НДС в 2018

Актуально на: 15 ноября 2018 г.

С 2004 года основной ставкой НДС в России является ставка 18% (п. 11 Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ). Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусматривает возвращение к применявшейся до 01.01.2014 ставке НДС 20%.

НДС подняли до 20: что это значит?

Оговоримся, что о повышении НДС в 2018 году речи не идет. А потому возникающие у бухгалтеров вопросы, аналогичные такому — «НДС 20 процентов в каких случаях в 2018 году применяется» — безосновательны.

А вот о предстоящем повышении ставки НДС как о свершившемся факте говорить уже можно, ведь Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий повышение ставки НДС, принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и подписан Президентом. Многочисленные петиции против повышения НДС до 20 % не смогли изменить наиболее вероятный исход законопроекта, разработкой которого занималось Правительство РФ.

НДС 20 % когда введут?

Один из главных вопросов, которые возникают по Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ, – когда повысят НДС до 20 процентов?

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусматривает, что повышение НДС до 20 % вместо 18% произойдет с 01.01.2019 (п.3 ст.5). То есть применяться повышенная ставка будет, в частности, к отгрузкам товаров, совершенным с указанной даты, равно как и к полученным после нее авансам.

Переход к ставке НДС 20 процентов будет предусматривать и изменение расчетной ставки. Так, при получении авансов в счет предстоящей реализации вместо ставки 18/118 будет применяться ставка 20/120.

Чем грозит повышение НДС до 20 %?

Поскольку НДС – налог косвенный, его увеличение ощутят на себе конечные потребители. В то же время нужно учитывать, что Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не предусматривает изменение в налогообложении товаров по иным ставкам. И в частности, по ставке 10%. И потому, как обещали в Совете Федерации РФ, потребители «жизненно важных продуктов питания, медицинских услуг и других защищенных, чувствительных статей для населения» не должны ощутить 2%-ный рост ставки НДС.

С другой стороны, повышение ставки НДС, как прогнозирует Минфин, даст федеральному бюджету дополнительные 620 млрд.рублей ежегодно, начиная с 2019 года.

Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году.

Общее правило по срокам для НДС

Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд. 1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет:

Группа 1: налогоплательщики и налоговые агенты кроме фирм, указанных во 2 пункте нашего списка.

К примеру, за 1 квартал 2018 года такие плательщики НДС должны внести причитающуюся к уплате сумму в срок до 25.04.2018 включительно. Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ.

Пример:

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2018 году:

Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст. 173 НК РФ.

Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2018 года для них — 25.04.2018 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

Группа 4: импортеры продукции из ЕАЭС и прочих стран.

Для них есть 2 правила:

  • При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
  • При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.

Вот таблица со сроками:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
Январь 2018 20.02.2018
Февраль 2018 года 20.03.2018
Март 2018 года 20.04.2018
Апрель 2018 года 21.05.2018 (20 мая – воскресенье)
Май 2018 года 20.06.2018
Июнь 2018 года 20.07.2018
Июль 2018 года 20.08.2018
Август 2018 года 20.09.2018
Сентябрь 2018 года 22.10.2018 (20 октября – воскресенье)
Октябрь 2018 года 20.11.2018
Ноябрь 2018 года 20.12.2018
Декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января – воскресенье)

Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.

Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов.

Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.

Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

17.06.2018 Категория: Общество Подкатегория: Закон Популярность

14 июня 2018 года, в день открытия Чемпионата мира по футболу в России, правительство объявило об увеличении НДС (налога на добавленную стоимость) с 18% до 20%.

Произойдёт это уже не в 2018 году, а после Нового года – с 1 января 2019 года. Об этом заявили Дмитрий Медведев и Антон Силуанов.

Вполне возможно, что не все знают о том, что НДС мы платим каждый день. Практически все товары, которые покупаются гражданами России, облагаются налогом на добавленную стоимость. Это деньги, которые именно покупатели отдают в казну.

НДС уже изначально заложен в цену, поэтому за товар мы платили (и пока ещё платим) 118% от его стоимости. С повышением НДС мы начнём платить по 120%, то есть на 1,7% больше. Некоторые категории товаров облагаются 10% налогом НДС, но об этом чуть позже…

Давайте разберёмся с тем, сколько граждане России подарят лишних денег на » Майский указ Путина». Изначально правительство называло сумму в 2 триллиона рублей в год, затем министр финансов Силуанов значительно занизил её – 600 миллиардов рублей в год.

На 1 января 2018 года по оценке Росстата в России составило 146 880 432 постоянных жителей. Рассчитаем, сколько в среднем каждый человек потеряет на повышении НДС.

Для начала посчитает для версии «600 миллиардов»: делим это сумму на количество человек в стране, получаем 4085 рублей в год или 340 рублей в месяц. Учтите, что это с каждого человека! Для семьи, например, из 5 человек повышение обойдётся в 20425 рублей в год или 1702 рубля в месяц.

Теперь взглянем на раннюю версию – «2 триллиона». Умножим ранее полученные значения на 3,33 (во столько раз 2 триллиона больше 600 миллиардов). Получается, что каждый человек в год потратит лишними 13603 рубля или 1134 рубля в месяц. Для семьи из 5 человек это будет 68015 рублей в год или 5668 рублей в месяц.

Вполне вероятно, что «600 миллиардов» — это более реальная версия. Но даже в этом случае средние потери для семьи довольно существенны. Не стоит также забывать и о том, что рост НДС повлечёт за собой ускорение инфляции. Так что жизнь у большинства россиян с начала 2019 года значительно ухудшится.

Что подорожает?

  • Бытовая техника и электроника
  • Обувь и одежда для взрослых
  • Бытовая химия
  • Строительные и отделочные материалы
  • Мебель
  • Текстиль, керамика
  • Часть продуктов

Не подорожает

  • Часть продуктов
  • Детские товары
  • Лекарства

Отмечу, что это список «подорожает / не подорожает» — от повышения НДС напрямую. Далеко не факт, например, что аптеки не поднимут цены.

Разумеется, многих интересует, какие продукты питания подорожают, а какие – нет. Вы можете ознакомиться с официальным перечнем, но намного практичнее просто пойти в магазин, а затем ознакомиться с чеком – в нём будет информация по НДС для каждого товара.

Ещё раз напомню, что основная цель повышение — сбор денег на майский указ Путина. Ознакомиться с ним Вы можете .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *