Кто такой самозанятый?

Порядка двадцати миллионов россиян работают неофициально, предоставляя некоторые услуги. Государственные деятели уже давно задумались над вопросом, как определить и легализовать труд «самозанятых» граждан. Ведь такие работники, получая прибыль от своего вида деятельности, не стремятся платить налоги.

«Самозанятый гражданин» — кто это

В законодательных кодексах нет точной трактовки, кто такой «самозанятый» гражданин. Но существует утверждение, что налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР он уплачивать обязан самостоятельно. Пенсионный фонд дает такое понятие «самозанятого» человека:

«Это индивидуальный предприниматель или физическое лицо, ведущее определенную деятельность. К ним относят людей, ведущих ЛПХ, адвокатов и нотариусов, арбитражных управляющих и иных лиц, не являющихся ИП, но предоставляющих частные услуги населению».

Хотя в НК РФ такое понятие отсутствует, налоговой службой применяется несколько иная трактовка – «самозанятым» гражданином считается человек, не имеющий статуса ИП, но выполняющий работы и оказывающий услуги другому ФЛ в целях удовлетворения его личных потребностей за определенную плату.

На основании этого определения, «самозанятые» граждане, добровольно вставшие на учет и прошедшие регистрацию, освобождаются на два года от уплаты обязательных платежей в бюджет и страховых взносов. Для тех россиян, кто является «самозанятым гражданином», ФНС разработано специальное уведомление, заполнив которое можно предоставить информацию о своей предпринимательской деятельности за 2018 год.

Важно! Оригинал уведомления в ФНС подается при личном посещении регионального отделения инспекции.

На основании выше изложенного можно определить, что к «самозанятым» лицам относятся:

  • ФЛ, предоставляющие частные услуги.
  • Люди, работающие без образования ИП.
  • Официально не устроенные граждане, получающие доход от незарегистрированной деятельности.
  • ФЛ, оказывающие услуги и выполняющие работы лично, без привлечения наемного персонала.

Чем могут заниматься «самозанятые» граждане

Самой распространенной сферой деятельности, в которой находят своих работодателей «самозанятые», считается сегмент бытовых услуг. Найти клиента не сложно, ведь починить кран или посидеть с детьми в качестве няни – это обычная житейская ситуация. Такая помощь востребована у населения.

Реже можно встретить «самозанятых» в торговом сегменте экономики. Чаще всего они занимаются розничной продажей товаров на дому, в соцсетях или просто ходят по квартирам. Такая деятельность четко отслеживается налоговыми органами.

В Налоговом кодексе определены основные виды деятельности, которыми могут заниматься «самозанятые» граждане в 2019 году:

  1. Оказание помощи в присмотре и уходе за малолетними детьми, больными и пожилыми гражданами.
  2. Обучение на дому – репетиторство.
  3. Услуги по уборке квартир и частных домовладений, принадлежащих ФЛ.
  4. Помощь при осуществлении деятельности по ведению домашнего хозяйства.

Внимание! В отдельных регионах России на основании декретов местной власти перечень услуг, разрешенных для ведения деятельности «самозанятыми» гражданами, может быть расширен. Узнайте эту информацию в областной администрации.

В республике Тыва, Кемеровской, Саратовской и Рязанской областях с марта 2018 года органами местного самоуправлении список работ для самозанятых граждан и услуг, доступных ФЛ был дополнен. В него вошли:

  • выпас домашнего скота;
  • ремонт и пошив одежды для личного пользования;
  • мелкие отделочные и строительные работы;
  • парикмахерские услуги;
  • наладка бытовых приборов, садового инвентаря и техники;
  • фото и видео съемка.

Что значит быть «самозанятым» человеком

Что выбрать – регистрацию в качестве ИП или самозанятость, решать вам. Разберем подробнее, что значит быть самозанятым ФЛ в отличие от открытия индивидуального предпринимательства. Разъяснение прав и обязанностей, а так же понятия «самозанятости» произведено в статьях 217 пункт 70 и 422 пункт 3 Налогового кодекса.

Кто не может стать «самозанятым»

Понятие самозанятости исключает отнесение к нему определенных видов деятельности. К ним относят:

  1. Реализацию подакцизных и маркировочных товаров.
  2. Перекупку или перепродажу товаров и прав собственности, использованных в личных целях.
  3. Добычу полезных ископаемых.
  4. Выполнение работ и оказание услуг в интересах другого ФЛ (агентские, поручительские и договора комиссии).
  5. Индивидуальную предпринимательскую деятельность.
  6. Налогоплательщики с суммами годового дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Реальная ситуация с «самозанятыми» в стране

Правительство выдвигает новые проекты и пытается подтолкнуть множество людей, осуществляющих свою деятельность не официально, легализовать ее. В их понимании многие российские граждане уклоняются от уплаты налогов. Разобраться в ситуации с самозанятой частью населения, означает повысить доходность бюджета. Так считают многие депутаты законодательного собрания.

Программа регистрации самозанятых граждан действует давно. В прошлые годы предпринималось несколько попыток легализовать их бизнес, но безуспешно. Первым, что было предпринято в Воронеже и других областях, это выдача патента на самозанятость сроком от одного месяца до года. Его стоимость составляла около 20 тысяч рублей. По этому документу самозанятый гражданин мог заниматься деятельностью, включенной в перечень допустимых услуг, только в регионе проживания.

После гражданам России было предложено на законных основаниях зарабатывать свои деньги, зарегистрировав свою деятельность в ФНС и получив отсрочку. Для них устанавливается определенный срок «налоговых каникул», который снимает с ФЛ обязанность по уплате налогов и сборов на протяжении двух лет.

Что ждет ФЛ после окончания «налоговых каникул»

По истечению предоставленного государством «самозанятому» гражданину срока налоговой амнистии, ему нужно будет определиться, как вести свою дальнейшую деятельность. ФНС предложено два варианта решения этого вопроса:

  1. По всем правилам зарегистрировать себя в качестве ИП.
  2. Перестать вести незаконную деятельность по оказанию частных услуг.

После введения двухгодовых налоговых каникул для вновь зарегистрировавшихся людей депутаты думали, что сейчас все «уклонисты» должны выйти из тени и начать вести честную деятельность. Но нет. В первые три месяца подали уведомление только сорок человек. И это по всей России, а в Воронеже и области вообще никто.

Видя столь низкое значение показателей, представители закона решили расширить условия регистрации таких предпринимателей. Чтобы дать им понять, что государство на их стороне. Что же принесут нам нововведения, вступающие в силу с 1 января 2019 года?

Что предлагает государство своим «самозанятым» гражданам

Для реализации проекта выбрано четыре субъекта РФ. В этот список попала Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область. Регистрация новых налогоплательщиков будет происходить посредством специально разработанного мобильного приложения. Доступ в личный кабинет граждане получат после сканирования паспорта. К своей учетной записи будет необходимо совершить привязку расчетного счета или банковской карты.

В приложении можно будет учитывать все операции по движению денежных средств, выписывать чеки при наличном и безналичном расчете. Отчитываться по произведенной работе нужно будет также через него, без заполнения деклараций и сбора документов.

Налоговое обременение, которое было предложено Минфином, будет зависеть от суммы вырученных средств. Платить его будут обязаны все «безработные предприниматели» если сумма годового дохода, высчитанного нарастающим итогом, будет больше или равна двум с половиной миллионам рублей. Налог составит 3-4% для предпринимателей, оказывающих услуги ФЛ и 6% для тех, кто сотрудничает с ЮЛ, при условии, что общий годовой доход гражданина не достигнет 10 млн. рублей. Налоговой базой будет считаться сумма выручки, зафиксированная на карте, привязанном к аккаунту человека. Требуемый размер налога будет списываться со счета автоматически.

Как зарегистрировать себя в качестве «самозанятого» гражданина

Регистрация граждан в качестве самозанятых, происходит добровольно после подачи уведомления. Его вы можете получить в региональном отделении налоговой. Подать заявление о постановке на учет можно несколькими путями:

  • При личном посещении. Внимание! Советуют заполнить два экземпляра уведомления – на одном из них инспектор должен поставить отметку о принятии документа. Ведь выдача свидетельств, подтверждающих ваш новый статус, не предусмотрена.
  • В электронном формате через личный кабинет ФНС.
  • Через мобильное приложение – станет доступно только с 1 января 2019 года.

Бланк уведомления состоит из трех листов. Первые два обязательны для заполнения всеми регистрирующимися гражданами. Данные на третью страницу вносятся только при условии, что человек занимается деятельностью, внесенной в региональный перечень услуг. Вверху титульного листа укажите ваш личный ИНН, ФИО и код ФНС.

Шифровка «001» присуща всем самозанятым гражданам, его нужно проставить в соответствующем поле на первой странице. Далее следует указать, чем вы планируете заниматься, какие услуги оказывать. Справа напротив выбранной графы поставьте цифру «1».

Для оформления уведомления в ФНС вам потребуются:

  1. Паспорт.
  2. Выписку об отсутствии зарегистрированного предпринимательства.
  3. Свидетельство ИНН.
  4. Бланк уведомления о постановке на учет.

Как госорганы будут вычислять «уклонистов»

Закон о трудящихся «на себя» уже принят. Это случилось 25 октября 2018 года. Об этом сообщил местным новостям в своем докладе Медведев. Экспериментальный проект начнет действовать с первого января 2019 года. Всем, кто попадает под категорию «самозанятых» будет предложено трудиться официально и платить соответствующие взносы. Ставка будет определяться в зависимости от того, с кем сотрудничает гражданин – с ФЛ или ИП и ЮЛ.

Но ведь мы все понимаем, что на это пойдут единицы. Как же тогда госорганы будут определять «уклонистов». Планируется, что к концу наступающего года практически всегда оплата товаров и услуг будут осуществляться безналичным путем. Периодически через банковские предприятия инспекцией будет запрашиваться отчет о проведенных клиентами операциях со счетами, вкладами и картами. Если человек часто получает денежные переводы, но нигде не работает – это первый повод проверить источники его дохода.

Вторым способом выявления «безработных предпринимателей» является контрольная закупка товара через интернет и странички социальных сетей. Не оставят без внимания и «доброжелателей», которые при любой возможности готовы написать жалобу на соседа. Им может помешать запах химии, если вы оказываете парикмахерские или маникюрные услуги на дому, или слишком частые визиты ваших клиентов.

Последствия уклонения от регистрации

Каждому гражданину, ведущему нелегальный бизнес, нужно понять, что его ждет, если он продолжит свою деятельность без официальной регистрации. Правительство предлагает ввести штрафы в размере всего полученного дохода, но это будет не целесообразно. К основным видам наказания, которое может грозить «уклонистам» относят:

  1. Им запретят покидать страну и выезжать заграницу.
  2. Могут возникнуть трудности с оформлением пенсионного довольствия по достижению определенного возраста.
  3. Возможно наложение штрафа от 500 до 2000 рублей в зависимости от того, сколько раз было зарегистрировано нарушение. Если нелегальный бизнес приносит своему владельцу достаточно весомые прибыли, то сумма штрафных санкций будет достигать 20% от полученной прибыли.
  4. В отношении особо злостных неплательщиков может быть сформировано уголовное дело по факту уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет страны. А это может грозить реальным сроком лишения свободы и конфискацией имущества.

В новости все чаще попадают доклады Минфина и правительства о «самозанятых» гражданах. В их понимании это те люди, которые не хотят платить мзду государству. В этом разбирался В.В. Жириновский. Он предложил выдать таким лицам недорогой патент, а не запугивать их штрафами и лишением дохода. Ведь человек, скрывающий значимую часть своей прибыли от налоговой, при таких условиях не выйдет «из подполья» никогда.

Здравствуйте, друзья!

С июля 2020 года все регионы Российской Федерации могут ввести на своей территории специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход”. В качестве эксперимента с 1.01.2019 он действует в 4 регионах. С января 2020 г. к ним добавились еще 19. С июля 2020 г. эксперимент может распространиться по всей стране. Разберем, что такое самозанятость, для кого она применяется и как ее оформить.

На конец 2019 г. число зарегистрированных самозанятых превысило 330 тыс. человек, а к марту 2020 г. уже более 500 тыс. граждан получили новый статус. Тенденция однозначная. Но не все еще знакомы с особенностями режима. На сегодня у него есть много плюсов. Как и в любом эксперименте, условия могут измениться. Это является одним из сдерживающих факторов по более быстрому выходу из тени населения, работающего на себя. Для тех, кто уже готов к легализации, я подготовила эту статью.

Что такое и где применяется особый налоговый режим

Понятия самозанятости в законодательстве нет. Есть специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход”, который описан в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. Физических лиц, которые на него перешли и стали платить такой налог (для краткости НПД), называют самозанятыми.

Самозанятость – это особый налоговый режим для людей, которые работают сами на себя, не имеют работодателя, не нанимают работников по договорам.

До введения в действие эксперимента под самозанятыми налоговая служба понимала репетиторов, нянь, гувернанток, уборщиков и сиделок. Для них действовали особые условия, по которым в случае легализации деятельности они освобождались от уплаты налогов. Нужно было подать уведомление в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться льготой. Но в 2020 г. кредитные каникулы отменили и эти люди должны выбрать для себя удобный вариант: уйти в тень, платить 13 % НДФЛ со своих доходов или стать плательщиками НПД.

На момент написания статьи (июнь 2020 г.) всего 23 региона подключились к эксперименту. С июля имеют право, но не обязаны это сделать и все остальные территории РФ. Срок действия эксперимента – до 2028 года. В течение этого времени в закон не будут вноситься изменения в части налоговых ставок и предельных сумм дохода. Регистрация в качестве самозанятого или переход с одного налогового режима на другой – дело добровольное. Главное – отвечать требованиям закона.

Официального списка видов деятельности, которые подпадают под действие закона, нет. На сайте налоговой службы даны примеры, когда налогоплательщики могут оформить спецрежим. Но они не ограничиваются только этим перечнем. НПД платят и при других видах деятельности, если они не подпадают под ограничения. Например, можно заняться:

  • типографскими услугами;
  • уходом за детьми, пожилыми людьми или больными;
  • репетиторством;
  • помощью по дому и пр.

Ссылка на статью «Идеи для самозанятости”

Кто может стать самозанятым

Основные формы самозанятости:

  1. Частное (физическое) лицо без ИП.
  2. Самозанятый ИП.

Общие требования

Гражданин РФ или стран ЕАЭС может стать плательщиком НПД, если:

  1. Осуществляет свою деятельность на территории РФ из списка участвующих в эксперименте. Причем человек может либо сам находиться в таком регионе, либо выполнять работы для физических лиц и компаний из таких регионов. Оформление самозанятости доступно и гражданам Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, если они сотрудничают с заказчиками из российских областей, где действует спецрежим.
  2. Ведет свою деятельность один, без привлечения наемных работников.
  3. Возраст – с 14 лет при условии согласия родителей, эмансипации или регистрации брака. С 18 лет дополнительных условий нет.
  4. Доход не превышает 2,4 млн рублей в год. При этом неважно, ежемесячно самозанятый получает выручку или нет. Нет дохода – нет налога.
  5. Получает доход только в денежной форме.

Законом установлены виды деятельности, занятия которыми не позволяют человеку получить статус самозанятого:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
  • перепродажа товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • доставка товаров, за исключением случаев, когда компания обеспечивает курьера кассовым аппаратом для приема платежей от клиентов;
  • сдача в аренду недвижимости и транспортных средств, за исключением жилых помещений;
  • оказание услуг своим бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;
  • арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, оценочная и адвокатская деятельности.

Госслужащие могут получить статус самозанятых только в целях уплаты НПД от сдачи в аренду жилой недвижимости.

Работа по найму не является препятствием для регистрации самозанятости. Можно успешно совмещать два вида деятельности. Например, человек работает в редакции журнала, а в свободное время подрабатывает копирайтером в интернете. В первом случае налоги платит работодатель, во втором – сам налогоплательщик.

Самозанятость и ИП

Отдельного разговора заслуживает совмещение ИП и самозанятости. Работают все те же ограничения, представленные выше. Но чтобы перейти на спецрежим, индивидуальный предприниматель должен отказаться от используемого им налогового режима, потому что совмещать сразу два не получится.

Потребуется уведомить налоговую службу о переходе на уплату НПД. Срок – 1 месяц с момента регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Если предприниматель не уложился в срок, то у него аннулируют статус самозанятого и он вернется к своему прежнему налоговому режиму.

Сходство всех форм самозанятости:

  • получать деньги от клиентов можно любым способом: наличкой, на банковскую карту, счет в банке, электронный кошелек, для этого не нужен кассовый аппарат;
  • все доходы необходимо фиксировать в приложении «Мой налог”;
  • для каждого клиента надо выписать чек, это делается автоматически из приложения;
  • уплачивается ежемесячно только один налог – НПД;
  • не надо сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию;
  • нет обязательных взносов, которые у обычного ИП составляют 40 874 руб. в год плюс 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Отличия ИП от самозанятого ИП:

  1. ИП платит страховые взносы независимо от того, есть выручка в этом месяце/году или нет. Самозанятый не платит ничего, если нет дохода.
  2. ИП могут нанимать сотрудников, самозанятый ИП – нет.
  3. У ИП другие суммы ограничения дохода. Например, на УСН – до 150 млн руб., патенте – до 60 млн руб. На ОСН, ЕНВД – любая сумма. Самозанятый ИП должен зарабатывать не более 2,4 млн руб.
  4. ИП обязаны использовать онлайн-кассы почти без исключения. Самозанятый ИП работает без кассы, выписывает чеки из приложения «Мой налог”.

Процедура регистрации в качестве самозанятого

Регистрация в специальном налоговом режиме простая и не занимает много времени. Рассмотрим способы.

  • Мобильное приложение для смартфона или веб-версия приложения «Мой налог”.
  • Банки, но не все, а которые есть в списке на сайте налоговой службы. Среди них Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф Банк и др.
  • Личный кабинет налогоплательщика НПД. Находится по .

Для регистрации через «Мой налог” понадобятся только паспорт и фотография, которую можно сделать самостоятельно с помощью своего смартфона. В личном кабинете налогоплательщика НПД нужен ИНН. Если войти через портал «Госуслуги”, то никаких документов не потребуется.

Заявка на получение статуса самозанятого проверяется налоговой службой несколько дней, после чего приходит подтверждение или отказ в регистрации с обоснованием.

Для оформления статуса самозанятого необходимо выбрать регион деятельности. Обратите внимание, что это должна быть территория, которая участвует в эксперименте. Но при этом налогоплательщик не обязан там проживать. Например, фрилансер из Ивановской области имеет полное право выбрать в качестве региона своей деятельности Москву, если хотя бы один из его заказчиков оттуда.

И обратная ситуация. Если налогоплательщик проживает в регионе, участвующем в эксперименте по уплате НПД, а работает с клиентами из областей, которых пока нет в списке, он может выбрать при регистрации статуса свое место проживания. Об этом есть письмо ФНС № СД-4-3/23424@ от 18.11.2019 с разъяснением.

Механизм работы самозанятого с клиентом

Механизм работы в статусе самозанятого, как и регистрация, очень простой:

  1. При получении денег от клиента любым способом операцию надо занести в приложение «Мой налог”. Для этого нужно выбрать вкладку «Новая продажа” и ввести данные о сделке: сумму, наименование (например, «Разработка сайта”, «Написание статьи в блог”, «Изготовление торта” и пр.). Необходимо выбрать статус клиента: физическое или юридическое лицо. Для ИП и юрлиц потребуется заполнить их ИНН и наименование организации.
  2. После внесения данных нажмите на кнопку «Выдать чек”. Программа его сформирует автоматически.
  3. Чек необходимо передать клиенту любым удобным способом: распечатать и вручить лично, отправить через мессенджеры, в соцсетях или по электронной почте, дать QR-код для сканирования.

Несколько слов об отношениях самозанятого и заказчика, которым выступает ИП или юридическое лицо. За работу с человеком в статусе самозанятого не нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Налогоплательщиком в данном случае является сам самозанятый. Для компаний такая форма сотрудничества является более выгодной.

Чтобы правильно оформить деловые отношения, надо запросить с работника справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД.

Обратите внимание, что вы не можете перевести своих штатных сотрудников в статус самозанятых и продолжить работать с ними по договору для экономии налогов. С даты увольнения должно пройти минимум 2 года.

При заключении договора с самозанятым необходимо предусмотреть следующие пункты:

  • исполнитель является плательщиком НПД;
  • исполнитель обязан предоставлять чек заказчику после расчетов по договору;
  • исполнитель обязан известить заказчика об изменении своего статуса.

Как рассчитать и когда платить налог

Разберем, что является налоговой базой для расчета налога на профессиональный доход, какие ставки существуют, когда и как платить.

Налоговая база

Налоговой базой считается профессиональный доход, полученный от реализации товаров, работ или услуг.

Профессиональный доход – это доход от использования имущества (сдача в аренду жилых помещений), а также от деятельности, при ведении которой физическое лицо не имеет работодателя и не нанимает сотрудников.

Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу в расчетном периоде за счет возврата ранее полученных сумм (например, при отказе от товара, работы или услуги со стороны заказчика) или ошибочно внесенной сделки в приложение «Мой налог”. Налог автоматически пересчитается.

НПД заменяет следующие платежи:

  1. НДФЛ с тех доходов, которые подпадают под уплату НПД.
  2. НДС, за исключением НДС по ввозимым в Россию товарам.
  3. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Налоговые ставки

Действуют 2 налоговые ставки:

  1. 4 % – с доходов от реализации товаров, работ, услуг физическим лицам.
  2. 6 % – с доходов от реализации товаров, работ, услуг юридическим лицам и ИП.

До конца эксперимента, т. е. до 2028 года, размер ставок меняться не будет. Если в календарном месяце не было доходов, ничего платить не надо.

Налог рассчитывается суммарно от видов деятельности, облагаемых по ставкам 4 и 6 %.

Например, физическое лицо за месяц выполнило следующие работы:

  • изготовление торта частному лицу – 10 заказов на общую сумму 20 000 руб.;
  • изготовление кондитерских изделий для корпоративного праздника ООО «XXX” – один заказ на 30 000 руб.;
  • проведение обучения по выпечке для кондитерской, зарегистрированной на ИП, – 2 мастер-класса на общую сумму 10 000 руб.

Сумма налога = 20 000 * 4 % + (30 000 + 10 000) * 6 % = 3 200 руб.

Сроки и способы оплаты

Налоговым периодом является один календарный месяц. Особые правила действуют для первого и последнего месяцев (в случае снятия с учета):

  1. Первый налоговый период считается со дня постановки на учет до конца месяца, следующего за месяцем регистрации налогоплательщика. Например, вы оформили новый статус 20 июня 2020 г. Первый налоговый период будет действовать до 31 июля 2020 г.
  2. Последний налоговый период считается с начала месяца, в котором налогоплательщик был снят с учета до дня этого снятия.

Налоговая служба самостоятельно вычислит НПД, подлежащий уплате, на основе сведений, которые налогоплательщик внес в течение календарного периода. Известит о сумме через приложение «Мой налог” не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сумма окажется меньше 100 руб., то ничего платить не надо. Она будет учтена в следующем налоговом периоде и просто прибавлена к новой. За просрочку начисляется пеня.

Способы оплаты:

  • банковской картой из приложения «Мой налог”;
  • по квитанции, выписанной в приложении;
  • настроить автоматический перевод в приложении.

Налоговый вычет

Каждому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 руб. Но он не выдается налогоплательщику, на эту сумму постепенно уменьшается налог на профессиональный доход.

Особенности:

  1. Вычет дается один раз при регистрации.
  2. Не нужно подавать заявление в налоговую инспекцию. Она сама учтет вычет при начислении налога.
  3. Вычет снижает ставки до 3 % при получении денег от физлиц и до 4 % – от юрлиц и ИП.
  4. В приложении «Мой налог” плательщик сразу увидит, сколько он уже исчерпал вычета, а сколько осталось. После того как все 10 000 руб. будут учтены в НПД, ставки вернутся к прежним размерам.
  5. Вычет не сгорает в течение года, неиспользуемый остаток переносится на следующий и так далее годы.

Плюсы и минусы налогового режима

Как и у любого налогового режима, у экспериментального есть свои плюсы и минусы. Мы их уже все рассмотрели в статье, но пусть будут в одном месте.

Плюсы:

  • легализация своего бизнеса без боязни проверок и санкций со стороны налоговой службы;
  • можно совместить ИП и самозанятость;
  • не надо вести бухгалтерию и подавать декларации;
  • не надо покупать контрольно-кассовые аппараты для получения денег от клиентов;
  • уплачивается только один налог по низким ставкам 4 и 6 %;
  • страховые взносы во внебюджетные фонды не уплачиваются;
  • получение налогового вычета в размере 10 000 руб.;
  • простые регистрация и механизм работы с заказчиками через приложение;
  • подходит для безработных граждан, женщин, пенсионеров, можно совмещать с другой работой;
  • с НПД есть отчисления на обязательное медицинское страхование, поэтому плательщик имеет полное право пользоваться своим полисом ОМС и получать бесплатные медицинские услуги;
  • возможность получить статус гражданам других государств, если они работают с клиентами из России.

Минусы:

  • есть ограничения по видам деятельности и доходу;
  • нельзя нанимать сотрудников;
  • нельзя работать с бывшим работодателем, если со дня увольнения не прошло двух лет;
  • нет отчислений в пенсионный фонд, придется копить на пенсию самостоятельно;
  • режим пока действует до 2028 года, что будет с ним потом – неизвестно.

Перечисленные мной в конце статьи плюсы пока перекрывают минусы. Единственный фактор, все еще сдерживающий широкое распространение режима на всех самозанятых граждан в России, – это ограничение срока действия эксперимента. Наша национальная традиция, которую власти только укрепляют с каждым годом – не доверять правительству, ждать от него ужесточения условий, санкций и других методов «закручивания гаек”.

Но нелегально вести бизнес домашним кондитерам, мастерам по маникюру, репетиторам, нянечкам, фрилансерам и прочим самозанятым людям, я думаю, с каждым годом будет все сложнее и сложнее. Государство нуждается в поступлениях в бюджет. Если их не может дать реальный сектор экономики, будут трясти теневой.

Что думаете о новом спецрежиме? Стоит переходить на него или нет?

С уважением, Чистякова Юлия

Здравствуйте, уважаемые читатели! На связи Евгений Жуков – эксперт портала «Папа Помог» по юридическим вопросам. Тема нашей статьи – самозанятость в свете нововведений в законодательстве. Вы узнаете, какие изменения в 2020 году вступят в силу, что сулит гражданам специальный налоговый режим, а также что теперь делать людям, работающим на себя в России.

По данным налоговой в России около 465 000 самозанятых граждан. Это количество даже близко не отражает реальное положение вещей. В действительности число таких людей по самым скромным подсчетам экспертов из Минтруда составляет 17-20 млн. человек. При этом одни совмещают самозанятость с легальным доходом, другие живут только на неофициальные заработки.

Новый закон на данный момент действует в 23 регионах РФ, однако паника охватила всё население страны, так или иначе причастное к самозанятости, фрилансу и удаленной работе без трудовых договоров. Но я призываю не паниковать, а спокойно и подробно разобраться во всех нюансах вопроса. Расставим все точки над «ё» в теме самозанятости и неофициальных доходов.

Не переключайтесь, вас ждёт много интересного!

Многие противоречиво относятся к новому закону. Давайте вместе разберемся, что к чему на страницах «ПАПЫ»…

Кто относится к самозанятым гражданам в России

В конце осени 2018 года президент России подписал закон о введении специального налогового режима, касающегося самозанятых граждан. Нам остаётся смириться с текущими реалиями и понять, что с этим всем делать. Вопросов масса: кому стоит переходить на специальный налоговый режим, какие налоги будут платить самозанятые, что выгоднее – ИП или статус «босса самому себе»?

Разберемся во всем по порядку. Для начала выясним, какие люди будут относиться к новой категории «бизнесменов». Нам придётся вернуться на пару лет назад – именно тогда президент озаботился улучшениями условий для ведения бизнеса в стране и порекомендовал министерствам определиться с положением самозанятых граждан в Российской Федерации.

Минтруда, Минюст и несколько других ведомств наказ президента выполнили. И уже через год разработали законопроект, призванный разграничить статусы индивидуального предпринимателя, самозанятого гражданина и тех, кто работает по официальному трудовому договору.

Согласно нынешнему закону

Самозанятый – это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом, такой гражданин может иметь статус зарегистрированного ИП. Наемных работников у такого лица нет, и действует оно на свой страх и риск, договариваясь об оплате с заказчиком чаще всего в устной форме на основе доверия.

Министерские работники посчитали, что таким людям просто необходим правовой статус для их же защиты от недобросовестных заказчиков или других напастей, и решили закрепить официальное признание самозанятых граждан введением налога для них.

Государство считает, что в России есть две категории самозанятых.

  1. Люди, которые фактически создают малое предприятие, арендуя при этом помещения и оборудование для работы, и оказывают услуги в частном порядке без официальных бумаг, чеков и т.д..
  2. Лица, выполняющие работу исключительно в частном порядке для удовлетворения личных нужд в деньгах. Сюда относятся репетиторы, мастера по ремонту, няни, сиделки, электрики и другие граждане, работающие сами на себя без всякой регистрации.

С первой категорией лиц все более-менее ясно. Они сами понимают, что легализовать свою деятельность им нужно, поскольку бизнес, даже малый, требует регистрации. А вот вторая группа людей выйти из тени на свет не очень-то и стремится.

Задача чиновников – сделать условия для граждан такими, при которых легализация станет выгодной. Однако здесь имеет место быть не только выгода, но и налог на профессиональный доход.

Что подразумевается под профессиональным доходом?

Его получают физлица, занимаясь частной предпринимательской деятельностью и не работающие по найму (по ТК РФ). Еще одно условие – отсутствие наемных сотрудников. Физические лица, получающие прибыль таким образом, должны ежемесячно отчислять налоги в бюджет согласно прозрачной (в теории) схеме (через онлайн-программу для смартфона).

На обсуждении законопроекта не раз поднимался вопрос о требованиях клиентов к самозанятым предпринимателям о предоставлении чека за оказанные услуги. Однако законодатели разрешили не приобретать в этом случае кассовые аппараты. Все операции будут проводиться через специальное приложение: получение электронных чеков, отчисление налогов, проведение платежей.

При этом самозанятый будет лично решать, попадает ли определенный приход на его счет под налогооблагаемую базу или нет.

Каждому зарегистрированному обещают единовременный налоговый вычет. Он составит 10 000 рублей. Эту финансовую льготу можно потратить на первые налоги.

Чтобы понять, что будет на практике, приведем пример.

Электрик Василий трудится как частное лицо – чинит поломки, прокладывает электросети в домах и квартирах, меняет проводку. За свои услуги он получает оплату либо наличными, либо через перевод на банковскую карту. Заказчиков он просит не заполнять графу «назначение платежа», чтобы налоговики не предъявили ему претензий.

Волнуется Василий не зря – юридически он обязан заплатить 13% налога с поступлений за свой труд. А если он занимается подобной деятельностью постоянно, ему вообще нужно открывать ИП и подавать декларацию. Василию не нужна головная боль. Но в любой момент к нему может нагрянуть ФНС и потребовать отчета и денег.

Как быть?

Налоговая служба предлагает альтернативный вариант – стать самозанятым, перейти на НПД (налог на профессиональную деятельность) и платить всего 4% с полученного дохода. Взвесив все «за и против», Вася поддается на уговоры и становится законопослушным налогоплательщиком, который трудится сам на себя и платит государству, сколько требуется.

Самозанятость – виды деятельности, которыми можно заниматься в 2020 году

Важный нюанс – новый закон касается не всех, так как официально реализуется в 23 регионах РФ – в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татарстан, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.

Репетиторы, фрилансеры и бухгалтеры теперь могут стать самозанятыми

Примечательно, что в законе нет конкретного определения места ведения работы. Вопрос: если человек живет в Томске, ведет свою деятельность в сети и работает на московских заказчиков, имеет ли он право на «новый предпринимательский статус»?

Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления – любая деятельность, в результате которой вы получаете доход от реализации товаров, работ и услуг.

А какая деятельность не признается объектом налогообложение, ознакомьтесь в статье 6 данного закона.

Удаленная работа дома — 30 популярных профессий

Как видите, в списке нет термина «фрилансер». В традиционном понимании – дизайнеров, авторов статей, программистов, редакторов и прочих лиц, оказывающих услуги удаленно для компаний или частных заказчиков. Добавят ли в список эти категории трудящихся, пока неизвестно.

Внимание! Для самозанятых есть ограничение по сумме доходов в год – это 2,4 млн. руб.

На вопрос, можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность будет актуально для людей с серьезными ежемесячными доходами – более 200 000 рублей.

Пример

Официально человек работает продавцом товаров народного потребления, и его работодатель исправно удерживает налоги с заработной платы сотрудника. По вечерам гражданин подрабатывает репетитором и декларирует эту деятельность как самозанятый, уплачивая 4% с объема оказанных услуг. У налоговой к законопослушному индивидууму не будет никаких вопросов.

Новый налог ранее не имел аналогов в действующем налогообложении. Не путайте его с налоговыми каникулами, введенными для отдельных категорий предпринимателей: нянь и граждан, занимающихся репетиторством. Поскольку каникулы скоро закончатся, а НПД будет действовать по меньшей мере 10 лет.

Закон о самозанятых гражданах – последние новости + когда вступит в силу

Новый налоговый режим для самозанятых лиц введен с 1 января 2019 года, хотя именуется официально «экспериментом», который продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Согласно этому акту, граждан обяжут отчислять 4% налога, если они работают с физлицами. Люди, работающие на этом спецрежиме с юрлицами, как и ИП на упрощенке, будут платить 6% с полученных доходов.

Чтобы гражданам было удобно, ФНС создала и запустила специальное приложение «Мой налог». С ним посещать каждый месяц налоговую не понадобится. Транзакции будут проходить и отображаться в онлайн-режиме.

Госдума уверяет, что на протяжение 10 лет правила эксперимента меняться не будут. То есть все зарегистрированные будут спокойны относительно изменения процента налога.

Депутаты предусмотрели, что в термин «профессиональный доход» входят не только услуги, описанные в предыдущем разделе, а еще и прибыль от собственной недвижимости, например, от сдачи жилплощади в аренду.

Сначала предполагалось, что зарегистрированных лиц, фактически занимающихся предпринимательством без выдачи чеков, будут штрафовать.

Затем решили – в первый год работы закона никаких штрафов с граждан взиматься не будет.

Как будут вычислять самозанятых граждан

Волна интереса вокруг нового закона породила в среде самозанятых предпринимателей настоящую панику. На форумах, специальных сайтах и в группах соцсетей вовсю кричат об охоте на таких граждан, об отъеме последнего и грабеже. «Опять государство грабит бедных», «последние копейки хотят отнять» – и т.д.

Однако при здравом размышлении разумные люди без труда придут к выводу – поводов для паники нет. Другое дело, если все случится так, как предсказывают представители политической оппозиции – налоговики начнут вычислять незарегистрированных граждан и штрафовать направо и налево. Размер штрафа для самозанятых предполагают установить в размере 100% от полученной прибыль (дохода) за отчетный период, например, месяц.

В некоторых источниках рассказывают разные «страшилки». В Твери налоговики пристально наблюдали за мужчиной, который оказывал в частном порядке услуги фотографа. Подставные лица назначили ему встречу с целью якобы организовать фотосессию. Когда фотограф, явившись в указанное место, потребовал предоплату, сотрудники предъявили ему свои служебные удостоверения. Теперь гражданину грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Или такой вариант

Налоговики следят за человеком, который сдает свою квартиру в аренду. Допустим, за год он получил доход от неё в 200 000 рублей. ФНС имеет право назначить штраф гражданину в размере этого самого дохода и изъять всю сумму в пользу государства.

Справедлив ли такой способ пополнения казны и будет ли он реализован на практике? Безусловно, штрафовать граждан, которые становятся самозанятыми явно не от хорошей жизни, это несколько негуманно. Мы знаем, что у нефтяных компаний, возможно, гораздо больше неучтенных налогов, чем у какого-нибудь репетитора из Воронежа. С его точки зрения, это действительно ограбление бедных. Но с точки зрения закона налог с дохода должны платить все, кто его имеет.

Как будут отслеживать самозанятых?

Вариант 1. Для тех, кто оказывает платные услуги в сети как фрилансер, есть множество сайтов – Профи.ру, Фриланс.ру и т.д. Получить доступ к базам данным таких ресурсов для ФНС не составит труда. Другой вопрос, станут ли «бегать» налоговики за каждым работающим на себя гражданином – хватит ли у них на это времени, технических и человеческих ресурсов? Второй момент – установленные в рамках закона доказательства занятия предпринимательской деятельностью. Не каждый факт получения оплаты за услуги можно доказать.

Примеры объявлений граждан на популярной доске объявлений в Интернете.

Вариант 2. Лица, которые размещают на таких сайтах как АВИТО и ЮЛА объявление о сдаче имущества в аренду, тоже попадают в зону «риска». Госслужащие из налоговой, возможно, полиции, могут делать «контрольную закупку», представляясь потенциальными арендаторами вашей квартиры. И после передачи вам денег за арендну, составлять протокол и выписывать штраф.

Вариант 3. Вы оказываете услуги или продаете товар, и клиенты перечисляют деньги вам на банковскую карту. Это еще один «звоночек» и сигнал для финмониторинга признать вас самозанятым или незаконным предпринимателем, со всеми вытекающими последствиями.

Однако, если вы уже признали себя самозанятым и пользуетесь приложением для телефона «Мой налог», вы автоматически превращаетесь в открытую книгу для ФНС – теперь инспекция получает право в любое время запрашивать данные о ваших банковских счетах и задавать вопросы о доходах.

Регистрация самозанятых граждан

Итак, вы живете в одном из указанных в законе регионов, предоставляете услуги частным образом, не имеете наемных работников, работаете без договоров и решили узаконить свой статус самозанятого гражданина. С чего начать? Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как зарегистрироваться физлицу

Первый этап – составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобится также ваш паспорт и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет – обязательное условие.

При использовании приложение для СЗ «Мой налог» процедура максимально упрощается – все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом – наличие подтвержденного профиля на сайте Госуслуг.

Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.

Гражданин имеет право в любое время добровольно написать отказ от НПД, для этого нужно лишь подать соответствующее заявление, и вас уже через день после приема заявки снимут с «предпринимательского» учета.

К доходам, попадающих под НПД, не относятся:

  1. Доходы, полученные по официальному трудовому договору на работе.
  2. От продажи своей коммерческой или жилой недвижимости (квартиры) и транспортных средств.
  3. От аренды сданной коммерческой недвижимости.
  4. От продажи любых вещей, предназначенных для персонального использования (бытовая техника, мебель).
  5. От извлеченной прибыли на фондовом рынке: продажа ценных бумаг.
  6. От передачи собственности и активов в доверительное управление.
  7. Доходы, которые были получены в натуральной (неденежной) форме.

Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будет формироваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере), когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.

Электронные чеки имеют равный правовой статус с бумажными.

Есть два способа передачи электронного чека:

  1. Выслать на номер мобильного телефона или на электронный ящик (почту) покупателя.
  2. Передать клиенту QR-код, входящий в состав чека. По нему он сможет расшифровать платежную информацию.

Теперь ещё раз и по шагам, как стать самозанятым:

  1. Определяем, где ведётся деятельность – подходят 23 региона на время эксперимента.
  2. Устанавливаем приложение на свой гаджет «Мой налог».
  3. Встаем в ФНС на учет.
  4. Дожидаемся ответа из налоговой.
  5. Фиксируем доходы и считаем выручку за месяц, платим налог.

Закон прямо говорит, какие именно доходы являются налогооблагаемыми – не приписывайте себе лишнего, если не хотите переплачивать.

Как перейти в статус самозанятого с ИП

Самозанятые платят меньше налогов, чем ИП. К тому же с приложением платить его будет гораздо проще. Процедура перехода в новый статус для ИП почти ничем не отличается от алгоритма для физических лиц.

Не стоит путать статус самозанятого и индивидуального предпринимателя!

Единственный нюанс – ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной.

Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина – это юридически разные виды получения дохода. Здесь, говоря об индивидуальных предпринимателях, я имею ввиду лиц, у которых есть наемные работники. Если же вы осуществляете деятельность в одном лице, то можете как ИП перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Выгодно ли признавать себя самозанятым – налоги и штрафы

Выгодно или нет – покажет время. В теории вовсе неплохо стать самозанятым, платить 4% налогов и спать спокойно. Подробнее о НПД (Налог на Профессиональный Доход) читайте в отдельной статье нашего журнала.

Здесь же предлагаю наглядно увидеть отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП):

Критерии Самозанятые ИП
Регистрация Максимально упрощена Понадобится пакет документов
Налоговая отчетность Не сдается в виде документа Сдается от 1 раза в год
Режим налогообложения Нет (налог при работе с физлицами 4%, при работе с юридическими лицами 6%) ОСН, УСН и т.д.
Наемные работники Нельзя нанимать Разрешено нанимать
Ограничения 2 400 000 рублей в год Нет

Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:

  1. С вас снимается риск уголовной ответственности за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов.
  2. Вам не грозит «стукачество» в налоговую соседей и завистников вашего бизнеса.
  3. Вы защищены от «слива» личных данных в государственные органы со стороны сайтов фриланса и удаленной работы.

Приложение для самозанятых граждан – «Мой налог»

Созданное ФНС программное обеспечение предназначено специально для людей, зарегистрировавшихся как СЗ. Данное ПО позволяет вставать на учет в налоговую и сниматься с него, заявлять о размере своих доходов и отчитываться, уплачивая налоги.

Ранее «бумажные» процессы теперь будут происходить в электронном виде, что максимально облегчит жизнь налогоплательщиков.

Итак, в 2019 году Россия увидела новый закон для «предприимчивых граждан».

Самозанятые – это люди (физические лица), выполняющие работы и оказывающие профессиональные услуги гражданам и организациям.

Как будут развиваться события в связи с новым законом – покажет время…

Новый закон ещё до начала работы оброс множеством слухов и вызвал в среде фрилансеров и репетиторов панические настроения. Чтобы оценить полезность и возможную опасность этого акта, я призываю читателей руководствоваться конкретным текстом из официальных источников, а не информацией из соцсетей и форумов.

Как сработает этот закон, и выгодно ли становиться самозанятым, покажет время. Внедрять налоговую культуру в сознание граждан, безусловно, необходимо. Однако взаимодействие граждан и государственных структур должно быть, в первую очередь, взаимовыгодным, честным и прозрачным.

Завершая статью, расскажу вам короткий анекдот по теме

К Рабиновичу друзья часто приходили на выручку. И чем больше была выручка, тем чаще приходили друзья.

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

  • Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

📌 Реклама Отключить

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Критерий

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход

Индивидуальный предприниматель

Нужно ли регистрироваться? Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны? Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

Где можно работать? Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России
Какой лимит по доходам? 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников? Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму? Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) Да
Какие налоги нужно платить?
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать? Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет? Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы? Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу? Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Нужно ли платить страховые взносы? Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование
А что с пенсией? Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке
Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Какие есть штрафы? Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Источник: «Блог кадровика»

📌 Реклама Отключить

В 2019 году режим для самозанятых, известный также как налог на профессиональный доход, применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Как показала официальная статистика, легально зарабатывать деньги пожелали более 200 000 самозанятых.

С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогут воспользоваться еще 19 регионов (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Министр финансов Антон Силуанов отметил, что не ранее второй половины 2020 года будет четко сформулирован перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. Только после этого эксперимент будет распространен на всю страну.

Поддержка самозанятых в период пандемии

С 1 июня 2020 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.

Правительство пообещало, что налоговый капитал будет предоставляться не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Еще самозанятым пообещали перечислить на карты субсидию в виде уплаченного за 2019 года налога. Чтобы ее получить, надо привязать карту к приложению «Мой налог». Никаких заявлений при этом подавать не нужно.

Подробнее о мерах поддержки самозанятых читайте в статье «Как самозанятым вернуть налог за 2019 год: алгоритм действий».

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

  • оказание косметических услуг на дому
  • фото- и видеосъемка на заказ
  • реализация продукции собственного производства
  • проведение мероприятий и праздников
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии
  • удаленная работа через электронные площадки
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог». Об его функциях и преимуществах читайте в статье «Как работает приложение «Мой налог” для самозанятых».

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (можно скачать из Google Play и App Store), и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

  • если физлицо отказывается применять спецрежим;
  • если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

В 2019 году ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Разъяснения по этому вопросу даются в Письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых

Депутат Госдумы Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые поступают от граждан.

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5 % от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Разъяснения по этому вопросу также дано в Письме ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Комментарии Гайка Сафаряна, партнера налоговой практики CMS, Россия

О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами. Подпадают ли они под закон о самозанятых?

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4 % при реализации физическим лицам и 6 % при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. Как именно это будет работать?

Законом предусмотрено, что выплаты организациями или ИП физическим лицам-налогоплательщикам налога на профессиональный доход за реализуемые товары, работы, услуги, учитываемые в налоговой базе, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, корпоративные налогоплательщики получат возможность снижать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Налоговый вычет для самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Самозанятые — 2020: что изменится

Помимо того, что теперь в эксперименте будут принимать участие не 4 субъекта, а 23, также самозанятым планируется предоставить возможность привилегированного участия в госзакупках. Речь идет о том, чтобы они имели те же права, что малый и средний бизнес, а не участвовали в госзакупках на общих основаниях (Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2019 № 2594-р).

Кроме того, уже известно, то в сотрудничестве с самозанятыми заинтересовался крупный онлайн-ритейлер Wildberries. В 2020 году он планирует привлечь до 3 000 новых партнеров из числа мелких производителей.

Представители Wildberries заявили, что взаимодействие с самозанятыми будет осуществляться в электронном формате на специальном портале. Чтобы сделать сотрудничество более привлекательным, компания даже снизила для поставщиков комиссию — с 38 % до 19 %.

В 2020 году, скорее всего, начнутся проверки предпринимателей, которые используют новый спецрежим для оптимизации налогообложения.

Министр финансов Антон Силуанов предупредил о том, что с этой целью разрабатывается специальный продукт на основе больших данных, который будет выявлять недобросовестных предпринимателей. Но это произойдет не ранее второй половины следующего года.

Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов. По словам Антона Силуанова, налоговая видит и уже держит на счету предприятия, к которым есть вопросы. Однако по договоренности в рамках эксперимента в течение 2019 года налоговики не проверяли бизнес, а вот в 2020 году вполне могут начать это делать.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».

Комментарии Василия Воропаева, основателя и CEO платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?

Вы можете совмещать постоянную работу с режимом самозанятости и параллельно еще и открыть ИП. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц).

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. В законе имеется в виду именно деятельность, за которую он получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует. Например, в обычной жизни он официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость. И тогда у налоговой не возникнет вопросов.

Клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Как самозанятые будут выпускать чеки?

Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу («Мой налог»), через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый просто привяжет карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

Каждому вновь зарегистрировавшемуся физическому лицу система предоставит налоговый вычет от государства в размере 10 000 руб., которыми можно заплатить первые налоги.

Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых при отсутствии чека. Данная норма может свидетельствовать об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *