Партионный учет

Что такое партионный учет и зачем он нужен

Партионный учет – это учет товаров, который составляется отдельно для каждой партии товаров.

Его суть состоит в том, что каждая партия товарных запасов получает товарный ярлык с номером. Далее, в расходные документы вносятся номера партий, а в ярлыке партии указываются номера документов и количество отпущенных товаров.

Следует обратить внимание на то, что для каждой партии товаров ведется свой отдельный аналитический счет и в нем ведется запись движения тарного места. Ежемесячно с использованием данного аналитического счета составляется оборотная ведомость, в которой указывается номер партии для каждой группы товаров, а также для каждой партии указывается сумма и количество тарных мест. В этом и заключается основное определение партионного учета.

Доступная автоматизированная система для ведения и упрощения партионного учёта.
Попробуйте бесплатно уже сегодня!
Зарегистрироваться бесплатно >>

Стоит также учесть и то, что партионный учет бывает следующих видов:

  • FIFO
  • LIFO
  • ручной
  • комбинированный.

Методы FIFO и LIFO являются автоматическими и работают без пользователя с помощью алгоритма программы, списывают партии товаров согласно дате оприходования товара. Ручной метод требует введения всех списаний пользователем. Комбинированный метод учета позволяет вносить ручные корректировки в автоматические методы списания.

Метод FIFO более популярен, в нем списываются сначала партии товара, оприходованные раньше. Этот метод позволяет вводить информацию задним числом. Метод LIFO списывает партии товаров наоборот, что хорошо при инфляции, когда закупочная цена постоянно растет, можно занижать наценку, прибыль и НДС. При этом данный метод не совсем органичен с вводом информации задним числом.

При отправке юридическими или физическими лицами регистрируемых почтовых отправлений в количестве пяти и более отправлений ими составляется список установленной формы в двух экземплярах. Список заверяется подписью руководителя подразделения юридического лица (канцелярии, экспедиции) и оттиском печати либо личной подписью физического лица.

При отправке регистрируемых почтовых отправлений в большом количестве список должен подаваться в электронном виде.

РУП «Белпочта» предлагает пользователям услуг формат данных электронного списка (Приложение ).

Пользователь самостоятельно формирует список партионных почтовых отправлений, используя формат данных электронного списка. Кроме электронного вида список должен быть представлен и на бумажном носителе.

При сдаче, почтовые отправления должны быть подобраны по порядку их записи в списке.

В объекта почтовой связи обработка партии почтовых отправлений производится при помощи программного модуля «прием партионной почты».

Оператор почтовой связи, принимающий партионные почтовые отправления, получает электронный список от пользователя, наклеивает на почтовые отправления стикеры штрихкодов (наносит при помощи этикет-пистолета), считывает информацию с первого стикера. Номер первого стикера присваивается первому регистрируемому почтовому отправлению в списке. Остальным почтовым отправлениям, указанным в списке, присваиваются последующие номера штрихкодов.

Информация по почтовым отправлениям, данным получателя и отправителя, подтягивается автоматически из предоставленного отправителем электронного списка.

Одновременно производится контроль на правильность тарификации каждого почтового отправления и в целом по списку.

Информация по обработанным спискам с почтовыми отправлениями выгружается в программное обеспечение АС слежение и далее обрабатывается обеспеченным порядком.

Порядок обработки партионных отправлений в программном модуле «прием партионной почты» аналогичен для всех видов почтовых отправлений.

При приеме партии посылок:

— стикеры штриховых идентификаторов наклеиваются на оболочку каждого почтового отправления;

— при приеме партии посылок в адрес одного получателя оформляется один бланк сопроводительного адреса ф.116, на который наклеивается первый номер стикера и последний (например: с СР000000014ВY – по СР000000024ВY).

При приеме почтовых отправлений с заказными уведомлениями на лицевую сторону бланка уведомления ф.ПС119 наклеивается стикер, предназначенный для заказных уведомлений. На всем пути прохождения почтового отправления в сопроводительных документах проставляется отметка «з/ув». На обратном пути прохождения заказные уведомления обрабатываются аналогично порядку обработки заказных отправлений.

Приложение А

(обязательное)

БЛАНК УЧЕТА ОБМЕНА

( Наименование структурного подразделения почтовой связи )

за ____________________________ месяц 200 __г.

I. Почтовые отправления

Число Простые отправления письменной корреспонденции
месяца Исходящие Входящие Транзитные
платные из них служеб­ные и бесплат­­ные платные, служебные и бесплат­ные из них платные, служебные и бесплатные в т.ч. мел­кие пакеты по РБ
воин­ские между­народ­ные мелкие пакеты по РБ между­народ­ные мелкие пакеты по РБ
А

Лист распределения

Для Технологии приема, обработки, вручения и контроля за прохождением регистрируемых почтовых отправлений в условиях эксплуатации автоматизированной системы слежения на основе штриховой идентификации

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В Технологию приема, обработки, вручения и контроля за прохождением регистрируемых почтовых отправлений в условиях эксплуатации автоматизированной системы слежения на основе штриховой идентификации

v8: Партионный учет в 1С

Ключевые слова: FIFO,LIFO,партионный учет

Введение

Партионный учет предполагает то, что некоторый ресурс поступает в виде отдельных партий.
То есть этот ресурс представляет является неоднородным, а состоит из различных партий, с различными свойствами.
Следовательно, при использовании ресурса недостаточно указания ресурса, нужно еще указания партии этого ресурса.
Простейший пример — поступление товара.
Каждая партия одного и того же товара может отличаться поставщиком, сроками годности, закупочной ценой, расходами по доставке и т.п.
При расходовании партионного ресурса возможны следующие модели указания партий:

  • Непосредственное указание партии — непосредственно указывается используемая партия.
  • FIFO — определяются все оставшиеся партии, сортируются по дате поступления и используются в этом порядке.
  • LIFO — определяются все оставшиеся партии, сортируются по дате поступления и используются в этом порядке.
  • По среднему — партионный ресурс превращается в однородный путем усреднения некоторого свойства партии, например закупочной цены. Берется среднее значение этого свойства и при использовании ресурса указывается это свойство.
  • Непосредственное указание партий не всегда подходит, т.к. часто по товару нельзя определить, из какой он партии. Иногда применяют пометку партии товара штрихкодом, но не всегда предприятие готово пойти на такие расходы времени и средств.
    В дальнейшем здесь будут написаны алгоритмы, использующиеся в 1С для различных методов использования партий.

    Сложности партионного учета

    Использование партий по сравнению с простым учетом остатков товара влечет за собой некоторые проблемы:
    1. Одно движение использование ресурсов заменяется несколькими движениями, в каждом из которых указывается партия ресурса.
    2. Если при учете остатка можно сделать изменение движения задним числом и остаток будет правильным, то при партионном учете такое изменение изменит картину распределения ресурса по партиям и нужно будет перераспределить все последующие после движения движения по партиям данного ресурса. В 1С это называется восстановлением последовательности партионного учета.
    //Нарисуйте пример

    Альтернативы партионного учета

    Однако для FIFO существует метод, который позволяет вести партионный учет без указания партий в движениях.
    Для этого после получения остатка ресурса на некоторую дату извлекаются все поступления этого ресурса в от текущей даты в прошлое, пока не наберется количество, соответсвующее остатку ресурса.
    Таким образом, мы получаем список партий, из которых состоит остаток товара.
    Подробнее здесь: Книга знаний: Альтернатива партионному учету
    Партионный учет может быть реализован несколькими спосабами
    для примера
    1. создается регистр остатков по партиям и отдельно по складам
    2. создается регистр в котором есть разрезы и по партиям и по складам

    Оптимизация партионного учета

    В новом релизе конфигурации «Управление производственным предприятием 1.2» фирмы 1С применяется кэширование движений по партиям:
    «В данной конфигурации реализована новая модель проведения документов по партионному учету (реализовано частично, только для документов «Поступление товаров и услуг» и «Реализация товаров и услуг»). Основное ее отличие от ранее существовавшей — это отказ от многократного получения остатков партий из регистра накопления на каждый проводимый документ. Теперь однажды полученный остаток сохраняется в таблице значений, и в последующем берется уже из таблицы значений.
    Кроме того был изменен подход в проведении по партиям документов, осуществляющим движения в приход («Поступление товаров»). Если раньше движения по партионным регистрам формировались сразу же при проведении документа, то теперь они, как и у документа «Реализация товаров и услуг», формируются обработкой проведения по партиям. Процедура проведения по партиям как и раньше выполняется обработкой «Проведение по партиям», но только теперь основные ее действия вынесены на сервер, в модуль УправлениеЗапасамиПартионныйУчет (см. процедуру ПроведениеПоПартиямНаСервере()). В данной процедуре создается таблица значений ТаблицаОстатковПартийТоварыНаСкладах, со структурой, совпадающей с регистром накопления ПартииТоваровНаСкладах. Именно в этой таблице значений и будут хранится остатки по партиям. Для того, чтобы поиск требуемой партии в этой таблицы выполнялся быстро, у нее создается индекс по измерениям регистра накопления. Данная таблица передается параметром в процедуру проведения документа по партионному учету — ДвижениеПартийТоваров(). Данная процедура теперь формирует не только движения списания партий, но и также движения поступления партий.» Описание конфигурации УПП 1.2

    Примеры партионного учета

    Рассмотрим основные нюансы партионного учета.
    Пусть регистр партий у нас ведутся в разрезе: Товар, Партия = Количество Сумма
    Пусть на остатках этого регистра имеются такие партии:
    Пиво Пнк-01 10 100
    Пиво Пнк-02 50 600
    Пиво Пнк-03 20 260
    Водка Пнк-04 30 600
    Водка Пнк-05 20 500Чем больше номер документа, тем позже он введен, тем больше его дата.
    Итак рассмотрим списание 40 позиций пива и 30 позиций водки для разных алгоритмов (FIFO, LIFO и по-среднему).

    Списание по FIFO

    Пиво Пнк-01 10 100 (вся партия уходит)
    Пиво Пнк-02 30 600/50*30=360
    Водка Пнк-04 30 600 (вся партия уходит)

    Списание по LIFO

    Пиво Пнк-02 20 600/50*20=240
    Пиво Пнк-03 20 260 (вся партия уходит)
    Водка Пнк-04 10 600/30*10=200
    Водка Пнк-05 20 500 (вся партия уходит)

    Списание по среднему

    При списании по-среднему может использоваться регистр такой же структуры, только поле Партия не заполняется, поэтому остатки по товарам будут свернуты:
    Пиво 80 960
    Водка 50 1100
    Соответственно при списании будет использована цена, равная сумме товара, деленного на его количество:
    Пиво 40 40*960/80=480
    Водка 30 30*1100/50=660

    Хитрости партионного учета

    Ведение справочника партий

    На самом деле регистр партий может иметь примерно такую структуру:
    Измерения(Слад, Партия)=>Ресурсы(Количество).
    В самом деле, если вести справочник партий, то не нужно хранить в регистре партий сумму, т.к. стоимость партии и цена партии будет храниться в справочнике партий. Алгоритмы упрощаются, так как все движения ведутся только в количественном выражении, стоимость добавляется только на этапе формирования отчетов (она берется из справочника партий).
    Подобные реализации я встречал в 7-ке (справочник партий был подчинен справочнику товаров). В 8-ке скорость запросов к справочникам практически равна скорости запроса к регистрам, поэтому этот метод тем более можно применять.

    «…Брали корову рыжую одну, отдавать будем корову рыжую одну, чтобы не нарушать отчетности»
    Эдуард Успенский, «Каникулы в Простоквашино»

    Толчком к написанию заметки послужило регулярное появление на кубанском форуме веток, так или иначе связанных с вопросами расчета себестоимости реализуемого товара, либо материалов, отпускаемых в производство. Я попытаюсь рассмотреть здесь основные аспекты процесса формирования себестоимости партий товара и определения дохода от их реализации.

    Все примеры, рассмотренные ниже, справедливы для внутреннего управленческого учета. В настоящее время схемы управленческого учета значительно отличатся от учета налогового, регламентированного государством. Причем во многих случаях эффективное управление предприятием требует более глубокого и проработанного учета по с равнению с требованиями налоговых органов. Реализация той или иной схемы «в коде» подробно не рассматривается, т.к. не это является целью статьи.

    Для начала стоит определится с терминами:

    • Себестоимость товара — денежное выражение издержек производителя. Включает в себя стоимость затрат производителя товара, либо торговой организации.
    • Цена закупки — цена, по которой товар приобретен торгующей организацией.
    • Цена продажи — цена, по которой товар реализован покупателю.
    • Партия товара — группа товаров одного вида, приобретенных в одно время и имеющего одинаковую себестоимость.
    • Доход от реализации (он же результат реализации) — Разница между ценой продажи и себестоимостью товара. В некоторых конфигурациях фигурирует под названием profit.

    Несколько узкое определение дохода от реализации вызвано желанием абстрагироваться в этой статье от конкретной налоговой системы. На практике цена продажи и цена закупки включают в себя косвенные налоги и пр. Многие предприятия для целей управленческого учета, к примеру, не выделяют НДС из цены закупки и цены продажи, и мы поступим точно так же.

    На первый взгляд проблем с определением дохода не возникает. Купили за 5 рублей, продали за 10. Пять рублей наши. На самом же деле всё не так просто. Закупочная цена является лишь одной из составляющих себестоимости. Итак, вот наш первый герой:

    I. СЕБЕСТОИМОСТЬ.

    Товары и материалы попадают на предприятие разными путями. И на каждом этапе приходиться тратить деньги (это могуть быть средства нашего предприятия, а могут быть и средства поставщика, нас интересует первый вариант). Сюда входят транспортные расходы, таможенные сборы, информационно-консультационные услуги и многое другое. Полный список того, что государство разрешает включать в себестоимость, можно увидеть в ПБУ 5/98 «Учет материально-производственных запасов». Причем, финансовое управление того или иного предприятия зачастую значительно расширяет этот список (а не включить ли нам в себестоимость товара зарплату охранника Владика и мясо, которое сЪест собачка Шарик, сторожащая склад). Отсюда вытекают две возможности:

    1. Считать себестоимостью товара стоимость, указанную в накладной поставщика.
    2. Учитывать расходы, связанные с доставкой, хранением и т.д.

    Какой из способов предпочтительнее — пусть определяют ваши финансовые аналитики. Мне кажется предпочтительным использование второго метода, ведь часто расходы по доставке товара весьма значительны и торговля таким товаром иногда может повлечь за собой отрицательный финансовый результат при втором способе, а при первом способе мы увидим профит, на самом деле давно «сЪеденный» сопутствующими расходами.

    В первом случае для расчета финансового результата всегда можно обратиться к приходному документу. Во втором целесообразно разработать документ, обобщающий дополнительные затраты. Иногда в схемах документооборота предприятия наблюдается разрыв по времени между приходом товара и получением последнего документа с информацией о затратах на приобретение. В этом случае представляется логичным приходовать товар по известной на данный момент себестоимости, в дальнейшем используя методы корректировки. Пусть не пугаются коллеги-разработчики, эти методы не предусматривают изменения ранее введенных документов. В бухгалтерском учете такие случаи предусмотрены и на них можно остановиться подробнее в следующей статье, если у читателей возникнет желание увидеть продолжение. Пока же скажу, что при правильно организованной работе снабженцев необходимость в коррекции себестоимости возникает очень редко.

    Итак, мы имеем документ, посредством которого в нашей системе рассчитывается себестоимость. Но не существует предприятия, которое работает по схеме «купили — продали всё, что имеем — купили еще». Процесс поставки товара продолжается и появляется еще один документ, фиксирующий приход такого же товара, но с другой себестоимостью. И еще. И на сцене появляется наш второй герой:

    II. ПАРТИЯ.

    Случаи, когда точно можно зайти в торговый зал (на склад) и сказать — «Вот этот кирпич/дисковод/коровья туша/бутылка пива пришел(ла) 18 октября 2001 года по накладной #123» единичны. Навскидку в голову приходит лишь два: торговля автомобилями (есть номер кузова/двигателя) и промелькнувший в конференции учет сотовых телефонов по серийным номерам (но там это было как-бы опционально).

    На практике принимаются некоторые допущения. Их три. Товар, который будет продан сейчас — это:

    1. Товар из самой ранней по времени прихода партии. FIFO (first in, first out), первым пришёл и первым ушёл.
    2. Товар из самой последней по времени партии. LIFO (last in, last out ), как в стеке, коллеги.
    3. Особняком стоит метод средних цен — за себестоимость принимается средняя цена товара данного вида. В большинстве случаев этот способ дает большую погрешность, хотя его реализация для компоненты Бухгалтерский учет более проста.

    Еще раз подчеркну, что вышеописанные допущения не означают физической отгрузки именно первой (последней) партии товара. Грубо говоря, все лежит в куче и не важно, что продастся или пойдет в производство первым. Это можно пояснить на примере. Каждый из методов имеет свои преимущества и недостатки, зависящие от целого ряда факторов. Скорее всего, на этапе создания конфигурации имеет смысл реализовать возможность выбора одного из трёх методов. Не рекомендую делать две вещи — слишком часто менять способы списания (оптимально — один метод в течении года и более) и предоставлять право решать, какую партию списывать. Возможно, это и приведёт к уменьшению налогооблагаемой базы, как заметил Юрий Привалко в своей статье, но в управленческом учете такой ход может понадобиться, по-моему, лишь для маскировки перед лицом руководства ошибок в планировании поставок и ценообразовании.

    Реализовать подобную схему на компоненте Бухгалтерия можно простым добавлением к счету учета товара/ТМЦ субконто «Партия» вида «Документ». В этом случае при реализации товаров можно получить остатки в разрезе товара и всех его партий простым запросом к бухгалтерским итогам. Реализация для Оперативного учета также не представляет особых проблем для разработчика. При этом появляется возможность для построения отчетов по эффективности процесса торговли практически в любых разрезах.

    III. РЕЗУЛЬТАТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ.

    Расчет результата от реализации показан в примерах. Остается добавить, что это лишь предварительный результат, не учитывающий всех издержек предприятия и т.п. Но уже и он пригоден для управления, например, процессом закупок или ценообразования. Теперь пара слов ереси: мне всегда хотелось реализовать механизм учета результата от реализации товара на регистре, либо на забалансовом счете. Ну не нравится мне отчет по профиту, каждый раз анализирующий приходные и расходные документы. Не будет ли оптимальнее хранить профит с каждого расходного документа? Хотя бы временно, до подведения целиком итогов работы предприятия за отчетный период. В этом случае возникают заманчивые возможносности построения отчетов. Если кто-нибудь реализовывал подобное — пишите, обсудим.

    Всегда рад ознакомиться с мнением коллег по поводу сказанного.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *