Отсрочка по уплате страховых взносов

В статье рассмотрим задолженность по страховым взносам в ФСС, ПФР как организации, так и ИП. Страховые взносы – это обязательные платежи, которые могут уплачиваться как работодателями на доходы своих работником, так и физическими лицами самостоятельно в случае их индивидуальное работы.

В отношении страховых отчислений установлены конкретные сроки уплаты, нарушение которых влечет за собой определенную ответственность плательщиков перед внебюджетными фондами.

Работодатели уплачивают взносы по факту их начисления ежемесячно на основании рассчитанной заработной платы. Физические застрахованные лица (например, ИП) – одной суммой за прошедший календарный год. Получается, что данные платежи не являются авансовыми, а потому внебюджетные фонды вправе требовать их своевременную уплату.

Нарушение сроков перечисления платежей, ошибки в расчетах (осознанные или неосознанные) влекут за собой формирование задолженности по страховым взносам. В свою очередь, задолженность по страховым взносам является поводом для начисления пени и штрафа. В некоторых случаях сумма штрафа может достигать значительных сумм (до 40% от суммы долга). Чтобы не допускать подобных неприятных санкций, следует регулярно отслеживать наличие задолженности и своевременно погашать ее.

Задолженность по страховым взносам в ПФР

Работодатели должны ежемесячно выполнять страховые пенсионные и медицинские отчисления с заработной платы своих сотрудников. Данные отчисления формируют будущую пенсию россиян, а потому в отсутствии задолженности заинтересован не только фонд, но и сами граждане. Регистрация в ПФР организаций производится автоматически при образовании нового юридически лица и подачи необходимых документов в налоговую.

Сроки уплаты устанавливаются для работодателей пятнадцатой статьей закона №212-ФЗ от 24.07.09 – не позднее 15 числа за прошедший месяц. Несоблюдение сроков влечет за собой рост задолженности, начисление пени и в некоторых случаях штрафов.

О выплатах физическим лицам и платежах в ПФР компании ежеквартально отчитываются с помощью расчета РСВ-1 – до пятнадцатого числа включительно второго месяца, следующего за кварталом (для электронной РСВ-1 – до двадцатого числа включительно).

В РСВ-1 имеются строки для отражения суммы задолженности перед фондом на начало и конец квартала. Если данные суммы не совпадут с показаниями самого ПФР, то они будут исправлены, а страхователь получит письмо о необходимости уточнения отчетности и требование о погашении долга.

Задолженность по страховым взносам в ФСС

Помимо взносов на медицинское и пенсионное страхование, работодатели должны уплачивать также социальные взносы обязательного характера. Данные отчисления используются для оплаты социальных пособий, больничных работникам.

Уплата производится ежемесячно в пользу ФСС в сроки, утвержденные законом №212-ФЗ – не позднее пятнадцатого числа следующего месяца. Отчитывается о произведенных перечислениях работодатель ежеквартально посредством подачи расчета 4-ФСС до 20-го числа следующего месяца включительно (для электронной 4-ФСС – до 25-го числа включительно).

4-ФСС также содержит поля для отражения задолженности по социальным взносам на начало и конец квартала. Данные цифры сверяются с базой фонда при подаче расчета, выявленные расхождения являются поводом для направления в адрес работодателя письма с просьбой уточнить данные отчета. Кроме того, направляется требование о сумме долга.

Задолженность по взносам ИП

ИП обязаны перечислять страховые платежи на каждого своего работника в порядке, установленном для всех работодателей. Кроме того, у ИП есть обязанность по уплате взносов за себя.

Обязательными платежами для предпринимателя являются взносы на пенсионное и медицинское страхование. Что касается ФСС, то решение о необходимости уплаты социальных взносов остается за ИП. Если предприниматель желает получать больничные, декретные и прочие социальные выплаты, то он может в добровольном порядке застраховаться в ФСС и платить ежегодный фиксированный платеж.

Сумма к уплате зависит от МРОТ. В 2016 году установлены следующие величины фиксированных платежей:

  • 3796,85 руб. – медицинский платеж;
  • 19356,48 + 1% от дохода свыше 300000 руб. – пенсионный платеж.

Предприниматели имеют право оплачивать взнос один раз в год – до 31.12 текущего года. 1 процент от дохода свыше 300000 платится до 1 апреля включительно следующего года, так как итоговую величину дохода ИП определит именно по окончании календарного года.

ИП перечисляет указанные выше платежи даже при отсутствии деятельности. Это важный момент, так как часто задолженность по страховым взносам у ИП возникает по той причине, что деятельность не ведется, и физические лица забывают о том, что когда-то регистрировали индивидуальное предпринимательство и теперь имеют в связи с этим какие-то обязанности.

Если физическое лицо зарегистрирован как ИП, то платить взносы и подавать РСВ-1 придется даже при отсутствии движений. Если взносы не платить, то из пенсионного фонда обязательно придет уведомление с просьбой погасить задолженность по взносам с учетом начисленных пеней.

Если деятельность не ведется, то лучшее решение – это закрыть ИП, погасив предварительно долг перед фондами.

Как узнать задолженность по страховым взносам?

В зависимости от того, кто желает получить информацию о наличии долга перед внебюджетными фондами, существует несколько методов получения информации.

Лицо, желающее узнать задолженность Способ получения информации
Работодатель по взносам за работников Подача письменного запроса в ПФР или ФСС с указанием того, куда должен быть направлен ответ. В срок до пяти рабочий дней фонд даст письменный ответ. Получить его можно в самом фонде, или в отделении почты.
Подача электронного запроса в ПФР или ФСС – для тех, кто подает электронную отчетность. В течение 1-2 дней будет дан электронный ответ.
Отслеживание актуальных данных в личном кабинете (по пенсионным отчислениям).
При подаче квартальной отчетности. При расхождении данных о задолженности на конец или начала квартала фонд уведомит об этом.
ИП по взносам за себя Передача письменного запроса в ПФР. Ответ предоставляется в письменном виде через пять дней на адрес, указанный в запросе.
Через личный кабинет (регистрируется на сайте ПФР).
Физические лица по пенсионным отчислениям Личная подача запроса (нужно иметь при себе паспорт и СНИЛС).
В личном кабинете на сайте ПФР.
В личном кабинете на сайте госуслуг.

Пример запроса в ФСС о наличии задолженности

Пример запроса в ФСС о наличии задолженности по страховым взносам

Взыскание суммы долга по взносам. Алгоритм

При обнаружении неуплаченных сумм взносов, внебюджетные фонды проводят определенные процедуры, направленные на стимуляцию плательщиков перечислить положенную сумму.

Порядок взыскания прописан в законе №212-ФЗ и предусматривает:

  1. Подачу должнику требования о погашении долга.
  2. Принудительное изъятие необходимой суммы со счета в банке.
  3. Взыскание через суд.

Первый шаг – это направление в адрес должника требования с прописанной в нем величиной денежной задолженности по взносам, пени и штрафа. Помимо сумм, требование определяет конкретные даты для их перечисления.

Сознательному страхователю или застрахованному лицу лучше в добровольном порядке на основании полученного требования погасить долг, в противном случае может последовать следующий шаг со стороны ПФР и ФСС, направленный на взыскание задолженности.

Второй шаг – принудительное изъятие требуемой суммы с банковского счета должника, такой порядок именуется бесспорным. Такой шаг можно выполнить при отсутствии оплаты в течение двух месяцев с даты, отраженной в требовании. Если срок в два месяца упущен, то воспользоваться принудительным взысканием задолженности уже будет нельзя, вопрос придется решать через суд.

Существуют специальные типовые бланки, направляемые в банк внебюджетными фондами для снятия необходимой суммы со счета клиента. Данные бланки утверждены Приказом №698н от 27.11.13, для Пенсионного фонда предусмотрена форма 1-ПФР, для Фонда социального страхования – форма 1-ФСС. При наличии денег на счете должника банк обязан удержать требуемую сумму и перечислить ее в пользу фонда.

Самого должника фонд должен уведомить о решении взыскать долг по взносам с его счета в письменном виде посредством отправки заказного письма, после чего можно направлять необходимые документы в банк.

Третий шаг – обращение с иском в суд. Данный шаг выполняется, если упущен двухмесячный срок для принудительного взыскания долга с банковского счета, но не позднее шести месяцев с даты оплаты, указанной в требовании. Если фонд пропустит этот срок, то в более поздней подаче заявления суд откажет при отсутствии уважительных причин.

Такой порядок взыскания долга по страховым взносам правомерен в отношении компаний работодателей, а также ИП. Если физлицо не является ИП, то с него изъять долг можно только через судебные органы.

Погашение задолженности по страховым взносам

Если выявлен долг, то его следует погасить в период, отраженный в требовании фонда. Лучше это сделать в отведенный срок добровольно, платить все равно придется, только сумма пени и штрафа может существенно увеличиться. В требовании указывается уже рассчитанная сумма к уплате с учетом всех штрафных санкций. Штраф может составить от 20 до 40% от суммы долга. Максимальные санкции предусмотрены при умышленном занижении суммы к уплате.

Если в отчетности сумма взносов рассчитана правильно, но сам взнос не перечислен, то штраф платить не придется, но пени на сумму долга будут начислены за каждый просроченный день.

Пени = сумма долга * количество дней просрочки * ставка рефинансирования.

Перечисление производится в местное отделение фонда, где страхователь или застрахованное лицо стоит на учете. Реквизиты для оплаты указываются в требовании фонда, уточнить их можно в отделении ПФР, куда перечисляются деньги.

Списание безнадежной задолженности по страховым взносам

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Закона N 212-ФЗ задолженность по страховым взносам может быть признана безнадежной в силу непреодолимых экономических, юридических или социальных причин и списана. Задолженность по страховым взносам может быть признана безнадежной по следующим причинам:

Безнадежная задолженность по страховым взносам: основания признания

В разделе много полезной информации применительно к нынешней ситуации. Здесь можно узнать, кому и какие меры государственной поддержки сейчас доступны, какие новые способы мошенничества появились и как не стать их жертвой, какие инструменты выбрать для сохранения сбережений.

В разделе можно найти ответы на многие вопросы. Кто может рассчитывать на кредитные каникулы? К кому можно обратиться за бесплатной консультацией? Как оптимизировать семейный бюджет в условиях кризиса? Как выйти из финансового шока? Как защищать свои права потребителя финансовых услуг?

Систематизированная информация о мерах поддержки граждан и экономики в условиях пандемии также представлена на сайте Банка России. Одна из ключевых мер поддержки российских потребителей — это так называемый «закон о кредитных каникулах».

Сейчас у многих людей есть угроза потери работы и снижения доходов, что может привести к невозможности выплачивать банковские кредиты. Для защиты заемщиков федеральным законом N 106-ФЗ приняты поправки в закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», согласно которым при снижении дохода более чем на 30 процентов заемщик вправе получить от банка полугодовую отсрочку по кредитным платежам.

На ресурсе подробно описывается процедура получения такой отсрочки.

В частности, банк будет вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие снижение дохода, которые нужно предъявить в банк в течение трех месяцев.

Льготный период распространяется на тех заемщиков, у кого размер кредита не превышает установленный правительством РФ максимальный размер, а также, если они не воспользовались отсрочкой по кредитным платежам ранее.

Максимальные размеры кредита:

• ипотека: не более 2 миллионов рублей — в большинстве регионов, 3 миллиона рублей — в Санкт-Петербурге и ДФО, 4,5 миллиона рублей — в Москве;

• автокредиты: не более 600 тысяч рублей;

• потребительские кредиты: не более 250 тысяч рублей;

• кредитные карты: не более 100 тысяч рублей.

В течение льготного периода не допускается начисление неустойки (штрафа, пени), предъявление требования о досрочном исполнении обязательства по договору и (или) обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки.

По окончании льготного периода сумма начисленных процентов фиксируются в качестве обязательства заемщика, которое погашается им в течение 720 дней после дня окончания льготного периода равными платежами каждые 30 дней. Тем заемщикам, кто не попадает под действия закона о кредитных каникулах, важно знать о возможности применения Федерального закона от 01.05.2019 № 76-ФЗ (т.н. «закон об ипотечных каникулах»).

Этот закон дает возможность гражданину, оказавшемуся в сложной жизненной ситуации, получить отсрочку платежей на срок до 6 месяцев (или снизить размер платежей), причем максимальный размер ипотечного кредита по данному закону составляет 15 миллионов рублей.

Отсрочку по страховым взносам получил весь малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, а не только микропредприятия. Задолженность по налогам и взносам за период отсрочки можно будет погасить частями в течение года. Есть и другие изменения.

  • Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса
  • Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
  • Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям
  • НДС-отчетность для посредников

Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса

Плательщикам, которые имеют право на отсрочку по налогам или взносам, разрешили не гасить всю сумму разом по завершении отсрочки. Они вправе платить в течение года по 1/12 ежемесячно. Первый платеж нужно будет внести до конца месяца, следующего за месяцем, на который приходится срок уплаты.

Пример. Страховые взносы за апрель обычно вносятся не позднее 15 мая. Сейчас срок продлен на 6 месяцев, то есть до 16 ноября. Деньги нужно перечислять частями — по 1/12 ежемесячно. Первый платеж — не позже 31 декабря 2020 года, последний — не позже 30 ноября 2021 года.

Напомним, что отсрочка дается по всем страховым взносам, но не по всем налогам.

Право на отсрочку есть у тех, кто соответствует двум критериям:

  • включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта (проверить это можно на сайте ФНС);
  • относится к пострадавшим отраслям, то есть их основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта включен в перечень (проверить это можно с помощью сервиса ФНС).

В этом случае никаких специальных заявок на отсрочку и рассрочку подавать не нужно.

Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

Страховые взносы, в том числе на травматизм, начисленные за период с марта по май, все МСП из пострадавших отраслей теперь могут заплатить на 6 месяцев позже, за период с июня по июль — на 4 месяца позже.

Подробнее о переносе сроков в 2020 году

Период начисления

Обычный срок

Новый срок

Перенос

Март

15 апреля

15 октября*

6 месяцев

Апрель

15 мая

16 ноября*

(15 ноября — воскресенье)

Май

15 июня

15 декабря*

Июнь

15 июля

16 ноября*

(15 ноября — воскресенье)

4 месяца

Июль

17 августа

(15 августа — суббота)

15 декабря*

Август

15 сентября

Переноса нет

Сентябрь

15 октября

Октябрь

16 ноября (15 ноября — воскресенье)

Ноябрь

15 декабря

Платежи, отмеченные <*> , можно будет погасить с годовой рассрочкой.

До 24 апреля отсрочка по страховым взносам касалась только микропредприятий.

Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям

Какие платежи можно перенести

До 24 апреля отсрочку или рассрочку могли заявить организации и ИП из перечня пострадавших отраслей по любым налогам и авансам (кроме НДПИ и акцизов), а также по страховым взносам, если срок уплаты наступил в 2020 году.

Теперь появились корректировки. Например, уплату страховых взносов может отложить только ограниченный круг работодателей — те, кто включен в особый список.

Заявитель

Вид платежа, который можно перенести

Организации и ИП из особого списка

Страховые взносы

Налоги и авансы
(кроме НДПИ, акцизов)

Организации и ИП, которые есть в перечне пострадавших отраслей, но не включены в особый список

Налоги и авансы
(кроме НДС, НДПИ, акцизов, НДД)

Сравнение перечня пострадавших отраслей и особого списка для отсрочки, рассрочки см. в таблице.

Изменения не касаются тех, кто успел подать документы до 24 апреля. При рассмотрении данных документов инспекции должны руководствоваться прежними правилами.

Все условия получения отсрочки и рассрочки см. в нашем материале.

Что приложить к заявке

Дополнительно в налоговую нужно направить:

  • декларацию или расчет, где исчислены суммы, по которым заявляется отсрочка или рассрочка;
  • подтверждение снижения доходов или получения убытка. Это положение не действует для плательщиков УСН. Организации на общей системе подтверждают снижение доходов декларацией по налогу на прибыль, доходов от реализации льготных товаров — декларацией по НДС.

Пока эти документы не получены, инспекция не начнет рассматривать заявление.

НДС-отчетность для посредников

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал можно сдать до 15 мая.

Документы:

Рекомендуем:

  • Какие сроки уплаты налогов и сдачи отчетности продлены на этот год

Больше материалов по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *