их сумму заемщик тоже должен будет выплатить по окончанию срока договора кредитования.

Начисление процентов регламентируется Положением Центрального Банка, в котором прописываются все действия по накапливанию процентов в связи с привлечением заемных средств. В отличие от обычного банковского кредита, заемщику вряд ли удастся заранее рассчитать стоимость займа, воспользовавшись каким-то калькулятором — расчет всех условий кредитования производится непосредственно при заключении договора между предприятиями.

У коммерческого кредита может быть сразу несколько функций:

  1. Перераспределение капитала. Коммерческий кредит позволяет задействовать денежные средства субъектов, которые находятся в свободном положении. При этом, они начинают работать как средства для заемщика, перераспределяясь между компаниями, которые в них нуждаются.
  2. Сокращение издержек обращение и создание кредитных средств. При выдаче коммерческого кредита денежные средства заменяются векселями, что сокращает количество денег в обращении и увеличивает оборот денежной массы. В цену этого векселя входит и цена товара и проценты по займу.
  3. Функция контроля за финансовым состоянием кредитора — это позволяет не допустить просрочки по кредитным выплатам.

Существует несколько видов коммерческих кредитов, зафиксированных в Гражданском кодексе Российской Федерации. Все эти кредита выдаются заемщику на определенных условиях, также регламентированных документом.

  1. Аванс — займ, при котором роль кредитора выполняет покупатель, который отдает денежные средства организации или поставщику за продукцию, которую ему отдадут спустя какое-то время. Срок кредитования — от момента внесения авансового платежа до отгрузки товара.
  2. Предварительная оплата — займ, при котором в договоре прописано, что некая денежная сумма будет выплачена до наступления момента отгрузки товара. Так как товар к покупателю переходит через какое-то время, предоплата будет являться кредитом.
  3. Отложенный платеж возможен, если продукт выдается покупателю при условии, что он выплатить стоимость товара через какое-то время единовременно. В этом случае поставщик является кредитором покупателя. Срок отсрочки — от момента отгрузки товара до полной оплаты стоимости покупки.
  4. Рассрочка — одна из самых известных форм кредитования, при которой продавец выполняет роль кредитора, а услуга оплачивается спустя некоторое время после поставки товара. Оплачивается покупка по частям, в соответствии с графиком платежей, который зафиксирован в кредитном договоре.

Важно! Коммерческий кредит обладает рядом положительных качеств, которые делают его привлекательным для кредитора. В первую очередь это получение возможности использования всех средств, находящихся в «арсенале» предприятия. При помощи коммерческого кредита одни организации могут помогать другим и развивать рынок кредитования.

Особенности коммерческого кредита

Коммерческие кредиты имеют свою специфику, которая отличает их от обычных банковских кредитов. Как говорилось ранее, коммерческий кредит предоставляется предприятиями другим предприятиям. Выдаются такие кредиты не в денежной форме, а в качестве товара или ценной бумаги — в зависимости от того кто выдает займ. Рассмотрим основные способы предоставления коммерческого кредита:

  1. Вексельный — при котором покупатель может получить ценную бумагу после дачи согласия на оплату.
  2. Открытый счет — между предприятием и покупателем заключается договор, согласно которому последний может совершать покупки, не запрашивая каждый раз кредит.
  3. Скидка при выплате по счету в определенные сроки — данное условие позволяет уменьшить сумму покупки в том случае, если покупатель оплатит покупку за оговоренное после предоставления счета время.
  4. Консигнация — метод кредитования, при которой продавец, реализующий розничные товары может получить эти товары, не обременяя себя обязательствами. Если товар в последствии будет продан, то производитель получит свои денежные средства, если же нет — сможет обратно забрать произведенные товары.

Все отношения в области коммерческого кредита прописываются в договоре. В том числе, фиксируется и условие договора о неустойках, которые заемщик должен будет выплатить заимодателю в случае просрочки платежа по какой-либо причине. Как оформляется и чем ограничивается коммерческий кредит подробно описано в нормативных актах, в том числе в статьях Гражданского Кодексе и Федеральном Законе «О Центральном Банке России».

Важно! Коммерческий кредит, как и прочие финансовые отношения, имеет определенные минусы. Так, он распространяется лишь на малое количество отраслей и сопровождается высокими рисками для поставщиков. На него могут повлиять внешние факторы, в том числе и банковские организации.

Предлагаем посмотреть видео о коммерческих кредитах:

5 # Кредиты для бизнеса

Что такое коммерческий кредит

Согласно статье 823 Гражданского кодекса РФ, предоставление коммерческого кредита может происходить в двух формах: товарной и денежной.

Навигация по статье

  • Понятие коммерческого кредита
  • Субъекты коммерческого кредита
  • Объекты коммерческого кредита
  • Чем отличаются коммерческий и банковский кредиты
  • Виды и формы коммерческих кредитов
  • Как оформить коммерческий кредит
  • Обязательные реквизиты договора коммерческого кредита
  • Плата за коммерческий кредит
  • Может ли коммерческий кредит быть беспроцентным?
  • Страхование коммерческих кредитов
  • Бухгалтерский учет при коммерческом кредитовании
  • Рефинансирование
  • Выводы

Кредитные отношения между участниками рынка – неотъемлемая часть современной экономики. Они действуют с момента возникновения задолженности и заканчиваются после полного расчета. Статья о том, что такое коммерческий кредит, каковы его особенности и отличия от банковского заимствования.

Понятие коммерческого кредита

Существует несколько формулировок, объясняющих смысл этого термина, но почти все они страдают некоторыми недостатками – неточностями или излишней громоздкостью. Распространено определение, согласно которому коммерческий кредит — это кредит в товарной форме, предоставляемый одним субъектом хозяйственной деятельности другому.

Отчасти это утверждение верно, но не всегда. Бывает и наоборот – когда покупатель сначала совершает предоплату, а уже потом получает продукт. В этом случае предметом заимствования являются денежные средства.

Вероятно, сущность коммерческих кредитных отношений наиболее понятно и точно будет описана следующим определением, состоящим из двух пунктов:

  1. Коммерческий кредит является разновидностью заимствования в денежной или товарной форме.
  2. Он представляет собой обмен фондами между хозяйствующими субъектами с задержкой во времени.

Важное отличие коммерческого кредита от классического займа состоит в его связанности с товарными поставками. Это обстоятельство способно вызывать определенную путаницу. При наличии договора о регулярных поставках продуктов, объединенных родовыми признаками (например, сырья, полуфабрикатов или комплектующих изделий) с зафиксированной системой отсроченных расчетов, имеет место другая форма – она называется товарным кредитованием.

Отличие коммерческого кредита от банковского и прочих видов состоит в возможном разнообразии предметов заимствования. В их роли могут выступать:

  • деньги;
  • товары;
  • ценные бумаги (чеки, вексели и пр.);
  • услуги;
  • прочие ценности.

Коммерческий кредит представляет собой сделку заимствования между двумя субъектами хозяйственной деятельности, связанными общими экономическими интересами без участия банка. Иными словами, он выдается напрямую одним предприятием другому.

Субъекты коммерческого кредита

Договор коммерческого кредита (образец) заключается между двумя субъектами хозяйственной деятельности, один из которых кредитор, а другой дебитор. Возникающие в результате этого взаимодействия правовые отношения базируются на товарном обращении.

Кредитором является лицо, предоставляющее свои ресурсы ссудополучателю. Чаще всего это продавец, который передает товар еще до его полной оплаты.

Кредитные отношения между сторонами коммерческого соглашения отличаются от ситуации обычной задолженности. Например, неоплаченный предприятием счет за воду или электроэнергию не имеет отношения к кредитованию, хотя задолженность объективно существует.

Субъектами коммерческого кредита выступают заемщик (получатель ресурса) и кредитор. При этом следует учитывать, что одалживаемые активы:

  • не переводят в собственность заемщика;
  • применяются в качестве средства обращения и производства;
  • завершают свой оборот после погашения задолженности;
  • подлежат оплате с учетом интереса кредитора, то есть в объеме, превышающем начальную стоимость.

Возможность стать заемщиком, как и при других видах соглашений о ссудах, для юр. лиц и ИП определяется платежеспособностью, наличием имущественного обеспечения или поручительством третьей стороны (гарантией).

Объекты коммерческого кредита

Объектом сделки выступают ресурсы, по своему экономическому смыслу представляющие собой капитал. Это означает, что предмет заимствования, независимо от своей формы, используется с целью извлечения прибыли.

Согласно статье 823 Гражданского кодекса РФ, предоставление коммерческого кредита может происходить в двух формах:

  • Товарная – в настоящий момент наиболее популярная. Продукт предоставляется поставщиком с условием отсрочки, рассрочки или консигнации (в данном аспекте этот термин чаще заменяют выражением «под реализацию»). При этой форме предметом коммерческого кредита служит товар или услуга, оказанная до ее оплаты.
  • Денежная. В случае если условия договора купли-продажи предусматривают частичную или полную предоплату, объектом коммерческого кредита служит сумма аванса. Подобная ситуация также складывается при временной невозможности поставщика отгрузить необходимую продукцию по объективным причинам (например, производственное оборудование вышло из строя). Наконец, даже в наше время бывает, что товара не хватает для всех желающих его приобрести.

Чем отличаются коммерческий и банковский кредиты

Главное, чем коммерческий кредит отличается от банковского, это отсутствие в схеме заимствования финансово-кредитного учреждения. Есть у этих видов кредитования и сходные черты.

В частности, сращивание банковского и производственно-торгового капитала приводит к созданию крупных холдингов, объединенных общим стремлением к увеличению доходности. В данном случае разделить формы банковского и коммерческого кредитования крайне сложно.

Тем не менее различия терминов в классическом понимании существуют. Для удобства они сведены в краткую таблицу:

Критерий сравнения Характеристика коммерческого кредита Характеристика банковского кредита
Кто выступает кредитором Любой субъект хозяйственной деятельности, связанный с производством или реализацией Только кредитно-финансовое учреждение с лицензией
Что служит объектом заимствования Любые востребованные материальные ресурсы Только денежные средства
Ставка по кредиту Относительно невысокая, иногда формально отсутствует (входит в цену) Определяется финансовой политикой банка

Виды и формы коммерческих кредитов

Основные формы коммерческого кредитования (товарная и денежная) делятся на внутренние разновидности, принадлежность к которым определяют способы предоставления и другие условия.

Разновидность коммерческого кредита Краткая характеристика
Товарная форма (кредитор – поставщик)
С отсрочкой Оплата продукции производится в течение оговоренного срока в размере общей суммы задолженности одним траншем
В рассрочку Оплата производится серией траншей, составляющих общую сумму задолженности по утвержденному в договоре графику
Единовременный расчет Условия кредита предусматривают четкие условия срочности, платности и возвратности
Под вексель В этом случае инструментом коммерческого кредита чаще всего является вексель, то есть безусловное письменное обязательство выплаты указанной суммы
Сезонная Форма, характерная для поставщиков, сотрудничающих с сельхозпредприятиями. Их платежеспособность чаще зависит от времени года
Периодическая Может предоставляться в виде зависимости срока оплаты от даты предыдущей поставки (например, после следующей)
Консигнационная Законодательной основы консигнации в России нет. Форма договорная, чаще всего применяется при сбыте товара, не пользующегося высоким спросом
Денежная форма (кредитор – покупатель)
Авансовая Товар отпускается после стопроцентной предоплаты. Применяется при сбыте высоколиквидных позиций, когда поставщик имеет возможность диктовать свои условия
По частичной предоплате (проплате) Процент от общей суммы предварительной оплаты фиксируется в договоре. Сумма служит поставщику страховкой от отказа в приобретении товара (особенно закупленного под заказ)

На практике часто применяются смешанные формы и разновидности коммерческого кредитования. Например, вексельное обращение может сочетаться с частичной предварительной оплатой наличными.

Как оформить коммерческий кредит

Грамотное оформление коммерческого кредита обязательно предусматривает письменную договорную форму. Она имеет свои особенности по сравнению с обычным соглашением о заимствовании:

  • Условия договора коммерческого кредита могут быть безвозмездными, то есть не содержать информации о процентном вознаграждении за пользование заемными активами.
  • Так как объектами коммерческого кредита могут быть разнообразные ресурсы, их необходимо подробно описать. Такое же требование есть и при заключении договора товарного кредитования, но в данном случае они строже: родовые свойства предметов заимствования могут не прослеживаться.
  • В некоторых случаях условия коммерческого кредита входят в общий договор поставки, купли-продажи, подряда и других правовых документов. Это касается отсрочки, рассрочки, предоплаты, аванса и некоторых других форм погашения задолженности. Другие договоры (всех прочих типов) представляют собой отдельные документы.

Обязательные реквизиты договора коммерческого кредита

Как и к любому юридически корректному хозяйственному соглашению, к договору коммерческого кредита предъявляются обязательные требования. Они предусмотрены главой 42 ГК РФ и другими нормативными документами.

При произвольной форме бланка, в нем должны присутствовать следующие пункты:

  • описание объекта кредитования со всеми исчерпывающими характеристиками;
  • срок действия;
  • размер платы за пользование и порядок расчетов;
  • условия досрочного прекращения действия договора;
  • обеспечение исполнения и гарантии (залог, поручительство и пр.);
  • ответственность сторон, неустойки, пени и штрафы в случае ненадлежащего исполнения условий;
  • перечень форс-мажорных обстоятельств, оправдывающих неисполнение договора сторонами;
  • условия соблюдения конфиденциальности (в случае надобности);
  • порядок разрешения споров;
  • даты подписания, вступления в силу договора и прекращения его действия;
  • дополнительные условия;
  • реквизиты сторон;
  • подписи.

Плата за коммерческий кредит

В большинстве случаев за пользование заемными средствами приходится платить. Так как договоренность в данном случае носит двусторонний характер, ее условия обсуждает покупатель с продавцом. Учитывая все аспекты заключаемой сделки, они, образно выражаясь, торгуются, приводя различные аргументы в свою пользу.

На практике чаще всего за основу берется ставка по кредиту в 2020 году (на момент заключения договора) в коммерческих банках региона страны. При этом стороны сходятся на меньшей величине. В противном случае покупателю будет выгодней для уплаты аванса использовать заемные средства, взяв их в банке.

Реальный пример. Известно, что годовая ставка Сбербанка по программе кредитования «Бизнес-Оборот», позиционированная на пополнение оборотных средств, составляет 11%. Генеральный директор компании «Промтехснаб» хочет получить коммерческий кредит в виде комплектующих изделий от фирмы «Главпоставка» в сумме 3,2 млн руб. сроком на три месяца.

После переговоров руководители пришли к согласию по поводу ставки, определив ее размер в 9,6%.

Процент за пользование заемным имуществом составит одну четверть годовой ставки (для 3 месяцев в году – ¼), то есть 2,4%.

Расчет платы за пользование коммерческим кредитом в денежном выражении производится умножением полученного значения на сумму поставки и делением на сто:

(3 200 000 х 2,4)/100 = 76 800 руб.

В итоге через три месяца за комплектующие изделия, поставляемые по условиям коммерческого кредита, компания «Промтехснаб» должна выплатить фирме «Главпоставка» сумму 3 млн 276 тыс. 800 рублей.

В данном случае рассмотрен пример прямого начисления процента за пользование кредитом, но на практике часто применяется обратный метод. Он состоит в предоставлении скидки, если покупатель приобретает товар по полной или частичной предоплате.

Следующий пример рассматривает условия, при которых «Главпоставка» предлагает цену на изделия 120 руб./ед. при отсрочке в 10 месяцев. Если покупатель готов оплатить товар полностью авансом, стоимость изделия уменьшается до 104 рублей.

«Промтехснаб» предлагает предварительную оплату 45% суммы поставки, и согласен на отсрочку оплаты остатка в 4 месяца. В этом случае расчет будет несколько сложнее:

Для начала следует рассчитать цену изделия, приобретенного с отсрочкой в 4 месяца:

Где:
СО4 – цена изделия, приобретенного с отсрочкой в 4 месяца, руб.;
СИП – стоимость изделия по полной предоплате, руб.;
СО – цена изделия, приобретенного с условием отсрочки в 10 месяцев, руб.;
N – оговоренная отсрочка (месяцев, дней);
БО – базовая отсрочка (месяцев, дней, в той же единице времени, что N).

В данном случае цена изделия, приобретенного с отсрочкой в 4 месяца, составит:

Это выше цены по предоплате, но нижее стоимости изделия при отсрочке в 10 месяцев.

Теперь можно вычислить среднюю стоимость изделия закупаемой партии:

Где:
ССт – средняя стоимость изделия при комбинированной отсрочке, руб.;
СИП – стоимость изделия по полной предоплате, руб.;
ПП – процент изделий, приобретенных по полной предоплате, %;
СО4 – стоимость изделия на условиях отсрочки в 4 месяца, руб.;
ПО – процент изделий, приобретенных на условиях отсрочки в 4 месяца, %.

В данном случае каждое изделие при комбинированных условиях коммерческого кредитования будет стоить:

Следует помнить о том, что сумма ПП и ПО (процентов изделий, приобретенных по полной предоплате и на условиях отсрочки) должна быть равна 100%.

Облегчить расчеты в простых случаях может кредитный калькулятор. Однако этот инструмент обычно предоставляется банками, а потому не всегда учитывает особенности отношений между предприятиями, осуществляющими коммерческое заимствование. Чаще всего задача калькулятора стандартна: им легко рассчитывать условия кредита на приобретение автомобиля или недвижимости.

Может ли коммерческий кредит быть беспроцентным?

Предметом коммерческого кредита выступают активы, чаще всего оборотные. Любой бизнес основан на их прибыльности, следовательно, бесплатно давать в долг товары или денежные средства – непозволительная роскошь. Исключения могут составлять ситуации, когда:

  • ставится задача во что бы то ни стало реализовать продукт, даже с некоторыми допустимыми убытками (бытует выражение «слить»);
  • между заемщиком и кредитором существуют партнерские отношения, предусматривающие взаимовыручку;
  • в цене продукта изначально заложена стоимость пользования коммерческим кредитом, причем с запасом.

Страхование коммерческих кредитов

Целью страхования коммерческих кредитов является снижение сопутствующих им рисков, в первую очередь связанных с возможным невозвратом. Ситуация, приводящая к нежелательным для кредитора последствиям, может возникнуть по разнообразным причинам, как экономическим, так и политическим:

  • банкротство контрагента;
  • отказ в возмещении или принятии товара;
  • изменение законодательной базы внутри страны и за ее пределами (при страховании экспортных коммерческих кредитов);
  • форс-мажорные обстоятельства.

В случае заключения договора, риски принимают на себя страховые компании, что несколько удорожает кредит, но повышает его безопасность и доступность займа, так как полис может заменять обеспечительное имущество.

Инициатором заключения договора страхования, как правило, становится кредитор, однако оплату его в конечном счете производит заемщик (стоимость услуги включается в общий тариф).

Согласно общепринятой практике, выплата страховой премии производится только при выявлении полной безнадежности задолженности, выраженной:

  • банкротством кредитуемого контрагента;
  • прекращением деятельности фирмы-заемщика;
  • официальным признанием объективных обстоятельств, исключающих погашение коммерческого кредита.

Возможность заключения страхового договора определяется анализом кредитоспособности заемщика. При этом фирма-страховщик обязывает страхователя сообщить в письменном виде данные, позволяющие объективно оценить риски. Также экспертизу проходят продукты, составляющие объект заимствования.

Тарифы на страхование устанавливаются индивидуально, с учетом всех обстоятельств и параметров предоставляемого кредита. Они могут существенно различаться в пределах 0,25–10% суммы, в которую оценены одалживаемые средства. Страховую сумму составляет стоимость неоплаченной части поставленных активов.

Срок страхования для краткосрочных коммерческих кредитов устанавливается, как правило, в один год, а при долгосрочных – на время действия договора заимствования.

Страхователь обязан сообщать страховой компании о возникновении обстоятельств, которые способны повлиять на степень риска:

  • затруднения, выявленные при оплате или приеме объекта заимствования;
  • некорректность оформления документов;
  • различные инциденты.

В случае возникновения страховой ситуации, кредитор должен быть готов предоставить все документальные доказательства добросовестного выполнения им условий договора заимствования.

Страховщик имеет право отказаться от заключения или соблюдения договора страхования при выявлении следующих обстоятельств:

  1. Кредитор нарушил условия договора в части сроков поставки, количества или качества объекта кредитования и т. д.
  2. Договор, частью которого являются условия коммерческого кредитования, в целом не соответствует требованиям законодательства.
  3. Необходимые документы не были предоставлены в полном объеме или частично (в том числе лицензии, счет-фактуры, накладные).
  4. Товары не приняты дебитором или возвращены поставщику.
  5. Выполнению договора препятствуют действия государственных органов.

Бухгалтерский учет при коммерческом кредитовании

Действия сторон договора коммерческого кредита отражаются в бухгалтерских документах на основании требований ПБУ, а начисление налогов производится в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Каждый из участников совершает проводки, указанные в таблицах.

Проводка по счетам Пояснение действия
Дт Кт
Для кредитора
62 90.1 Зачисление выручки с процентами за пользование коммерческим кредитом
90.2 41 Списание себестоимости
90.3 68 Начисление НДС
51 62 Получение средств от покупателя
Для кредитуемого лица
41 60 Отражение оприходования объекта коммерческого кредита
19 60 Отражение входного НДС
91.2 69 Проценты по кредиту
60 51 Отражение погашения товарного кредита

В случае нарушения сроков погашения коммерческого кредита, штрафные проценты отражаются на счете 91.

Рефинансирование

Рефинансирование коммерческого кредита означает получение нового займа, на этот раз, как правило, в банке. Побудить заемщика к этому действию могут следующие обстоятельства:

  • Необходимость увеличения срока кредитования по причине возникших финансовых трудностей. В этом случае пени и штрафы, выставленные за просрочку выплаты, могут оказаться большими, чем проценты по новому договору займа.
  • Желание объединить нескольких долговых обязательств.

Стоимость услуги рефинансирования выше, чем коммерческого кредита, поэтому субъекты хозяйственной деятельности прибегают к этому шагу вынужденно и нечасто. Как правило, в случае возникновения серьезных затруднений, неплатежеспособная сторона стремится договориться о реструктуризации, то есть внесении изменений в действующее соглашение.

Если же рефинансирования не избежать, то следует его воспринимать как начало новых кредитных отношений. При этом заем будет уже не коммерческим, а банковским.

Процесс рефинансирования, как и в случае обычного займа, начинается с того, что клиент подает заявку. Результат ее рассмотрения не всегда бывает благоприятным и зависит от обычных в таких случаях факторов, главным из которых является финансовое положение вероятного заемщика.

Дальнейшие действия и пакет документов тождественны тем, что требуются при кредитовании в любом коммерческом банке.

Выводы

Коммерческий кредит – инструмент заимствования между субъектами хозяйственной деятельности без участия банка. Объектами данного вида заимствования могут быть любые активы – товары и денежные средства.

Оформить коммерческий кредит проще, чем банковский займ, и проценты по нему ниже. Его условия чаще всего являются частью общего договора купли-продажи.

В хозяйственной деятельности иногда возникает потребность во временном заимствовании не денежных средств, а сырья, материалов, семян и тому подобных вещей в натуре. При этом получатель нередко заинтересован в стабильности таких отношений, которую не может обеспечить реальный договор займа. В таких случаях используется договор товарного кредита. Он предусматривает обязанность кредитора предоставить другой стороне не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. В этом состоит его главное отличие от обычного кредитного договора.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют .

Вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика. Товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора — любые субъекты гражданского права.

Характерной особенностью товарного кредита является то, что его максимальный размер определяется не только с учетом платежеспособности потенциального заемщика, но и, исходя из срока, на который планируется предоставить ему кредитные средства. При этом предельный срок предоставления товарного кредита обычно не превышает 5-7 лет.

Товарный кредит предоставляется практически любому дееспособному гражданину без обеспечения или с обеспечением обязательств заемщика по погашению кредита. Выдача кредитных средств производится безналично в любой валюте путем зачисления на текущий счет или кредитную карту заемщика . товар кредит коммерческий банковский

Погашение кредита на приобретение потребительских товаров с отсрочкой платежа производится по аннуитетной схеме, предусматривающей ежемесячное погашение части кредита вместе с уплатой процентов за пользование им.

Досрочное единовременное (или частичное) погашение кредита допускается, однако в этом случае банком взимается с заемщика дополнительная комиссия. Кроме того, по просьбе заемщика при наличии уважительных причин банк может предоставить рассрочку на погашение части кредита сроком от 3 до 6 месяцев, которая, тем не менее, не освобождает заемщика от ежемесячной уплаты процентов.

Если совершается крупная сделка и предоставляется покупателю возможность рассчитаться по ней постепенно, тогда есть смысл вместо договора купли-продажи оформить договор товарного кредита. Это поможет сократить сумму НДС, которую должны заплатить в бюджет с реализации.

Договор товарного кредита предусматривает, что одна фирма (кредитор) передает другой фирме (заемщику) товары на определенный срок. В данном случае в роли кредитора будете выступать вы, а в роли заемщика — ваш покупатель.

Когда этот срок истечет, заемщик должен вернуть кредитору такие же товары и заплатить проценты по кредиту. Однако покупатель не будет возвращать вам товары. Поэтому, когда подойдет срок оплаты, заключите с ним соглашение о том, что кредит будет погашен деньгами.

В остальном на данный договор распространяются общие правила о кредитном договоре. Этим определяется его консенсуальный, возмездный и двусторонний характер, а также требование об обязательности письменной формы.3. Особенности коммерческого и товарного кредита

Особенности товарного кредита

В хозяйственной деятельности возникает потребность во временном заимствовании сырья, материалов, семян и других товаров массового производства под условием их возврата в сроки, установленные договором.

В настоящее время широкое распространение получили операции по приобретению имущества на условиях товарного кредита. Кредитором по товарному договору может выступать любое юридическое или физическое лицо, а не только банк или кредитная организация, имеющие соответствующую лицензию.

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщик, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами.

Договор товарного кредита является двусторонним договором: после его заключения обе стороны имеют как права, так и обязанности — одна сторона приобретает право требовать от другой выдачи товаров в кредит, то есть кредитору вменяется в обязанность предоставить кредит в форме товаров. На заёмщика возлагается обязанность принять кредит в обусловленный договорный срок .

Правовое регулирование договора товарного кредита в рамках §2 гл. 42 ГК сводится к двум отсылочным нормам. Согласно первой из них по договору товарного кредита применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено самим договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства. Существо второй отсылочной нормы, направленной на регламентацию договора товарного кредита, заключается в том, что условия указанного договора о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре (упаковки) вещей, предоставляемых в кредит, должны исполняться сторонами в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Таким образом, по существу единственным отличительным признаком договора товарного кредита, позволяющим выделить его в отдельный вид договора займа, является консенсуальный характер договора товарного кредита.

Вместе с тем консенсуальный характер договора товарного кредита, являющийся видообразующим признаком этого договора, позволяющим выделять его в отдельный вид договора займа, не исключает того обстоятельства, что договору товарного кредита должны быть присущи все остальные общие признаки договора займа. Напротив, отсутствие хотя бы одного из этих признаков не позволяет квалифицировать соответствующие правоотношения в качестве договора товарного кредита.

Договор товарного кредита от кредитного договора отличается по ряду признаков. Товарный кредит предусматривает выдачу заёмщику вещей с определенными родовыми признаками, кредитный договор — денег, то есть объектом товарного кредита является вещи иные, чем деньги, а кредитный договор порождает исключительно денежное обязательство.

Сфера действия кредитного договора ограничено областью деятельности профессиональных кредиторов — банков и других кредитных организаций. В кредитном договоре в качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций, а в договоре товарного кредита могут быть любые юридические и физические лица.

Указанные признаки являются главными отличиями договора товарного кредита, в остальном — на него распространяются общие правила кредитного договора, в частности, заключение в письменной форме, порядок отказа от предоставления или получения кредита.

Особенности коммерческого кредита

Обязательство коммерческого кредитования не имеет форму отдельного договорного правоотношения, а возникает в тех гражданско-правовых договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, при том условии, что одна из сторон такого договора предоставляет свое исполнение контрагенту как бы в кредит, с отсрочкой получения предусмотренного договором встречного исполнения со стороны этого контрагента. Последний в силу названных обстоятельств какое-то время (до исполнения своего обязательства) по сути пользуется денежными средствами, переданными ему другой стороной или подлежащими передаче указанной стороне в оплату полученных от нее товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Правоотношение, складывающееся в подобных ситуациях по поводу пользования чужими денежными средствами (вещами, определяемыми родовыми признаками), имеет черты обязательства заемного типа и названо в ГК коммерческим кредитом.

Е.А. Суханов подчеркивает, что обязательство коммерческого кредита не образует отдельного договора, а входит в состав иных гражданско-правовых договоров. «Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре, считает он. — Любой такой договор, например договор купли-продажи, аренды, подряда, перевозки и т.д., может включать условие о полной предварительной оплате или авансе предоставленного имущества, результатов работ или оказания услуг либо, напротив, об отсрочке или рассрочке такой оплаты. Экономически во всех случаях речь все равно идет о кредите, по существу предоставляемом одной стороной договора, например при купле-продаже товара с рассрочкой его оплаты» .

Как видно из правовой конструкции коммерческого кредита, его юридическое значение предопределяется возможностью авансирования, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Правила, применяемые к коммерческому кредиту, изложены в статье 823 ГК РФ. Исходя из текста этой статьи, вытекает два важных юридических положения. Пункт 1 подчеркивает правомерность продажи товаров в кредит, авансирования подрядчиков и других видов коммерческого кредита. Вторым пунктом определен круг правил, применяемых к коммерческому кредиту. Согласно данному пункту к коммерческому кредиту применяются содержащиеся в главе 42 ГК РФ правила, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и если такое применение не противоречит существу этого обязательства .

Определение коммерческого кредита, приведенное в статье 823 ГК РФ, говорит о том, что коммерческий кредит — это гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. То есть коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг.

Следовательно, коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого оно является. То есть коммерческий кредит представляет собой условие об оплате, содержащееся в возмездном договоре.

В статье 823 ГК РФ названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров, работ или услуг. Любой договор (например, договор купли-продажи, поставки, выполнения работ, оказания услуг и так далее) может включать условие о полной предварительной оплате или авансе (частичной оплате) предоставляемого имущества, результатов работ или услуг (установленное в интересах отчуждателя или услугодателя) либо условие об отсрочке или рассрочке такой оплаты (служащее интересам приобретателя или услугополучателя). То есть коммерческий кредит можно условно поделить на два вида:

  • 1) отсрочка либо рассрочка платежа, предоставленная продавцом имущества покупателю, за которую возможно получение вознаграждения в процентном соотношении от суммы предусмотренной отсрочки либо в установленном размере.
  • 2) предварительная оплата (аванс) продавцу, за которую также возможно получение вознаграждения.

Таким образом, предоставление коммерческого кредита предполагает, что по условиям этого договора каждая из сторон выполняет двойную роль: продавец товара является одновременно кредитором, а покупатель — заемщиком, либо наоборот.

Следует отметить, что договор «купли-продажи товара в кредит» или иной договор, в котором предусмотрено предоставление коммерческого кредита, и договор «товарного кредита» являются различными по своей юридической природе. Замена одного понятия другим в договоре купли-продажи может повлечь негативные юридические последствия.

Отметим, что основное отличие договора товарного кредита от договора коммерческого кредита заключается в существенности условий, оговаривающих цену товара и сроки его возврата, в случае их отсутствия такой договор будет считаться не заключенным. Для договора товарного кредита эти условия не существенны. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров .

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). К такому договору применяются правила параграфа 2 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства.Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и(или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (статьи 465 — 485), если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Комментарий к статье 822 Гражданского Кодекса РФ

Особенность товарного кредита выражается в особом предмете. В качестве такового выступают вещи, определенные родовыми признаками. А заемщик вправе требовать передачи кредитором вещей, которые соответствуют количеству, ассортименту, комплектности, качеству таре и упаковке. Все указанные условия отражаются в договоре товарного кредита и исполняются согласно нормам, регулирующим договор о купле-продаже.

Отношения, возникающие при оформлении товарного кредита, регулируются общими правилами о кредитном договоре, если это не противоречит существу товарного кредита.

Другой комментарий к статье 822 ГК РФ

1. Договор товарного кредита представляет собой аналог кредитного договора (ст. 819 ГК) с той особенностью, что его предметом выступают не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. К отношениям товарного кредита применяются предписания о кредитном договоре и, следовательно, о займе (см. п. 4 коммент. к ст. 819 ГК). Товарные кредиты чаще всего применяются в сфере сельского хозяйства.

2. Договор товарного кредита является консенсуальным. Его предметом выступают заменимые потребляемые вещи, определенные родовыми признаками. Сторонами договора могут быть любые лица. Он всегда должен совершаться в письменной форме (ст. 820 ГК).

Договор товарного кредита при отсутствии иной договоренности относится к числу возмездных договоров. Плата за товарный кредит устанавливается договором. В случае отсутствия в договоре условия о размере платы она определяется на основании п. 1 ст. 809 ГК. При этом проценты должны начисляться в денежной форме (всеобщий эквивалент) по банковской ставке на сумму, составляющую стоимость товаров, подлежащих возврату.

3. Поскольку требование о возврате товарного кредита не является денежным, к отношениям сторон не применяется ст. 395 ГК.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *