Нехватка денежных средств

В бухгалтерском учете этот заем вы учитываете как любой другой заем: на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если заем на срок не более 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги получены на срок более 12 месяцев). Получение займа отражается по дебету счета 50 или 51 и кредиту счета 66 или 67. Погашение — обратной записью.
Что касается налогообложения, то никаких налоговых последствий по данной операции у вас не будет. Дело в том, что внереализационный доход для целей налогообложения возникает при безвозмездном получении имущества, работ, услуг или имущественных прав (п.8 ст.250 НК РФ). Сами деньги, которые вы получите по договору займа, в доход не включаются. На это прямо указывает пп.10 п.1 ст.251 НК РФ. При этом по договору займа нельзя получить имущественные права или услуги (согласно п.1 ст.807 ГК РФ, по договору займа передаются деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками). Поэтому дохода у организации не возникает.
Должны предупредить, что налоговики пытаются получение займа трактовать как получение услуги или имущественного права и определять доход исходя из ставки рефинансирования. Но уже сложилась судебная практика, подтверждающая неверность этой позиции (например, Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.11.2003 по делу N А56-15631/03).
Л.Н.Усольцева
Эксперт «УНП»
Подписано в печать
05.04.2004
«Учет. Налоги. Право», 2004, N 13

Является ли расчет по карточкам оптовым товарооборотом? «
Бухгалтерские консультации «

Причины дефицита денежных средств могут быть внутренние и внешние. К внутренним причинам относят: падение объема продаж (реализации); потерю крупных потребителей; недостатки в управлении ассортиментом продук­ции, работ и услуг; недостатки в системе управления финансами.

К внешним — кризис неплатежей; неденежные формы расчетов; конкуренцию со стороны других товаропроизводителей; рост цен на энергоносители; потери от экспорта из-за заниженного обменного курса; давление налогового законодательства; высокую стоимость заемных средств; давление инфляции.

Последствия дефицита денежных средств: задержки в выплате заработной платы; рост кредиторской задолжен­ности перед поставщиками и бюджетом; рост доли просро­ченной задолженности по кредитам банков; снижение ли­квидности активов компании; увеличение длительности производственного цикла из-за несвоевременной поставки сырья и комплектующих.

Необходимо применять меры по увеличению потока денежных средств.

Краткосрочные.

Увеличение притока денежных средств:

  • продажа или сдача в аренду внеоборотных активов;
  • рационализация ассортимента продукции, видов работ;
  • реструктуризация дебиторской задолженности в фи­нансовые инструменты;
  • использование частичной предоп­латы;
  • привлечение внешних источников краткосрочного авансирования;
  • разработка системы скидок для покупа­телей, заказчиков.

Уменьшение оттока:

  • сокращение за­трат;
  • отсрочка платежей по обязательствам;
  • использование скидок поставщиков,
  • налоговое планирование.

Дефицит средств представляет собой их недостаток, и, разумеется, что возникновение такого явления вызвано многочисленными причинами. Используются самые разные методы для того, чтобы можно было избежать сложившейся ситуации, и для этого необходимо предусмотреть несколько вариантов развития событий, к которым относится увеличение притока и сокращение расхода.

Причины дефицита средств

В целом причины, по которым возникает такое явление, могут быть как внешними, так и внутренними. Первая группа причин не имеет никакой зависимости от деятельности предприятия, в то время как внутренние непосредственно зависят от отдельных аспектов деятельности. Рассмотрим внутренние и внешние причины более подробно, поскольку они грают важную роль. Итак, к внутренним причинам можно отнести следующие:

  • Потеря покупателей продукции;
    Недостаточно качественная работа по планированию;
  • Отсутствие контроля над затратами;
  • Недостаточная квалификация персонала;
  • Неквалифицированный персонал, который занимается планированием и распределением.

Если говорить о внешних причинах, то можно отметить следующие:

  • Ужесточение конкуренции от других предприятий, которые также желают выйти на новый уровень;
  • Возникновение ситуаций с неплатежами;
  • Распространение неденежных форм;
  • Рост цен на энергоносители;
  • Потери на экспорте;
  • Процессы инфляции.

Для того чтобы преодолеть такие явления, необходимо искать качественно новые пути развития, которые позволят вывести развитие предприятия на достойный уровень.

Последствия дефицита и как его регулировать?

Дефицит может принести много неприятных последствий, например, работникам будет не вовремя выплачиваться заработная плата. А также предприятие будет иметь нарастающую дебиторскую задолженность и снизит показатели своей деятельности. Сырьё может в таком случае поставляться несвоевременно, поэтому будут увеличиваться производственные циклы.

Как увеличить размер средств?

Для решения проблемы дефицита используются методы, которые позволяют увеличить количество средств.

  • Так, это сдача в аренду внеоборотных активов, а также их продажа. Во втором случае происходит быстрый приток, а во втором случае обеспечивается постоянный доход на протяжении того времени, когда активы сдаются в аренду. Если осуществляется продажа в рассрочку, то такой вариант наименее выгодный для предприятия, поскольку приносит постепенный доход.
  • Оптимизация ассортимента. То есть необходимо пересмотреть производственную политику и выпускать только те товары, которые пользуются спросом.
  • Механизм предоплаты. Он может использоваться в тех условиях, когда наблюдаются неплатежи.
  • Создание системы скидок. Этот метод безотказно и наиболее эффективно действует наряду с остальными и позволяет осуществить приток денежных средств за счёт возникновения новых клиентов и покупателей.
  • Финансирование. Данный этап подразумевает под собой участие банка в проведении значимых крупных мероприятий, и есть два способа осуществления этого направления – это выдача кредита на срок, который является коротким, а также организация кредитной линии. И в то время как в первом случае происходит зачисление средств на счёт организации, во втором этого зачисления нет. Предприятие может таким образом гасить свои долги, используя не собственные средства.

Есть и другие методы, который позволят обеспечить приток денежных средств. Если у предприятия присутствуют акции, то можно пустить в ход их эмиссию, но не на постоянной основе, ведь они могут обесцениться.

Также можно найти потенциального инвестора, который захочет вложить деньги в развитие предприятия и получить прибыль в дальнейшем.

Если есть предприятие, которое имеет долги перед сторонними организациями, то рассматриваемая фирма может продать ему свою задолженность и таким образом, способствовать уменьшению оттока средств.

Уменьшение расходования денежных средств

Существуют несколько способов исправления ситуации – и, в первую очередь, можно рассмотреть отсрочки по текущим платежам. Иногда кредиторы готовы предоставить их, а иногда предприятия делают их для себя сами.

Есть и другие способы уменьшения оттока средств:

  • Пересмотр структуры расходов. Причём пересматривать рекомендуется не только структуру производственных расходов, но и всех остальных статей.
  • Для того чтобы экономить, лучше всего использовать многочисленные системы скидок, например, за покупку большой партии.
  • Для того чтобы сделать расход денежных средств минимальным, можно применять неденежные формы расчётов – вексели, бартер и так далее. Так, при бартерной сделке происходит не только экономия денежных средств, но и реализация товаров.

Бартерные сделки имеют ряд преимуществ:

  • Расход денег значительно снижается;
  • Задолженность гасится за счёт товаров;
  • Можно не привлекать заёмные средства даже в трудном положении;
  • Стоимость таких контрактов более низкая.

Также необходимо принимать во внимание и недостатки бартерных сделок, и во многом эти недостатки являются следствие преимуществ. Например, дебитор получает не деньги, а товары, которые впоследствии нужно будет кому-то продать. Поэтому при бартерной сделке могут впоследствии появиться новые расходы, например, связанные с хранением и с последующей продажей товаров, поэтому бартер возможен только тогда, когда все другие методы не представляют собой никакой выгоды для обеих сторон.

При правильном подходе к решению трудностей предприятие сможет выйти из сложившейся ситуации и сделать это достаточно быстро. И к основным задачам компании можно отнести необходимость в увеличении объёма денежных средств, а также сокращение постоянных и переменных затрат путём поисков других наиболее выгодных решений. При наличии должного подхода и при поиске необходимых решений каждое предприятие может легко и быстро исправить ситуацию и при этом остаться в выигрыше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *