Ответственность ИП и ООО

Предпринимательская деятельность начинается с выбора юридической формы будущего хозяйствующего субъекта: ООО или ИП.

ООО – общество с ограниченной ответственностью – хозяйственное общество, учредителями которого являются физические лица (одно или несколько), с уставным капиталом, разделенным между его членами пропорционально их долей.

ИП – индивидуальный предприниматель – физическое лицо, вставшее на учет в налоговых органах, осуществляющее хозяйственную деятельность, не образуя юридическое лицо.

Что нужно знать при открытии ООО или ИП так это то, что ООО является юридическим лицом, а ИП – физическим, обладающим правами и обязанностями юридического.

Чтобы выбрать одну из форм — ООО или ИП – организации деятельности нужно уяснить их различия с точки зрения права, оценить преимущества и недостатки ООО и ИП.

Материальная ответственность

Ответственность ООО по долгам ограничена имуществом самого юридического лица, потери его учредителей лимитированы их долями в уставном капитале. Их затраты являются солидарными только до момента регистрации общества. Одновременно и общество не имеет отношения к обязательствам своих учредителей.

ИП рискует имуществом самого себя как физического лица. Финансовые претензии к нему можно предъявить в течение 3 лет с даты закрытия. Защитить свое имущество возможно путем:

  • составления брачного договора;
  • перевода имущества на третьих лиц (родственников).

По итогам судебного разбирательства можно уберечь от притязаний кредиторов:

  • единственное жилье, только если оно не было приобретено по ипотечному договору;
  • земельный участок, на котором возведено такое жилье или огород;
  • личные вещи и домашняя утварь, не являющиеся предметами роскоши (драгоценности и антиквариат будут изъяты);
  • оборудование и инвентарь, которыми человек пользуется для работы, но их цена не может быть больше 100 МРОТ;
  • домашняя птица, скот, пчелы, а также сопутствующие им хозяйственные постройки, если все это, включая получаемые от них продукты, не предназначено для продажи;
  • денежные средства в сумме, определенной как прожиточный минимум на должника и всех его иждивенцев;
  • топливо и продукты, используемые для приготовления пищи;
  • автотранспорт, принадлежащий инвалиду;
  • призы и награды, которые завоевал сам должник.

Уголовная ответственность

ИП, являясь физическим лицом, в случае совершения правонарушений может быть привлечен к уголовной ответственности. Человеку придется лично познакомиться с пенитенциарной системой Отечества за совершение следующих экономических преступлений:

  • фальсификацию бухгалтерской документации (ст. 198 УК РФ);
  • подачу декларации с заведомо ложными сведениями или сокрытие денежных средств и имущества (особенно с целью снижения налоговых платежей, что карается штрафом до 500 000 руб. и изоляцией от общества на срок до 5 лет – 199.2 УК РФ);
  • мошенничество – намеренный обман клиентов, уклонение от исполнения условий договоров (ст. 159 УК РФ);
  • регулярную задержку или невыплату зарплаты наемному персоналу (ст. 145.1 УК РФ);
  • незаконное предпринимательство (см. ст. 171 УК РФ);
  • намеренное банкротство (см. ст. 196 УК РФ) и прочее.

ООО, как юридическое лицо, привлечь к уголовной ответственности нельзя, но их учредителей и должностных лиц, как обычных граждан, можно за:

  • мошенничество;
  • нарушение предписаний по технике безопасности;
  • незаконное получение кредитов и т.д.

Вывод: к уголовной ответственности можно привлечь ИП, а также руководителей и учредителей юридического лица — перечень уголовно наказуемых правонарушений и санкций для обеих категорий во многом идентичен.

Ликвидация

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью проходит поэтапно и занимает несколько месяцев. В процессе придется:

  • неоднократно собирать учредителей;
  • общаться с представителями налоговых органов (которых нужно уведомить о прекращении деятельности после первого собрания) в процессе внеочередной выездной проверки;
  • назначить ликвидатора — орган, которому будут переданы полномочия по управлению компанией;
  • составить ликвидационный баланс;
  • рассчитаться по всем долгам, а если активов будет недостаточно – пройти через процедуру банкротства, которая начинается подачей заявления в арбитражный суд;
  • распределить остаток имущества между учредителями.

Изначально ИП стоит максимально рассчитаться по долгам, особенно перед налоговыми органами и внебюджетными фондами. Хотя окончательный расчет возможен и после ликвидации. В ИФНС нужно просто написать заявление, приложив квитанцию об уплате 160 руб. госпошлины.

Некоторые аспекты отличия функционирования ООО и ИП

В таблице сравниваются основные различия ведения хозяйственной деятельности, что поможет лучше увидеть достоинства и недостатки ООО и ИП, выяснить, в какой форме регистрация фирм выгоднее.

Что выбрать: ООО или ИП

ООО ИП
Стоимость регистрации
4 000 рублей 800 рублей
Адрес
Место нахождения юрлица – юридический адрес – это место: — государственной регистрации юрлица; — фактического нахождения его исполнительного органа (дирекции, бухгалтерии, офиса) Человек может зарегистрироваться как ИП только по адресу постоянной регистрации предпринимателя как гражданина
Пакет документов для регистрации
Весьма обширен (ст. 12 закона от 27.10.2008 г. №175-ФЗ) Минимален: нужны только заявление, квитанция об уплате госпошлины и копия паспорта
Количество учредителей
Не ограничено Один – даже если предполагается, что бизнес будет принадлежать нескольким людям, все имущество, все доходы юридически будут принадлежать тому, на кого оформлено ИП
Расчетный счет
Общество обязано его иметь, что означает затраты на ведение счета (до 3 000 рублей), уплату комиссий за проведение операций и ограничение по обороту наличных денег в соответствии с кассовым лимитом, установленным банком ИП может открыть счет, но может и не делать этого. Последствия: сложности при заключении сделок с юридическими лицами, наличие ограничения по суммам договоров (максимум 100 000 рублей), но более свободное оперирование наличностью
Распределение доходов
Происходит не чаще, чем 1 раз в квартал Свободное: предприниматель вправе использовать деньги ИП (и находящиеся на его расчетном счету) как свои личные в любое время
Первоначальный капитал
Для ООО обязательно наличие уставного капитала в размере не менее 10 000 рублей, полностью внести который следует не позднее, чем через 4 месяца с даты государственной регистрации Закон не требует наличия стартового капитала, фактически его величина зависит от направления деятельности (для такси нужна хотя бы машина, для оказания консультационных услуг — компьютер и принтер)
Ограничения по видам деятельности
Нет, при соблюдении требований закона (получена лицензия, юрлицо стало участником СРО и т.д.) ИП не имеет права:

  • производить алкоголь и заниматься его реализацией;
  • ремонтировать и утилизировать вооружение и военную технику;
  • реализовывать оружейные патроны;
  • хранить и применять взрывчатые вещества, используемые в промышленности;
  • производить лекарства и прочее
Бухгалтерский учет
Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет. Исключение: упрощенная система налогообложения (УСН) без распределения дивидендов. При распределении доходов общества необходимо вести полноценную бухгалтерию ИП не обязан вести полноценный бухгалтерский учет: книги доходов и расходов достаточно (при ЕНВД это не требуется).
Бухгалтерская отчетность потребуется для участия в тендерах, списания амортизации. Налоговую отчетность можно составить самостоятельно или обратиться в консалтинговую компанию
Штрафы
В несколько раз больше, чем для ИП Небольшие, как к физическому лицу
Налоговая отчетность
По налогу на прибыль общество отчитывается ежеквартально (в отдельных случаях – ежемесячно) Предоставляет декларацию раз в год
Перед внебюджетными фондами и ООО, и ИП отчитываются одинаково, но…
… платит взносы только за наемных работников … платит взносы и за наемных работников, и за себя
Налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности
Платит по большим ставкам нежели ИП Уплачивается по ставкам, установленным для физлиц
Уплата налогов
Если общество не ведет хозяйственную деятельность и не имеет на балансе налогооблагаемого имущества, нужно только сдать «нулевую» декларацию ИП, выбравший систему налогообложения, предусматривающую уплату фиксированных взносов, обязан рассчитываться с бюджетом даже, если не совершает хозяйственных операций или придется закрыть ИП
Убытки
Общество с ограниченной ответственностью вправе снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль путем ее уменьшения на величину убытков, понесенных в прошлом ИП такой возможности лишены
Кредитование
Возможно только по ставкам, предусмотренным для юридических лиц ИП может прокредитоваться под более низкий процент как физическое лицо

Окончательный выбор той или иной формы определяется целями и направлением будущего бизнеса.

Цель любой предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Совокупность прибыли и процентов, получаемых при ее использовании, образует финансы ИП.

Прибыль – разница между полученным доходом и затратами ИП, полученными в процессе получения данного дохода.

Доходы ИП

В законодательстве сказано, что доход ИП включает в себя все денежные средства, получаемые предпринимателем в процессе деятельности:

  • Прибыль, получаемая при реализации услуг, товаров, работ.
  • Доход при реализации имущества, ценных бумаг, собственных активов.
  • Внереализационные доходы.

Доходы должны быть отражены в бухгалтерской документации и в налоговой отчетности.

Правильный учет доходов также необходим при оценке возможности использовать УСН.

Прибыль ИП

При организации предпринимательской деятельности важно правильно рассчитать прибыль, т.к. это главный критерий, отражающий ее эффективность, делать это следует ещё до направления инвестиций в проект, на этапе составления бизнес-плана.

Другой важный вопрос — распределение прибыли ИП. Важно точно знать, какую часть прибыли необходимо направить в развитие бизнеса, какую — желательно, а какую можно вывести из оборота и потратить на собственные нужды. Недофинансирование, как, впрочем, и неэффективные вложения — нередкая проблема, поэтому подходить к распределению прибыли стоит очень взвешенно.

Оптимально большую часть прибыли вкладывать в свой бизнес, образовывая новые активы, которые обернутся при умелом управлении большей прибылью в будущем.

Учет доходов и расходов ИП

По законодательству каждый предприниматель должен вести учет своих доходов и расходов, своевременно отображая эту информацию в отчетах. Это необходимо для правильного начисления налогов, для возможности применения УСН при условии сохранении максимального оборота ИП. Но для предпринимателя данные показатели тоже чрезвычайно важны. Проанализировав отчет, можно представить реальную картину положения дел в бизнесе. Профессионалы так же рекомендуют каждый год проводить анализ финансового состояния ИП. В результате выявляются те сферы бизнеса, которые нуждаются в оперативном вмешательстве.

Тэги: ИП, доходы, прибыль, финансовый учет. Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

Возможности сервиса

Климентов Иваниндивидуальный предприниматель, владелец автосервиса

Когда открывал ИП, сначала хотел сам вникнуть в бухучёт, но всё казалось слишком сложным, да и времени было жаль в этом разбираться. Пришлось нанимать приходящего бухгалтера, но в том же году появились какие-то неточности в отчётности, претензии со стороны налоговой… Полез в интернет, выяснил, что все пользуются электронными бухгалтериями, решил опробовать сначала бесплатный уровень «Моих финансов». Понял, что это несравненно проще и быстрее, к тому же сдача электронной отчётности для меня предпочтительнее – не надо оформлять доверенность на бухгалтера или ездить в налоговую самому. Теперь пользуюсь полным функционалом, разбираюсь практически во всём, а в случае чего – подскажет консультант. Спасибо за такой отличный продуманный сервис!

Нашёл такую весчь.
Комментарий к письму
Министерства финансов Российской Федерации от 03.02.2009 N 03-11-09/35
«О налогообложении НДФЛ сумм, перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица»
В Письме Минфина РФ от 03.02.2009 N 03-11-09/35 рассматривается вопрос о том, должен ли предприниматель-«упрощенец» уплачивать НДФЛ при перечислении денежных средств с расчетного счета предпринимателя на свой личный текущий счет.
В пункте 1 ст. 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом на индивидуальных предпринимателей распространяется такое положение: они по своим обязательствам отвечают всем принадлежащим им имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). Поэтому провести четкую грань между имуществом, используемым в предпринимательской деятельности, и имуществом для личных нужд для индивидуальных предпринимателей сложно. Попробуем разобраться.
Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
На основании п. 1 ст. 346.11 НК РФ переход к «упрощенке» или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
— НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
— налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
— ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц);
— НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ.
Если предприниматель выбрал налоговый режим в виде «упрощенки», то в зависимости от объекта налогообложения он ведет учет доходов и расходов или только доходов. После уплаты налога при УСНО с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в его распоряжении остаются денежные средства. Как ими распорядиться? Можно ли их просто снять с расчетного счета на личные нужды или перевести их на личный счет как физического лица? Или надо самому себе начислить зарплату? Как ни странно, но такие вопросы задаются очень часто.
Что касается начисления зарплаты самому себе, то согласно ст. 2 ТК РФ нормы трудового законодательства (в том числе регулирующие отношения, связанные с оплатой труда) распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся самозанятыми лицами, только в части осуществления прав и обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Поскольку индивидуальные предприниматели не могут выступать по отношению к себе в качестве работодателей, они не вправе сами себе начислять и выплачивать заработную плату. Такие разъяснения приведены в Письме УФНС по г. Москве от 26.07.2007 N 18-12/3/071422@. Таким образом, на выплату зарплаты самому себе предприниматель деньги снять не может.
Если зарплату сам себе предприниматель начислить не вправе, тогда, может быть, эти денежные средства, оставшиеся после уплаты налога при УСНО, он вправе использовать по своему усмотрению? Да, может. Индивидуальный предприниматель вправе принимать самостоятельные решения о направлениях расходования денежных средств, оставшихся в его распоряжении после налогообложения (Письмо УФНС по г. Москве от 28.12.2007 N 18-12/3/125077@).
На основании п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Поэтому денежные средства, используемые предпринимателем в своей деятельности, являются принадлежащим ему на праве собственности имуществом, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет.
А имеют ли право налоговые органы контролировать такие операции? Ответ на этот вопрос содержится еще в Письме УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603. Согласно ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. В частности, налоговые органы осуществляют контроль правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет установленных налогов и сборов. Вместе с тем обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена.
Таким образом, предприниматель-«упрощенец» после уплаты налога при УСНО может оставшиеся денежные средства снять с расчетного счета по чековой книжке или перевести на свой личный счет. Основанием для безналичного перевода будет являться запись «перевод собственных средств» или аналогичные формулировки, а для снятия по чеку — «58. Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица», что соответствует коду расходов, принятому Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации*(1).
Остается вопрос об исчислении НДФЛ с данных сумм: нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц? Если предприниматель платит налог при УСНО, то НДФЛ с сумм, снятых для личных нужд, не удерживается. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
Аналогичное мнение финансистов приведено и в комментируемом письме: с доходов индивидуального предпринимателя — «упрощенца», оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица, уплачивать НДФЛ не следует.
Е.П. Зобова,
главный редактор журнала
«Акты и комментарии для бухгалтера»
«Акты и комментарии для бухгалтера», N 7, апрель 2009 г.

Практически у всех индивидуальных предпринимателей при открытии своего бизнеса возникает логичный вопрос: что лучше выбрать для нового бизнеса с нуля — ИП или ООО? Какой из этих вариантов будет надежнее и безопаснее для вложенных средств. Это один из наиболее важных аспектов, который необходимо решить в первую очередь, ведь от выбранного варианта зависит построение всего дальнейшего предпринимательского процесса. Конечно, от формы бизнеса зависит то, каким образом будет проходить регистрация, какой налоговый режим будет у фирмы и так далее, поэтому в данной статье вы найдете ответы на интересующие вас вопросы, в частности, в чем разница между ИП и ООО в 2020 году, какие есть преимущества и недостатки у обеих форм и, наконец-то, что проще и выгоднее открыть для ведения вашего бизнеса.

Показать

ИП или ООО

Для того, чтобы ответить на вопрос, давайте разберемся вс чем разница между ИП и ООО, начнем с определений:

ИП — это физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном законом порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность, не образовывая юридического лица.

ООО — это организационно-правовая форма, при которой ведение бизнеса может осуществляться как одним, так и несколькими лицами, являющимися участниками либо учредителями данного юридического лица. При этом в состав ООО могут входить до 50 лиц, которые могут влиять на управление деятельностью организации.

Как видно из приведенных понятий, различия между этими формами действительно есть и они довольно существенные. Теперь давайте попробуем более подробно пройтись по всем аспектам, которые составляют разницу данных форм ведения бизнеса.

Отличие ИП ООО
Учредительные документы. Для того, чтобы зарегистрировать ИП, какая-либо учредительная документация не является необходимой. При регистрации ООО регистрирующий орган запросит учредительные документы, в частности, это может быть Устав, который тоже должен соответствовать определенным законодательным нормам. Поэтому для составления Устава лучше привлечь специалиста в этой сфере.
Ведение бизнеса. Все решения принимает само физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем. Делает он это самостоятельно и независимо. Решения принимаются на общем собрании участников и зависят от выражения общей воли всех лиц.
Наличие печати. Не обязательно. Обязательно в определенных законом случаях.
Распределение прибыли. Распоряжение заработанными средствами происходит единолично индивидуальным предпринимателем. Получить и использовать прибыль можно только после распределения данных средств между участниками ООО.
Ответственность по обязательствам Индивидуальный предприниматель отвечает по всем своим денежным обязательствам всем личным имуществом, принадлежащим ему на праве собственности. Участники общества с ограниченной ответственностью будут отвечать по обязательствам организации только в пределах внесенных ими долей в уставный капитал общества.
Оформление кредита. Кредит, предоставляемый индивидуальному предпринимателю, оформляется простым потребительским кредитным договором. Существует возможность оформления кредитной линии, продажи части уставного капитала и так далее.
Ограничения. Законом установлены различные ограничения, которые касаются невозможности выполнения отдельных видов деятельности. Ограничения по бизнесу отсутствуют, ООО может выполнять все виды деятельности в рамках общей правоспособности.
Ликвидация/закрытие. ИП гораздо проще закрыть. Данная процедура не требует выполнения сложных задач и ее срок составляет до одного месяца. Процедура ликвидации ООО детально регламентирована ГК РФ и является довольно сложным и затратным процессом. Максимальный срок составляет до 6 месяцев.
Налогообложение. Индивидуальный предприниматель оплачивает в бюджет НДФЛ, УСН, ЕНВД и НДС. В бюджет уплачиваются налог на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, плюсом к этому каждый участник должен отдельно уплачивать НДФЛ с тех дивидендов, которые он получил, при условии, что учредители — физические лица. Если же учредителем является юридическое лицо, то уплачивается налог на прибыль.

Как видно из приведенной выше таблицы, процедура открытия и ведения бизнеса в рамках ИП и ООО существенно отличается. Поэтому перед началом оформления деятельности необходимо изначально продумать все «плюсы» и «минусы» ИП и ООО, а уже потом предпринимать действия по созданию одной из форм организаций.

Разница в ответственности ИП и ООО

Одно из самых существенных различий между ИП и ООО — это разница в ответственности, причем ответственность подразумевается прежде всего имущественная. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по долговым обязательствам организации, все риски, которые они несут — это лишь потерять внесенные в первоначальный уставный капитал средства. Поскольку уставный капитал, как уже было сказано, составляет обычно 10 000 рублей, можно сказать, что это не такие существенные деньги, риски в данном случае минимальны.

Читайте также: «Системы налогообложения для ИП»

Таким образом, после создания ООО возникает два вида ответственности, первый — ответственность непосредственно организации, второй — ответственность ее участников и учредителей. Такую ответственность обычно называют ограниченной, поскольку ООО в случае возникновения долговых обязательств будет отвечать по ним только имуществом, принадлежащим обществу, но не тем имуществом, которое принадлежит его участникам.

Конечно, существует процедура, позволяющая при банкротстве юридического лица обратить взыскание на собственность его участников, но данная процедура используется относительно редко и «отобрать» собственность участников ООО довольно затруднительно.

У индивидуальных предпринимателей же по сравнению с ООО ситуация абсолютно другая. Здесь нет деления имущества на личное и используемое в процессе предпринимательской деятельности. Весь имущественный комплекс рассматривается целиком. Именно в связи с этим фактом при наличии каких-либо не исполненных обязательств требования кредиторов будут распространяться и на то имущество, которое находилось у предпринимателя даже до начала ведения бизнеса.

Необходимо также учитывать тот факт, что федеральным законодательством установлен перечень того имущества, которое ни при каких обстоятельствах нельзя взыскать у ИП. Так, к такому имуществу относится, например, единственное жилое помещение, земельный участок и так далее. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Отличия в регистрации ООО и ИП

Для того, чтобы создать какую-либо из форм собственности, ее необходимо сначала зарегистрировать. Конечно же, процедура регистрации ИП и ООО отличается. Основные различия можно отразить в следующей таблице.

ИП ООО
Руководитель и владелец ИП — это одно физическое лицо, которое и будет осуществлять все регистрационные моменты. Зарегистрировать ООО можно как на одного из участников общества, так и на нескольких. Этот вопрос зависит от количества учредителей организации, которых может быть до 50 человек.
Для регистрации ИП необходимы следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации;
  • копия документа, удостоверяющего личность лица (чаще — паспорт);
  • документ об уплате государственной пошлины.

Таким образом, перечень документов минимальный.

При гос регистрации ООО необходимо предоставить в регистрирующий орган целый пакет документов, который включает в себя:

  • заявление о гос регистрации;
  • решение о создании ООО в виде протокола, договора или иного документа;
  • учредительный документ ООО (Устав);
  • документ об уплате государственной пошлины.
Госпошлина при регистрации составляет 800 рублей. Госпошлина составляет 4 000 рублей.
Уставного капитала не требуется. На учредителях общества лежит обязанность внести в уставный капитал ООО не менее 10 000 рублей в срок не более 4 месяцев с момента регистрации.

Таким образом, исходя из таблицы напрашивается вывод, что оформить ИП будет значительно дешевле и выгоднее, чем ООО, но пока это касается только вопроса о государственной регистрации формы бизнеса.

Чтобы точно не ошибиться в подготовке всех нужных для регистрации ИП или ООО документов, вы можете использовать бесплатный онлайн-сервис «Моё дело».
В данном сервисе буквально в течение 15 минут вы сможете получить заявление на регистрацию как ИП, так и ООО, квитанцию на оплату государственной пошлины, а также заявление на УСН для тех, кто выбрал данную систему налогообложения. Все, что вам останется сделать, распечатать уже готовые документы и после этого передать их в налоговый орган.

Юридический адрес

Официальным термином, используемым в ГК РФ, является «место нахождения ООО» или «адрес юридического лица». На самом деле эти понятия немного различаются, поскольку под «местом нахождения» понимается именно населенный пункт, где ООО зарегистрировано, а под адресом — конкретная улица и дом в пределах указанного населенного пункта. Но зачастую для удобства используется просто термин «юридический адрес».

Фактически, юридический адрес — это то место, где находится руководитель юридического лица. По данному адресу определяется налоговый орган, в котором ООО будет состоять на учете. Именно по этому адресу будут отправляться все уведомления и требования из ФНС, ПФР, ФСС. В случае переезда организации необходимо в обязательном порядке внести изменения в Устав ООО и в Единый государственный реестр юридических лиц, поскольку в противном случае существует риск остаться без получения нужной документации.

Юридическим адресом можно сделать как собственное нежилое помещение, так и арендованное (при согласии собственника на использование адреса в целях регистрации ООО). В определенных случаях юридическим адресом может служить и домашний адрес учредителя общества.

«Плюсом» ИП считается как раз возможность не создавать отдельный юридический адрес, его регистрация происходит по тому месту, где он прописан.

Расчетный счет и печать

Для нормальной работы в качестве ИП не обязательно иметь расчетный счет, но для успешной работы сделать это все же придется, так как мало контрагентов захотят сотрудничать с ИП без расчетного счета. Для ООО же обязательно придется открыть расчетный счет сразу же после регистрации компании. Для этого необходимо предоставить в банк копии уставных документов, документов, подтверждающих личности учредителей, а также копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц. Более того, закон не запрещает открывать несколько счетов в различных банках, если это является необходимым.

Что касается печати, то еще с 2015 года ООО могут выбрать, использовать или нет печать в своей деятельности в обязательном порядке, и с этого времени изменений не произошло. В 2020 году такие юридические лица также могут не использовать печать.

Важно! Если учредители ООО приняли решение не использовать печать в деятельности компании, то это обязательно необходимо отразить в Уставе юридического лица.

«Минусом» является тот факт, что на практике законодательство еще не до конца адаптировалось к таким изменениям, существуют расхождения во многих подзаконных актах по поводу вопроса использования или неиспользования оттиска обществами с ограниченной ответственностью. Поэтому лучше будет все-таки обзавестись печатью, чтобы обезопасить себя от возможных неприятностей.

Внешний вид печати должен быть такой:Индивидуальные предприниматели же могут однозначно не приобретать печать и вести бизнес без ее использования.

Различия в налогообложении

Если проводить сравнение ИП и ООО в зависимости от налогообложения, то можно сказать, что размер налогов целиком и полностью зависит от той системы налогообложения, которую использует предприниматель или организация. Всего таких налоговых режимов существует пять:

  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД — налог на вмененный доход;
  • ЕСХН — сельскохозяйственный налог;
  • ПСН — патентная система налогообложения (может быть использована исключительно индивидуальными предпринимателями).

Каждая организация или ИП выбирает систему налогообложения в зависимости от целей и задач лица, а также в соответствии с той деятельностью, которой они планируют заниматься. Плюс ко всему необходимо учитывать еще количество сотрудников и размер предполагаемых доходов.

Налоги и платежи за работников

За работников начисление налогов двух форм ведения бизнеса не различается. Абсолютно каждый работодатель вне зависимости от формы ведения бизнеса обязан удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, плюс перечислять в различные фонды взносы на обязательное страхование. НДФЛ составляет 13% для подавляющего большинства выплат работникам, а сумма страховых взносов находится в зависимости от вида применяемых тарифов, но в совокупности сумма составляет 30% от выданной работнику зарплаты.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, сколько бы у них ни было в штате сотрудников и какую бы систему налогообложения они ни выбрали, должны выплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за самих себя.

Нужно отметить, что до 2018 года эти взносы не были закреплены в твердом денежном размере и напрямую зависели от размера минимальной оплаты труда, но в 2019 году этот механизм стал действовать по-другому. Теперь фиксированная сумма появилась в статье 430 Налогового кодекса РФ, и на сегодняшний день она составляет 40 874 рублей за 2020 год.

Вообще такие фиксированные платежи зачастую относят к основным «минусам» ИП по сравнению с ООО, но если разобраться в этом вопросе более детально, то можно прийти к выводу, что если даже это и недостаток, то, по крайней мере, не очень большой:

  1. Данные взносы по своей природе не относятся к какому-либо виду налога на бизнес, они идут в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд, а значит, направляются на будущую пенсию и медицинское страхование.
  2. Если рассмотреть ситуацию, при которой в созданном ООО будет один участник, который одновременно будет являться и учредителем, то в любом случае возникнет необходимость выплачивать себе зарплату, а уже с нее все равно будут перечисляться аналогичные страховые взносы даже при установлении заработной платы на уровне МРОТ.
  3. У ИП есть право уменьшать подлежащий уплате налог на 100% суммы выплаченных фиксированных платежей, в то время как ООО может уменьшить эту сумму только на 50% уплаченных взносов.

Таким образом, нельзя однозначно сказать, что лучше — ИП или ООО именно для целей налогообложения, поскольку размер налогов будет зависеть от множества факторов, и выбирать систему налогообложения нужно в каждом конкретном случае именно под свою деятельность.

Отчетность ИП и ООО

Отчетность, которую ООО и ИП должны предоставлять в контролирующие органы, полностью зависит не от той формы собственности, в которой происходит ведение бизнеса, а от системы налогообложения, которую использует предприниматель. Поэтому говорить о каких-то существенных различиях здесь не приходится.

Безусловно, незначительная разница между ООО и ИП есть, например, ИП освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. А ООО, количество работников которых не превышает ста человек и имеющаяся выручка не более 800 миллионов рублей в год, могут сдавать бухгалтерские отчеты в специальном упрощенном виде.

Ограничения по видам деятельности ИП и ООО

ИП не могут заниматься определенными видами деятельности, к ним относятся, например:

  • производство алкоголя и продажа алкогольной продукции (за исключением пива и пивосодержащих продуктов);
  • производить лекарственные средства;
  • негосударственная частная охранная деятельность;
  • торговля оружием, патронами к нему и другими боеприпасами;
  • предоставление услуг по страхованию;
  • деятельность инвестиционных фондов;
  • другие виды деятельности, определенные законом.

Для ООО таких ограничений нет, организация имеет право заниматься любым видом деятельности при условии получения соответствующей лицензии в тех случаях, когда это является необходимым.

Вывод денежных средств из бизнеса

Понятно, что самая главная цель любой предпринимательской деятельности — это возможность получения доходов. Но чтобы свободно распоряжаться своей прибылью, необходимо для начала каким-либо образом вывести их из бизнеса.

Для индивидуальных предпринимателей такой проблемы не стоит, поскольку, как уже было сказано ранее, все заработанные им деньги считаются его личными, поэтому он может без каких бы то ни было трудностей взять их из кассы или снять со своего счета. Ограничений по размеру вывода суммы у ИП тоже нет.

Что же касается ООО, то здесь ситуация немного другая. Любая прибыль юридического лица считается собственностью данной организации. Следовательно, в случае, когда у общества всего лишь единственный учредитель, он не сможет распорядиться всеми денежными средствами по своему усмотрению. Вывести деньги из ООО можно следующими способами:

  • начислить и выплатить заработную плату;
  • выплатить и получить дивиденды.

Из всех названных способов использовать последний выгоднее всего, поскольку данная процедура не предусматривает выплаты страховых взносов, как в случае с выплатой заработной платы. В такой ситуации в бюджет уплачивается только НДФЛ. Однако распределять доход организации можно не в любой момент, а только по итогам квартала, полугодия или всего года целиком. Правила распределения дивидендов и периодичность должны содержаться в Уставе ООО.

Пример расчета прибыли ИП и ООО

ООО «АБВГД», которое имеет одного учредителя, а также ИП Медведев А.С., не имеющие сотрудников, применяют упрощенную систему налогообложения «Доходы» (6%).

Предположим, что за 2020 год доход как ИП, так и ООО составил 950 000 рублей, при этом расходы отсутствовали вообще. Налог по УСН в такой ситуации получится идентичный, то есть 950 000 рублей × 6% = 57 000 рублей.

ИП Медведев А.С. платит страховые взносы, что называется, «за себя», размер которых составит 40 874 рублей в соответствии со статьей 430 НК РФ. У него есть право уменьшить размер данного налога на 100% уплаченных взносов. Таким образом, УСН за 2020 год у него получится 16 126 рублей (57 000 – 40 874).

Чистая прибыль в таком случае составит 893 000 рублей (950 000 – 57 000).

Допустим, учредитель ООО установил себе в качестве заработной платы как генеральному директору 11 280 рублей и заплатил с этих денег страховые взносы в размере: 11 280 × 12 месяцев × 30% = 40 608 рублей. По закону он может уменьшить размер данного налога, но не на 100% как в случае с ИП, а не более, чем на 50%. В таком случае налог УСН за 2020 год составит: 57 000 – 28 500 = 28 500 рублей.

Дополнительно с заработной платы будет удерживаться НДФЛ по ставке 13%, то есть 11 280 × 12 месяцев × 13% = 17 597 рублей. Таким образом, генеральный директор получит чистыми: 135 360 – 17 597 = 117 763 рубля.

Расчет дивидендов: 950 000 – 135 360 (зарплата) – 69 108 (налог УСН + страховые взносы) = 745 532 рубля. Дополнительно с дивидендов будет удерживаться налог по ставке 13%, то есть 745 532 × 13% = 96 919 рублей.

Доход с дивидендов в таком случае будет равен 745 532 – 96 919 = 648 613 рублей. Чистая прибыль генерального директора будет равна 648 613 (дивиденды) + 117 763 (зарплата за вычетом НДФЛ) = 766 376 рублей.

Таким образом, при одинаковых условиях чистая прибыль ИП составила на 126 624 рубля больше, чем чистая прибыль учредителя ООО.

Репутация

Существует мнение, что большие компании реже выбирают в качестве контрагентов по различным договорам индивидуальных предпринимателей, чем ООО. Но в 90% случаев поставщикам, заказчикам, клиентам безразлично, какая форма ведения бизнеса применяется у противоположной по договору стороны, главное для них — это полное выполнение всех обязательств.

Единственный фактор, который можно выделить — это заключение договоров с лицами, применяющими общий налоговый режим. Поскольку они платят НДС, то и дела ведут по большей части с ИП, находящимися тоже на аналогичном налогообложении. Но это уже вопрос не различий между ИП и ООО, а скорее разницы между системами налогообложения.

Процедура ликвидации бизнеса

Процедура закрытия ИП происходит в несколько раз более быстро и менее энергозатратно, чем ликвидация ООО. Для закрытия ИП необходимо просто подать заявление о прекращении соответствующей деятельности в налоговую службу и оплатить государственную пошлину, которая составляет 160 рублей.

Правила ликвидации ООО же четко прописаны в статьях 61-64 Гражданского кодекса РФ, а также в статье 57 ФЗ «Об ООО». Для этого необходимо:

  • принять решение о ликвидации и создать специальную ликвидационную комиссию;
  • подать в налоговый орган заявление о ликвидации по установленной форме Р15001;
  • опубликовать решение о ликвидации в СМИ, а именно в журнале «Вестник государственной регистрации»;
  • уведомить всех известных кредиторов;
  • подготовить промежуточный ликвидационный баланс и сдать его в уполномоченный орган;
  • оплатить государственную пошлину, которая составляет 800 рублей;
  • сдать окончательный пакет документов.

В среднем, срок ликвидации ООО занимает от четырех до шести месяцев и представляет собой не очень простую процедуру, пройти самостоятельно которую очень сложно и затратно.

Штрафы

Ответственность, предусмотренная за допущенные нарушения, существенно различается у ИП и ООО. В первую очередь отличия заключаются в размерах денежных штрафов. Так, например, административная ответственность за несоблюдение правил использования контрольно-кассовой техники ИП начинаются от 10 000 рублей, а для ООО — от 30 000 рублей, то есть разница существенная.

Кроме этого, в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, к ответственности может быть привлечено не только само ООО, но также и его должностные лица, то есть руководитель, главный бухгалтер и так далее. В случае с ИП действует аналогичное правило, то есть сам предприниматель также может быть привлечен к административной ответственности.

Налоговая же ответственность зачастую не отличается и выражается в одинаковом денежном размере, поскольку в Налоговом кодексе РФ налогоплательщики зачастую не разделяются на ИП и ООО, а работают по одинаковым правилам.

Если нет деятельности

В случае, когда у индивидуального предпринимателя нет работы, тогда он сдает так называемые «нулевые» отчеты и не платит соответствующие налоги, но при этом фиксированные, о которых говорилось ранее (40 874 рублей на 2020 год) взносы уплачиваться все равно должны.

ООО на общей или упрощенной системе налогообложения при отсутствии деятельности налоги не платит. Точно так же сдавать «нулевые» декларации и бухгалтерские отчеты необходимо, платить — не нужно. Но необходимо учитывать, что ЕНВД оплачивается даже при отсутствии деятельности.

Если по каким-либо причинам ООО не ведет деятельность, то тогда единственный учредитель (он же участник — генеральный директор) может оформить себе неоплачиваемый отпуск. В таком случае выплаты заработной платы не будет. Плюсом от данного действия будет возможность не уплачивать НДФЛ и различные взносы.

Что лучше открыть — ИП или ООО?

Таким образом, если подводить итоги всего написанного выше, то можно сделать следующие выводы. Во-первых, принятие решения о том, открытие какой из форм ведения бизнеса будет более удобным и лучше подойдет для начинающего предпринимателя, является важным и ответственным первым шагом к успешному ведению дальнейшей деятельности. Во-вторых, данное решение зависит от множества факторов, в том числе от вида деятельности, ожидаемых доходов, выбранной системы налогообложения, предполагаемого количества наемных работников, потенциальных контрагентов и многих других характеристик. В-третьих, для более масштабного бизнеса с большими годовыми оборотами лучше выбрать форму ООО, а для малого бизнеса вполне подойдет открытие ИП.

Для финального обобщения всех преимуществ и недостатков обеих форм предлагается полная таблица, где нашли свое отражение все «плюсы» и «минусы» ООО и ИП.

Сравнительная таблица отличий ИП и ООО в 2020 году — «плюсы» и «минусы»

Критерий ИП ООО
Регистрация. Относительно простая процедура (заявление, госпошлина 800 рублей, паспорт). Более сложная процедура (пакет документов, включая разработанный устав ООО, госпошлина 4 000 рублей).
Уставный капитал. Его создание не является необходимым. Размер уставного капитала не может быть менее 10 000 рублей, срок внесения — 4 месяца с момента регистрации ООО.
Юридический адрес. Место жительства (место прописки) предпринимателя. Обязателен для ООО, необходимо собственное или арендуемое помещение.
Количество владельцев. Одно физическое лицо, которое является единственным собственником всех денежных средств. Возможен вариант, при котором у ООО будет всего лишь один учредитель (он же участник), но количество может быть увеличено в пределах 50 лиц.
Денежная ответственность. Самым большим «минусом» ИП является то, что по всем обязательствам он отвечает своим имуществом полностью. Причем данное имущество могло находиться в собственности и до открытия ИП. Ответственность по обязательствам наступает исключительно в границах имущества ООО, но участников, учредителей или руководителей возможно привлечь к субсидиарной ответственности.
Вывод денег. Возможность свободного распоряжения всеми полученными доходами в любое время и по своему усмотрению (при соблюдении условия о своевременной и правильной выплате налогов и обязательных взносов). Все доходы являются собственностью ООО. Вывод денег возможен путем выплаты заработной платы либо дивидендов за минусом налогов.
Разрешенная деятельность. Запрет на занятие некоторыми видами деятельности, которые строго прописаны в законодательстве РФ. Отсутствуют законодательные ограничения на занятие какими-либо видами деятельности.
Виды налогообложения. Разрешено использовать любые доступные режимы налогообложения, включая ПСН. Разрешено использовать любые доступные режимы налогообложения, за исключением ПСН.
Налоги и платежи. Все налоги зависят исключительно от количества сотрудников, а также выбранного налогового режима. Выплата обязательных взносов осуществляется в любом случае. Если деятельность не ведется, а работники отсутствуют, плюс к этому на балансе нет имущества, то платить ничего не обязательно. Во всех иных ситуациях сумма налогов зависит от налогового режима и количества работников.
Репутация. В 90% случаев статус индивидуального предпринимателя не является отпугивающим фактором для потенциальных контрагентов. Бывают различные ситуации, когда форма ООО является единственно возможной формой для сотрудничества, но они случаются редко.
Инвестиции. Невозможно привлечение инвестиций в чистом виде, чаще всего приходится брать займ, лизинг либо кредит. Поиск инвесторов допустим, но при условии выделения им доли в ООО.
Отчетность. Нет необходимости сдачи бухгалтерской отчетности. Остальные отчеты зависят от наличия сотрудников и налогового режима. Сдача бухгалтерской отчетности обязательна. Остальные также зависят от наличия сотрудников и налогового режима.
Штрафы. Штрафы и наказания у ИП намного меньше и легче, чем у ООО. Система штрафования в несколько раз жестче по сравнению с ИП. Также возможно привлечение к ответственности должностных лиц ООО.
Филиалы и представительства. Работать разрешается по всей России, регистрация филиалов и представительств при этом не нужна. Чтобы работать в другом субъекте РФ, как правило, приходится открывать филиал либо представительство в этом регионе.
Продажа бизнеса. Невозможно продать ИП или переоформить на другое лицо. Допускается продажа ООО либо смена его учредителей при соблюдении определенных правил.
Ликвидация и закрытие. Относительно простая процедура закрытия ИП в сравнении с ликвидацией ООО. Долгий и дорогой процесс, длится в среднем от четырех до шести месяцев и сделать это намного сложнее, чем закрыть ИП.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *