Паспорт сделки

Паспорт сделки еще недавно был необходим для всех контрактов, связанных с ВЭД, если их сумма превышала $50 000. С марта 2018 года ПС отменили: вместо этого банки самостоятельно ставят на учет договоры, если выплаты по ним превышают 3 000 000 рублей.

В каких случаях использовались паспорта сделки

Важным пунктом при заключении ВЭД-сделок с иностранными контрагентами считалась подготовка и последующая регистрация специального паспорта при сделках следующего рода:

  • продажа или приобретение товаров (услуг, плодов интеллектуального труда);
  • передача прав собственности на имущество, в том числе по договору лизинга;
  • получение (предоставление) займа или кредита в рублях или любой иной валюте.

При этом законом предусматривалась необходимость составления ПС не только для уже подписанных контрактов, но и предварительных соглашений с нерезидентами, а также для предложений о заключении договора (если проект включает в себя конкретные условия будущих отношений).

Важным условием для составления ПС является проведение платежей через российский банк, в котором открыт р/с резидента, или иностранный – со счетами зарубежного партнера. При этом сумма, прописанная в документе, должна составлять не менее $50 000.

ПС не нужно было заключать, если в качестве иностранного контрагента выступала организация без официальной регистрации в качестве ИП или юридического лица. В этом случае сделку по закону нельзя признать торговой, а значит и под валютный контроль она не попадает.

Кроме этого, нет нужды заключать ПС, если резидентом является государственный или коммерческий банк (зарегистрированный в РФ) – например, при получении заемных средств от зарубежных финансовых учреждений.

Как рассчитывалась цена контракта

Правильный расчет суммы по внешнеэкономическому контракту позволял сравнить полученное значение с оговоренным в законе лимитом. На основании этого делался вывод о том, следует ли обращаться в банк для составления ПС или можно обойтись без этого документа.

Для точного расчета использовались следующие принципы:

  1. Если в договоре сумма указывалась в валюте, то рублевый эквивалент высчитывался исходя из курса Центробанка на день подписания документа. Если в договор дополнительно вносились изменения, то сумма пересчитывается на день вступления в силу новых правок.
  2. Если документ предусматривает расчет в валюте, для которой у ЦБ нет валютного курса, то используются специальные методики расчета, рекомендованные ЦБ.
  3. В расчет не включаются суммы штрафов за неустойку или просрочку по договору, а также налоговые, комиссионные и иные платежи, которые необходимо будет оплатить во время реализации условий контракта.
  4. В расчетную сумму включают вознаграждения, выплачиваемые агентам и посредникам, а также долг по договорам о предоставлении кредита или займа.

Сроки регистрации ПС

В законодательстве РФ ранее подробно прописывались все нюансы, касающиеся сроков подачи и регистрации ПС: нарушение этих правил влекло за собой штрафные санкции.

  1. Если сделка заключается впервые, то ПС оформляется до момента представления справки о валютной операции, подтверждающих документов, а также подачи таможенной декларации на экспортируемый или импортируемый товар (причем, учитывается наиболее раннее из этих действий).
  2. Если произошла уступка прав по контракту или перевод денег, после которых расчеты больше не производятся, то новый паспорт сделки оформляется не позднее месяца со дня закрытия старого ПС.
  3. В случае отзыва лицензии у банка (или перехода резидента в другой банк) новый ПС переоформляется в течение 15 дней в другом банковском учреждении, если расчеты по контракту продолжаются, и в течение 30 дней, если транзакций больше не предвидится.

Информация, указываемая в ПС

Законом предусматривается, что в ПС должны присутствовать все сведения, необходимые для осуществления контроля и составления отчетности по валютным операциям между резидентами и их зарубежными партнерами.

Поэтому в паспорте сделки обязательно содержатся следующие сведения:

  • номер самого документа и дата его оформления;
  • сведения о резиденте и его контрагенте;
  • информация о контракте – когда заключен, под каким номером, на какую сумму и в какой валюте, до какого срока действует;
  • данные о банке, через который будут происходить финансовые расчеты;
  • информация об изменениях, внесенных в первоначальный текст контракта;
  • условия закрытия контракта.

Оформление, вид и подача информации стандартизированы. ПС оформлялся уполномоченными банками, а в дальнейшем документ отправлялся агентам или органам валютного контроля для осуществления полномочий, возложенным на них Центробанком.

Документы, необходимые для оформления ПС

Чтобы банк смог оформить ПС, резидент должен подать следующий пакет документов:

  • основной контракт, для которого и будет оформляться паспорт, либо выписку из него с информацией, требуемой для составления ПС;
  • условия проведения расчетов по контракту;
  • копию уведомления, заверенного в ФНС, об открытии счета в иностранном банке, если часть расчетов будет проводиться через это учреждение;
  • иные документы, предусмотренные Инструкцией Центробанка № 138-И, для подтверждения сведений, указанных в контракте;
  • заполненный ПС – особенности оформления оговорены в приложении №4 к вышеупомянутой инструкции;
  • если ПС переоформляется в другом банке, то необходимо приложить «старый» ПС (или его копию), а также ведомость банковского контроля.

Следует учесть, что данные в ПС можно внести разными способами.

Во-первых, это может сделать сам заявитель, просто заполнив бумажный бланк (можно взять в банке) или специальный шаблон на официальном сайте банковского учреждения. В случае, если в отношениях с банком предусмотрено дистанционное обслуживание, то для отправки ПС на проверку документ не нужно даже распечатывать.

Во-вторых, заполнение бланка могут взять на себя сотрудники банка (чаще всего за вознаграждение), если подобное предусмотрено договором на банковское обслуживание.

Отказ в оформлении ПС: в чем причина?

В Инструкции Центробанка № 138-И оговаривались случаи, при которых банк имел право отказать заявителю в оформлении ПС:

  • представленные сведения не соответствуют действительности;
  • банк не нашел повода для составления ПС (например, сумма обязательств при расчете курсовой разницы не достигает необходимого лимита);
  • неправильное заполнение бланка;
  • отсутствие сопровождающих документов, что делает невозможной проверку сведений из ПС;
  • подозрения в совершении незаконных операций с привлечением денежных средств зарубежных стран, «отмывании» денег, финансировании организаций, чья деятельность признана террористической.

Для чего банку ПС?

Законодательством на банки возложены функции по осуществлению валютного контроля. В рамках своих полномочий они проводят проверку документов по всем контрактам, попадающим под условия, озвученные в законе «О валютном регулировании». Банк подтверждает легальность документов, следит за тем, чтобы сумма контракта соответствовала величине транзакций. В случае товарных операций банк дополнительно запрашивает информацию у таможенной службы, чтобы удостовериться, что сумма контракта соответствует количеству (и качеству) товара, перевезенного через государственную границу.

При оформлении сделок, связанных с внешнеторговыми отношениями, банковские учреждения отслеживают своевременность платежей по обязательствам, предусмотренных в договорах, а также исполнение условий, оговоренных в нем. В случае нарушений пунктов договора (например, отказа от поставки оплаченных товаров), банк отслеживает возвращение средств, перечисленных нерезидентам. За нарушение сроков репатриации средств законом предусмотрены штрафные санкции.

Если сделкой оговаривается выдача кредита или займа, банк отслеживает валютные транзакции (проверяет на соответствие условиям сделки), контролирует возврат средств на р/с резидентов.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 августа 2018 г.

Содержание журнала № 16 за 2018 г.Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Банковский валютный контроль в той или иной степени затрагивает все ВЭД-контракты. Но наиболее тесно сотрудничать с банком вам придется в том случае, когда стоимость контракта, который вы заключили с нерезидентом, превысит определенный лимит. Такой контракт необходимо будет поставить на учет в уполномоченном банке. Эта процедура, напомним, заменила оформление паспорта сделки по контракту.

Какие ВЭД-контракты нужно ставить на учет в банке

Если вы заключили внешнеэкономический контракт, проверьте, не нужно ли вам обратиться в банк для присвоения контракту уникального номера (далее — УНК) в результате постановки на учет. Это требуется, если контракт одновременно отвечает ряду условий.

Сразу скажем, что валюта расчетов по контракту роли не играет. Ваш экспортный или импортный контракт, отвечающий указанным ниже условиям, нужно будет поставить на учет, даже если вы будете получать от нерезидента или перечислять ему рубли, а не иностранную валюту.

ВЭД-КОНТРАКТЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ

Критерий Характеристики контракта, определяющие необходимость его постановки на учет
Стороны контракта Резидент и нерезидентп. 4.1 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И)Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частностип. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ):
•зарубежные компании, находящиеся за пределами нашей страны, а также их филиалы (постоянные представительства), находящиеся на территории России;
•физические лица — иностранцы, за исключением тех, кто постоянно проживает у нас и имеет вид на жительство
Предмет контракта Экспорт товаров из России или импорт товаров в Россиюп. 4.1.1 Инструкции № 181-ИВ том числе посреднические договорыпп. 4.1.1, 4.1.3 Инструкции № 181-И
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав на нихп. 4.1.3 Инструкции № 181-ИВ том числе посреднические договорыпп. 4.1.1, 4.1.3 Инструкции № 181-И
Передача движимого или недвижимого имущества по договорам аренды или лизингап. 4.1.4 Инструкции № 181-И
Продажа или приобретение (оказание услуг, связанных с продажей или приобретением) в России и за ее пределами ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов, иных товаров (кроме запчастей и оборудования) для эксплуатации и техобслуживания транспорта в пути следования и в местах остановки (стоянки)п. 4.1.2 Инструкции № 181-И
Сумма обязательств по контракту (в рублевом эквиваленте)Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта нужно рассчитывать по официальному курсу на дату его заключения. А если сумма обязательств по контракту менялась — на дату оформления последних таких изменений или дополнений к контрактуп. 4.2 Инструкции № 181-И В зависимости от вида контрактап. 4.2 Инструкции № 181-И:
•для экспортных — равна или превышает 6 млн руб.;
•для импортных — равна или превышает 3 млн руб.Экспортным считается контракт, предусматривающий вывоз товаров из России. А также тот контракт, где сторона, которая выполняет работы, оказывает услуги, передает информацию, результаты интеллектуальной деятельности, выступает арендодателем, лизингодателем, — резидент.
Если же контракт предусматривает ввоз товаров в Россию либо исполнителем работ (услуг), передающей стороной, арендодателем, лизингодателем выступает нерезидент, то контракт будет считаться импортным.
Если договор с нерезидентом одновременно содержит условия как экспортного, так и импортного контракта, то контракту присваивается один УНКп. 10.1 Инструкции № 181-И. Соответственно, такой контракт подлежит постановке на учет, если сумма обязательств по нему равна или превышает в эквиваленте 3 млн руб.

Внимание

То, что ваш импортный или экспортный контракт не требует постановки на учет, вовсе не означает, что он не подлежит валютному контролю! Просто в этом случае объем документов и информации, который вам потребуется представлять в банк, будет меньше.

Расчеты по контракту должны проходить через счета именно в том банке, который поставил контракт на учет (принял его на обслуживание). Исключение — расчеты через счета в банке-нерезидентеп. 5.1 Инструкции № 181-И. Если все расчеты по контракту вы планируете вести только через свои заграничные счета, то поставить контракт на учет вы можете в любом уполномоченном банке. То есть в банке, у которого есть лицензия на ведение банковских операций в иностранной валютеп. 8 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ.

Как поставить на учет импортный контракт

Есть два способа постановки на учет импортного контракта в зависимости от документов, представляемых в банкпп. 5.6, 5.10 Инструкции № 181-И. Покажем эти способы на схеме.

Примечание к схеме

* Сам контракт необходимо будет представить в банк не позднее 15 рабочих дней после датып. 5.10 Инструкции № 181-И:
•или подписания контракта;
•или вступления контракта в силу — если это более поздняя дата, чем дата подписания;
•или составления контракта — если даты подписания контракта и его вступления в силу отсутствуют.

В документе, представляемом в банк, должна быть информация, необходимаяп. 5.6 Инструкции № 181-И:

•во-первых, для заполнения раздела I ведомости банковского контроля (далее — ВБК) — в частности, должны быть следующие сведения о контракте: вид, дата и номер (при наличии), наименование валюты, сумма обязательств и дата завершения исполнения обязательств;

•во-вторых, для целей валютного контроля соблюдения сроков репатриации резидентами иностранной валюты и рублей (точные, а не максимальные ожидаемые)п. 2 ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ:

—срок исполнения нерезидентами обязательств по ВЭД-контрактам в счет полученных авансов;

—срок возврата авансов.

Эти сроки не должны выходить за дату завершения исполнения обязательствп. 2 приложения 3 к Инструкции № 181-И.

Внимание

С 14 мая 2018 г. экспортные и импортные контракты, заключенные с нерезидентами, обязательно должны предусматривать сроки исполнения обязательств сторонамич. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ. Просто указать срок действия контракта недостаточно. Ведь этот срок может охватывать, например, гарантийный период, срок для предъявления претензий после исполнения обязательств. То есть дополнительные сроки, которые не имеют значения при контроле сроков репатриации денег по ВЭД-контрактам. Заметим, что в случае представления документов, не соответствующих требованиям валютного законодательства, банк откажет в проведении валютной операциич. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ.

Как поставить на учет экспортный контракт

Экспортный контракт можно поставить на учет тремя способамипп. 5.3, 5.10 Инструкции № 181-И.

Примечание к схеме

* Порядок и форму представления сведений об экспортном контракте каждый банк определяет сам. Это может быть, например, заявление о постановке экспортного контракта на учет, в котором будут указаны все необходимые данные.

Сам контракт нужно будет принести в банк не позднее 15 рабочих дней после даты постановки его на учет.

** Сам контракт необходимо будет представить в банк не позднее 15 рабочих дней после датып. 5.10 Инструкции № 181-И:
•или подписания контракта;
•или вступления контракта в силу — если это более поздняя дата, чем дата подписания;
•или составления контракта — если даты подписания контракта и его вступления в силу отсутствуют.

Способ 1, приведенный на схеме, — упрощенный. Он позволяет поставить контракт на учет, если вы просто сообщите банку следующие сведенияп. 5.4 Инструкции № 181-И:

•вид экспортного контракта: экспорт товаров (код 1), или экспорт работ, услуг, в том числе передача резидентом имущества в аренду (код 3), или экспорт товаров и услуг — смешанный контракт (код 9);

•дату и номер контракта (при наличии);

•наименование валюты контракта;

•сумму обязательств;

•дату завершения исполнения обязательств;

•наименование нерезидента, страну нахождения.

Представляемый в банк контракт (выписка из него, проект контракта) для целей валютного контроля обязательно должен содержать информацию о сроках получения денег от нерезидента за исполнение обязательств по внешнеторговому контрактуп. 1 ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.

Сроки постановки контракта на учет в банке

Предельный срок, до истечения которого вы должны подать в банк документы (информацию) для постановки контракта на учет, зависит от того, какой будет первая операция по контракту.

СРОКИ ПОСТАНОВКИ ВЭД-КОНТРАКТА НА УЧЕТ В БАНКЕ

Операция резидента по контракту с нерезидентомРечь идет:
•если стоимость контракта определена и при этом равна лимиту, определяющему необходимость постановки контракта на учет, либо превышает его — о первой операции по контракту;
•если стоимость контракта не определена — об операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (или стоимость товаров, ввезенных в Россию (вывезенных из России), выполненных работ, оказанных услуг) станет равна лимиту или превысит его, в связи с чем возникнет необходимость постановки контракта на учет
Предельный срок представления документов и информации для постановки контракта на учет
Списание в пользу нерезидента иностранной валюты или рублей со счета резидента •в российском банке Не позднее даты представления распоряжения о списании денегпп. 5.7.1, 5.7.4 Инструкции № 181-И
•в банке-нерезиденте Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были списаны (зачислены) деньгипп. 5.7.3, 5.7.4 Инструкции № 181-И
Зачисление иностранной валюты или рублей от нерезидента на счет резидента •в банке-нерезиденте
•в российском банке Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денегпп. 5.7.2, 5.7.4 Инструкции № 181-И
Ввоз в Россию (вывоз из России) товаров в случае, когда таможенное декларирование •требуется Не позднее даты подачипп. 5.7.4, 5.7.5 Инструкции № 181-И:
•или декларации на товары (ДТ) (документа, используемого в качестве ДТ);
•или заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара)
•не требуется Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документыпп. 5.7.4, 5.7.6, 8.1.2, 8.2.2 Инструкции № 181-И
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены акты приема-передачи, счета, счета-фактуры (иные коммерческие или учетные документы, используемые в соответствии с правилами бухучета и обычаями делового оборота)пп. 5.7.4, 5.7.7, 8.1.3, 8.2.2 Инструкции № 181-И
Исполнение обязательств иным способом Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документыпп. 5.7.4, 5.7.8, 8.1.4, 8.2.2 Инструкции № 181-И

Если вы направили в банк все необходимые документы и информацию, банк примет контракт на учет не позднее следующего рабочего дня. А затем не позднее 1 рабочего дня после постановки контракта на учет сообщит вам уникальный номер контрактапп. 5.5, 5.8 Инструкции № 181-И. Порядок направления информации о номере и дате постановки контракта на учет каждый банк определяет сам.

Возможно, в ходе проверки представленных документов и информации выяснится, что их недостаточно для постановки контракта на учет и проведения валютного контроля. Тогда банк уведомит вас об этом и запросит недостающие бумаги и сведения. А вы обязаны будете их представить в срок, указанный банкомпп. 5.11, 16.1.4, 16.5 Инструкции № 181-И.

Как уведомить об изменениях в контракте, поставленном на учет

При постановке контракта на учет банк заполняет раздел I ВБК, где указывает сведенияприложение 4 к Инструкции № 181-И:

•о нерезиденте — наименование и страну местонахождения;

•о контракте — дату и номер (при наличии), наименование валюты, сумму контракта и дату завершения исполнения обязательств.

Доставить товары за рубеж можно по морю, по суше или по воздуху. Но независимо от способа доставки при определенной цене сделки ВЭД-контракт надо будет поставить на учет в банке

В случае изменения этих данных, например в результате оформления дополнений к контракту, вам нужно направить в банк заявление о внесении изменений в раздел I ВБК по форме, разработанной вашим банкомп. 7.1 Инструкции № 181-И.

Подать заявление потребуется и в случае, если для постановки на учет в банк был подан проект контракта и после его подписания информация, указанная в разделе I ВБК, потребовала корректировкип. 5.10 Инструкции № 181-И.

А вот если окажется, что сведения, на основании которых был поставлен на учет экспортный контракт, отличаются от тех, что указаны в самом контракте, изменения в раздел I ВБК уполномоченный банк внесет самостоятельноп. 5.4 Инструкции № 181-И.

В заявлении нужно указать уникальный номер контракта, в ведомость по которому вносятся изменения, и содержание измененийп. 7.2 Инструкции № 181-И. Допускается заполнение одного заявления, если требуется внести изменения сразу в несколько контрактовп. 7.6 Инструкции № 181-И.

Срок подачи заявления зависит от характера вносимых изменений.

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В РАЗДЕЛ I ВБК

Вносимые изменения Представляемые документы Срок представления документов
Изменение сведений о резиденте Заявление о внесении изменений в раздел I ВБК Не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)п. 7.8 Инструкции № 181-И
Изменение даты завершения исполнения обязательств, если контракт:
•или содержит условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений (автоматическая пролонгация);
•или действует до исполнения сторонами обязательств
Не позднее 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ВБКп. 7.9 Инструкции № 181-И
Изменения, вносимые в связи с подписанием изменений (дополнений) к контракту или иного документа, изменившего сведения раздела I ВБК •заявление о внесении изменений в раздел I ВБК;Реквизиты документа, который является основанием для внесения изменений, нужно указать в заявлениип. 7.2 Инструкции № 181-И
•дополнение (изменение) к контракту, иной документ — основание для внесения измененийп. 7.3 Инструкции № 181-И
Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления дополнения (изменения) к контракту, иного документа — основания для измененийп. 7.4 Инструкции № 181-ИДата оформления дополнений (изменений) к контракту — это датап. 7.4 Инструкции № 181-И:
•или их подписания;
•или их вступления в силу, если это более поздняя дата, чем дата подписания;
•или их составления, если даты подписания и вступления в силу отсутствуют

* * *

Если ваш ВЭД-контракт поставлен на учет, то при расчетных операциях нужно будет сообщать в банк его УНК, а также представлять документы, связанные с проведением операциипп. 2.1, 2.22, 2.23 Инструкции № 181-И. Кроме того, отчитываться перед банком нужно будет в случае ввоза-вывоза товаров, выполнения работ, оказания услуг в рамках ВЭД-контрактап. 8.1 Инструкции № 181-И. О том, какие документы, информацию, справки нужно подавать в банк, в какие сроки и что грозит за нарушение этих сроков, читайте в следующих номерах .

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *