Незаконное предпринимательство как доказать

Незаконное предпринимательство – это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере ( ч.1 ст. 171 УК РФ).

Объективная сторона состава заключается в незаконном предпринимательстве, то есть в занятии инициативной самостоятельной деятельностью, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самовольно, не на законных основаниях. Уголовная ответственность по ст. 171 УК возможна только в том случае, если предметом выступает предпринимательская деятельность, которая в принципе может быть зарегистрирована. Если же лицо занимается запрещенными видами деятельности, такими как производство оружия, его ремонт, изготовление наркотиков и т.п., уголовная ответственность наступает непосредственно за эти преступные деяния.

Состав преступления может быть материальным; в результате осуществления преступления в любой форме должен быть причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Незаконное предпринимательство наказуемо в уголовном порядке, но относится уже к формальным составам, если сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Диспозиция статьи сформулирована как бланкетная. Нормативную базу, необходимую для уяснения состава, составляют законодательные и иные акты гражданского и корпоративного права.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации имеет место в следующих случаях: 1) когда лицо занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или создает коммерческую организацию без обращения за регистрацией в органы, осуществляющие государственную регистрацию; 2) когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясь принятия решения по его вопросу; 3) когда лицо получило отказ (законный или незаконный) в государственной регистрации, но тем не менее продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность. При незаконном отказе в государственной регистрации лицо должно было прекратить заниматься предпринимательской деятельностью, обжаловав незаконное решение в суд.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации имеет место и при ведении ее после аннулирования государственной регистрации.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда оно является обязательным, может иметь место как при наличии государственной регистрации, так и без нее. Оно состоит: 1) в занятии лицензируемым видом предпринимательской деятельности лицом, прошедшим государственную регистрацию в качестве предпринимателя без образования юридического лица, или лицами, зарегистрировавшими коммерческую организацию, без обращения в лицензирующие органы и получения лицензии; 2) в занятии лицензируемым видом предпринимательской деятельности и без регистрации и без оформления лицензии; 3) в занятии лицензируемым видом деятельности после подачи документов на лицензирование, но до получения решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии; 4) в занятии предпринимательской деятельностью лицензируемых видов после получения решения об отказе в выдаче лицензии; 5) в ведении такой деятельности в случае приостановления действия лицензии или ее аннулирования; 6) после истечения срока лицензии; 7) в ведении лицензируемой предпринимательской деятельности по лицензии, выданной на другой вид деятельности или другому юридическому лицу и т.п.

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования. К преступным нарушениям (при наличии условий ответственности) общих условий лицензирования относится передача лицензии другому юридическому или физическому лицу, а также несоблюдение экологических, санитарно-эпидемиологических, гигиенических, противопожарных норм и правил. Нарушение специальных условий лицензирования может выражаться в несоблюдении квалификационных требований, требований о соответствии объекта (зданий и т.п.) специальным условиям и др.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины. Незаконное предпринимательство, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, может быть совершено с прямым или косвенным умыслом. Незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, совершается только с прямым умыслом.

Мотивы и цели преступления могут быть различными, чаще присутствуют корыстные мотивы.

Субъектом незаконного предпринимательства выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Это может быть частное лицо; лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя без образования юридического лица; руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации, как зарегистрированной, так и действующей нелегально.

Квалифицирующими признаками незаконного предпринимательства, предусмотренными в ч. 2 ст. 171 УК, являются: а) организованная группа; б) извлечение дохода в особо крупном размере.

Незаконное предпринимательство согласно действующему законодательству — это:

  • деятельность без регистрации бизнеса (когда гражданин или группа граждан заняты систематической деятельностью ради извлечения дохода, но при этом не зарегистрированы ни как ИП, ни как юрлицо);
  • ведение лицензируемой деятельности без получения соответствующей лицензии.

Обратите внимание! Мы говорим об общеприменимых нормах. Но есть и специфические, например в деятельности, связанной с алкоголем, азартными играми, банковскими операциями и т. п., которых мы касаться не будем.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность устанавливают сразу несколько кодексов, прежде всего УК РФ и КоАП РФ. Оба кодекса подразумевают наказание за одни и те же деяния: осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии. А ведущим критерием при выборе вида ответственности выступает размер ущерба или дохода.

Ответственность по УК РФ

Уголовно наказуемым деянием считается незаконное предпринимательство, повлекшее крупный или особо крупный ущерб для других граждан, организаций или государства, или получение нарушителем дохода в крупном (особо крупном) размере.

ВАЖНО! Крупный ущерб, доход для данной статьи — это 2 250 000 руб., а особо крупный — 9 000 000 руб.

В качестве наказания за незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ применяются:

  • штраф до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • арест на срок до 6 месяцев.

А если деяние совершено организованной группой лиц или при особо крупном размере дохода:

  • штраф 100 000–500 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от года до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

ВНИМАНИЕ! Ответственность по ст. 171 УК РФ применяется в том числе за оборот немаркированных изделий (например, из натурального меха) и нарушение порядка маркировки таких товаров (см. письмо ФНС от 03.05.2017 № ГД-3-19/3097@). Кроме того, осудить могут самозанятого гражданина, который утратил право на уплату НПД, но не зарегистрировался в качестве ИП.

Ответственность по КоАП РФ

Если до крупных размеров нарушитель не дотянул, ответственность будет административная — по ст. 14.1 КоАП РФ. За отсутствие госрегистрации это штраф в сумме 500–2000 руб. А за отсутствие лицензии штраф:

  • на граждан 2000–2500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
  • на должностных лиц — 4000–5000 руб. с конфискацией или без;
  • на юрлиц — 40 000–50 000 руб. и тоже возможна конфискация.

Есть ответственность и за нарушение требований лицензии (чч. 3, 4 ст. 14.1 КоАП РФ).

Ответственность по НК РФ

В Налоговом кодексе тоже есть статья, по которой могут наказать лицо, занятое незаконной предпринимательской деятельностью, — ст. 116 НК РФ:

  • за просрочку заявления о постановке на учет в налоговом органе она предусматривает штраф 10 000 руб.;
  • за ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности без регистрации, но не менее 40 000 руб.

Узнайте также, какие последствия может повлечь осуществление деятельности, не заявленной при регистрации организации или ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Д. В. Прохоренко*

Доход от незаконной предпринимательской деятельности: проблемы интерпретации

Аннотация. В данной статье затрагивается проблема определения сущности термина «доход» от незаконной предпринимательской деятельности. Проанализирована соответствующая правоприменительная практика Верховного Суда РФ, выявлены проблемные аспекты интерпретации отдельных положений ст. 171 УК РФ. На основе проведенного исследования автор приходит к выводу о необходимости нормативного закрепления дефиниции дохода от незаконного предпринимательства в примечании к вышеуказанной статье уголовного закона.

Ключевые слова: незаконное предпринимательство, статья 171 УК РФ, состав преступления, доход, постановление Верховного Суда РФ, прибыль, статья 14.1 КоАП РФ, правовая позиция, налоговые правоотношения.

001: 10.17803/1994-1471.2017.82.9.172-176

Статья 171 Уголовного кодекса РФ от 13 июня 1996 г. (далее — УК РФ) устанавливает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Конструкция данного состава преступления, а также особенности структуры самой правовой нормы, содержащей соответствующий запрет, несмотря на довольно четкую регламентацию, продолжают вызывать множество вопросов, причем как у теоретиков, так и у правоприменителей. Так, согласно ч. 1 ст. 171 УК РФ обязательным условием привлечения лица к ответственности за незаконное предпринимательство является причинение соответствующим деянием крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо его сопряжение с извлечением дохода в крупном размере. Однако вопрос о том, что такое доход от предпринимательс-

кой деятельности, вызывал и продолжает вызывать безусловный интерес, ведь содержание данного понятия не раскрывается непосредственно в уголовном законе.

Таким образом, в настоящей работе мы исследуем сущность термина «доход» в контексте ст. 171 УК РФ, так как именно извлечение дохода в крупном размере выступает как один из основных криминообразующих признаков незаконного предпринимательства.

С момента принятия уголовного закона РФ в 1996 г. судебная практика, как отмечают исследователи, стала ориентироваться на понимание дохода в качестве всей выручки, полученной лицом от незаконной предпринимательской деятельности, без учета понесенных им расходов1. Однако Президиум Верховного Суда РФ в постановлении от 25 ноября 1998 г. по делу

1 Российское уголовное право / под ред. А. И. Коробеева. Владивосток, 2000. С. 222.

© Прохоренко Д. В., 2017

* Прохоренко Дмитрий Владимирович, студент Юридической школы Дальневосточного федерального университета prohdimo@mail.ru

690105, Россия, г. Владивосток, ул. Русская, д. 53а, кв. 18

Кондратьевой сформулировал принципиально иной подход, придя к выводу о том, что доход, о котором говорится в ст. 171 УК РФ, составляет «фактически по своему объему прибыль, полученную от незаконной предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с ее осуществлением»2.

На наш взгляд, верным такой подход назвать весьма сложно, так как доход и прибыль как экономические категории нельзя отождествлять. Так, в самом обобщенном виде доход — это «деньги или материальные ценности, получаемые от предприятия или от какого-нибудь рода деятельности», а прибыль — «сумма, на которую доход, выручка превышает затраты на экономическую деятельность, на производство товара»3.

Кроме того, необходимо отметить, что в соответствии с ч. 1 абз. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательская деятельность характеризуется именно получением прибыли, в результате чего возникает вопрос о целесообразности использования термина «доход» в уголовном законе применительно к предпринимательству. Но, как справедливо было отмечено Л. С. Аистовой, термин «доход», используемый в УК РФ, исключает понимание его как «прибыли» ввиду того, что «субъектами уголовного права являются лица недобросовестные… принимающие все меры к тому, чтобы их деятельность не была установлена в полном объеме»4 с целью избежать уголовной ответственности. При этом указанный подход к определению дохода позволяет уклоняться от уголовной ответственности лицам, которые недобросовестно ведут финансовую докумен-

тацию и заявляют, что приобретенная выручка идет лишь на покрытие расходов5. Этот факт бесконтрольности финансовых поступлений вследствие осуществления незаконного предпринимательства также не позволяет использовать категорию «прибыль» применительно к ст. 171 УК РФ, ведь определить ее реальный размер в подобных условиях становится почти невозможным.

В итоге Пленум Верховного Суда РФ под влиянием массовой критики подобного толкования ст. 171 УК РФ в части определения содержания термина «доход», которую высказывали в своих отзывах и судьи различных субъектов РФ6, изменил свою правовую позицию, определив в п. 12 постановления от 18 ноября 2004 г. № 23, что «под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности»7. При этом за основу были взяты положения ст. 247 и 249 Налогового кодекса РФ, которые определяют содержание терминов «доход» и «прибыль» применительно к налоговым правоотношениям.

Казалось бы, в связи с выработкой Верховным Судом РФ новой правовой позиции, которую разделяло большинство специалистов, проблема решена. Однако ситуация оказалась более сложной.

Во-первых, обращение к налоговому законодательству для решения обозначенной проблемы не представляется уместным, так как незаконное предпринимательство — это не на-

О некоторых вопросах судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем см.: Бюллетень Верховного Суда РФ. 2005. № 2.

логовое преступление8, его непосредственным объектом предстают не отношения в сфере налогового учета, а общественные отношения по контролю и надзору за деятельностью субъектов предпринимательской деятельности уполномоченными государственными органами, т.е. отношения в сфере регистрации предпринимателей и лицензирования отдельных видов деятельности. Извлечение дохода характеризует лишь объемы, масштабность данной незаконной деятельности9, определяя таким образом грань между преступным (доход в крупном размере) и непреступным (административным — ст. 14.1 Кодекса РФ об административном правонарушении от 30 декабря 2001 г. (далее — КоАП РФ)) правонарушением.

Во-вторых, термин «доход» априори является многозначным, следовательно, если законодатель не конкретизировал его значение, например, с помощью определенного эпитета, который характеризовал бы сущность дохода в уголовно-правовом значении, то в таком случае данное понятие используется в широком смысле. При этом Верховный Суд РФ необоснованно свел доход именно к совокупной денежной выручке, полученной лицом за период осуществления предпринимательской деятельности без вычета произведенных расходов. Таким образом, подразумеваемый «валовый доход» не будет включать в себя материальные ценности, которые также могут быть приобретены лицом в процессе осуществления незаконного предпринимательства, что позволит при определенных обстоятельствах уйти от уголовной ответственности10. Понимание дохода как совокупности всех материальных благ, приобретенных лицом путем осуществления незаконной предпринимательской деятельности, является

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

более верным и в свете того, что Федеральным законом от 07.04.2010 количественная характеристика дохода в крупном и особо крупном размере была увеличена в 6 раз и составила 1,5 млн и 6 млн руб. соответственно11.

Следует отметить, что ряд исследователей, в частности А. С. Горелик и Л. С. Аистова, считают, что необходимо полностью исключить понятие «доход» из числа факторов, криминализирующих предпринимательскую деятельность, аргументируя это главным образом тем, что происходит подмена целей и непосредственных объектов преступного посягательства и усложняется определение вида состава соответствующего преступления, т.е. является ли он формальным либо материальным12. Не признавая подобный подход к решению проблемы конструктивным, считаем, что необходимо четко определить содержание многозначного понятия «доход» в уголовном законе либо использовать иную терминологию, которая сможет более точно охарактеризовать масштабность данной деятельности, необходимую для квалификации деяния в соответствии со ст. 171 УК РФ (в противном случае утрачивается какое-либо различие между преступлением и административным правонарушением, предусмотренным ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Так, М. Н. Урда предлагает полностью отказаться от термина «доход», отнеся оценочный признак «крупный размер» непосредственно к самому деянию — «осуществление предпринимательской деятельности в крупном размере (особо крупном размере)», а в качестве необходимого критерия масштабности данной деятельности использовать понятие «оборотные средства», которое включало бы в себя не только денежные средства, но и весь оборот-

8 Иванова О. А. Понятие дохода, извлеченного из незаконных организации и проведения азартных игр // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. 2015. № 17. С. 262.

9 Российское уголовное право / под ред. А. И. Коробеева. С. 223.

10 Проблемы применения нормы, устанавливающей ответственность за незаконное предпринимательство / под науч. ред. Т. Г. Понятовской. М., 2012. С. 134—136.

12 Российское уголовное право / под ред. А.И. Коробеева. С. 223 ; Аистова Л. С. Указ. соч. С. 162.

ный капитал, используемый при осуществлении предпринимательской деятельности13.

Таким образом, можно отметить, что, несмотря на наблюдающуюся положительную динамику в направлении совершенствования борьбы с незаконным предпринимательством в нашей стране, до сих пор остается немало дискуссионных и проблемных аспектов должной реализации ст. 171 УК РФ на практике, в том числе в интерпретации термина «доход» от незаконной предпринимательской деятельности. На наш взгляд, чтобы нивелировать существующую правовую неопределенность в рассматриваемой сфере и повысить эффективность применения соответствующей нормы, необходимо

на законодательном уровне четко определить содержание понятия «доход» именно в указанном выше широком значении, дополнив ст. 171 УК РФ следующим примечанием:

«Под доходом в настоящей статье понимается совокупность всех имеющих стоимостное выражение материальных благ, приобретенных лицом путем осуществления незаконной предпринимательской деятельности».

В результате будет установлен единый и четкий критерий определения масштабности рассматриваемого деяния для его отграничения от сходного административного проступка с формальным составом.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. АистоваЛ. С. Незаконное предпринимательство. — СПб. : Юридический центр-Пресс, 2002. — 283 с.

2. ГармышевЯ. В. Некоторые аспекты объективных признаков преступлений, связанных с незаконным предпринимательством // Альманах мировой науки. — 2016. — № 4-3 (7).

3. Иванова О. А. Понятие дохода, извлеченного из незаконных организации и проведения азартных игр // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. — 2015. — № 17.

4. Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка. — М. : Азъ, 1992.

5. Проблемы применения нормы, устанавливающей ответственность за незаконное предпринимательство / под науч. ред. Т. Г. Понятовской. — М. : Юрлитинформ, 2012. — 176 с.

6. Российское уголовное право / под ред. А. И. Коробеева. — Владивосток : Изд-во Дальневост. ун-та, 2000. — 452 с.

Материал поступил в редакцию 15 декабря 2016 г.

INCOME FROM ILLEGAL BUSINESS ACTIVITIES: PROBLEMS OF INTERPRETATION

PROHORENKO Dmitriy Vladimirovich — Student of the Law School of the Far Eastern Federal University prohdimo@mail.ru

690105, Russia, Vladivostok, Russkaya Str., 53 a, apt. 18

13 Проблемы применения нормы, устанавливающей ответственность за незаконное предпринимательство / под науч. ред. Т. Г. Понятовской. С. 137—138.

REFERENCES (TRANSLITERATION)

1. Aistova L. S. Nezakonnoe predprinimatel’stvo. — SPb. : Juridicheskij centr Press, 2002. — 283 s.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП согласно ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ взыскивается административный штраф в размере от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). В случае ведения предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, физ лицо может быть оштрафовано на сумму от 2000 до 2500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

В качестве доказательств ведения деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, могут выступать:

— показания лиц, оплативших товары, работы, услуги;

— расписки в получении денежных средств;

— выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности;

— акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Перечисленные документы подтверждают, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Также о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

— учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;

— взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в определенный период времени;

Причем отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Надо учитывать, что рассматриваемые действия (бездействие) могут довести до тюрьмы, если будут образовывать состав преступления. В случае ведения предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, представления в орган, осуществляющий гос регистрацию ИП, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо при отсутствии специального разрешения (лицензии) в случаях, когда это обязательно, или при нарушении лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, возможны (п. 1 ст. 171 УК РФ):

— штраф в размере до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;

— обязательные работы на срок от 180 до 240 ч;

— арест на срок от 4 до 6 месяцев.

Под осуществлением предпринимательской деятельности понимается ее ведение субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам).

Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, документов, содержащих заведомо ложные сведения, — это представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 2 ст. 171 УК РФ то же деяние, но совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается:

— штрафом в размере от 100000 до 500000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;

— лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 250000 руб., особо крупным — превышающей 1000000 руб.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *