Платежка по взносам

Содержание

Как заполнять платежки по взносам в 2017 году

Порядок подготовки платежных поручений на уплату страховых взносов утвержден Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н в редакции Приказа Минфина России от 05.04.2017 № 58н.

В соответствии с последними поправками мы подготовили шпаргалку по заполнению полей платежки. Актуальный образец платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также подробную инструкцию по заполнению платежного поручения по всем видам страховых взносов смотрите ниже.

Примечания

В полях, выделенных на образце желтым цветом, указываем сумму взносов, подлежащих перечислению, — как при любых платежах. В полях, выделенных голубым цветом, — реквизиты плательщика и его банка — как при любых платежах, в том числе и неналоговых.

В полях, выделенных на образце зеленым, при уплате всех взносов, кроме взносов на «травматизм», указываем реквизиты налогового органа — как при перечислении любых налогов. Эти реквизиты налоговый орган обязан сообщить бесплатно (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ), их также можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе с контактами вашей инспекции. При уплате взносов на страхование от несчастных случаев в этих полях указываем реквизиты территориального органа ФСС, которые можно узнать в самом Фонде или на его сайте.

Далее мы будем размечать примечания теми же цифрами, что и на образце платежного поручения (чтобы увидеть их, щелкните по иллюстрации для ее увеличения).

Информация указывается в соответствии с Приложением № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В частности, при уплате всех взносов, кроме взносов на «травматизм», нужно поставить:

  • организации — «01»;
  • ИП — «09»;
  • нотариусу, который занимается частной практикой, — «10»;
  • адвокату, учредившему адвокатский кабинет, — «11»;
  • главе крестьянского (фермерского) хозяйства — «12».

При уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев нужно поставить «08».

Для платежного поручения всегда «01» (см. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

Очередность платежа в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ. Для текущих платежей это «5».

При уплате страховых взносов проставляем «0».

Здесь нужно указать КБК для соответствующего вида взносов. Обратите внимание, с 2017 года первые три цифры КБК для страховых взносов, кроме взносов на «травматизм», — 182 (код ФНС России как главного администратора доходов бюджетов в виде страховых взносов). Последние три цифры КБК для страховых взносов — 160. В 2017 году организациями применяются такие КБК:

1) по взносам на обязательное пенсионное страхование (кроме доптарифов) — 182 1 02 02010 06 1010 160;

2) по взносам на обязательное пенсионное страхование по доптарифам:

а) по результатам спецоценки:

— работникам, указанным в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1020 160;

б) без спецоценки:

— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 1010 160;

— работникам, указанным в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1010 160;

3) по взносам на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1013 160;

4) по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 182 1 02 02090 07 1010 160;

5) по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Смотрите подробнее о том, какие КБК применяются в 2017 году, а также скачивайте удобную шпаргалку с актуальными КБК в статье «Новые КБК для уплаты страховых взносов в ФНС».

Поле заполняется так же, как при перечислении любых налогов. Здесь указываем код ОКТМО той территории, на которой уплачиваются взносы. Он состоит из 8 или 11 цифр.

В этом поле указываем основание платежа. Полный перечень возможных оснований платежа приведен в п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В частности, может указываться:

  • «ТП» — текущие платежи;
  • «ЗД» — добровольное погашение задолженности по прошлым расчетным перилам (при отсутствии требования налогового органа);
  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
  • при уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев укажите «0».

При уплате страховых взносов в добровольном порядке указываем месяц, за который перечисляются взносы, в формате «МС.ХХ.YYYY», например «МС.08.2017».

Если уплата взносов осуществляется по требованию налогового органа, указываем срок уплаты, установленный в требовании.

При уплате по акту проверки или по исполнительному документу, а также при уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев ставим «0».

При уплате взносов на страхование от несчастных случаев и текущих платежей по иным страховым взносам проставляем «0». В других случаях ставим:

  • номер требования налогового органа;
  • номер решения инспекции о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности;
  • номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

При уплате текущих платежей и добровольном погашении задолженности указываем «0», так как дату декларации в данном случае указать невозможно.

Также указываем «0» при уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев.

В иных случаях в этом поле указываем:

  • дату требования налогового органа;
  • дату решения инспекции о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности;
  • дату исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

Реквизиты уплаты взносов ФСС Москва

Реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов в 2017 году

С января 2017 года полномочия по контролю за выплатой страховых платежей переходит к налоговой службе. Теперь процесс расчета и перечисления страховых выплат попадают под регулирование главой 34 Налогового кодекса, вступающего в юридическую силу с начала 2017 года. Соответственно изменились реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов.

Таким образом, страховые взносы вошли в фискальную систему сборов России, наряду с другими региональными, федеральными налоговыми обязательствами и выплатами местного назначения. Страховые взносы – такие же обязательные выплаты на территории России, как и остальные начисления. Этот пункт вошел в редакцию ст. 18 п. 1 Налогового кодекса.

Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов в 2017 году

Установленные реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов в 2017 году поменяются. Страховые платежи на соцстрахование, по листкам нетрудоспособности временного характера, в связи с беременностью и родами теперь переходят под контроль налоговой службы.

Во всех платежных документах вместо территориальной службы ФСС необходимо будет указывать соответствующую федеральную налоговую службу. Такое изменение несет за собой и корректировку кода бюджетной классификации, который нужно указывать компаниям-страховщикам при перечислении платежа по обязательствам.

Реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов в 2017 году

Установленные реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов в 2017 году в связи с переходом контролирующих функций к ФНС с января также потерпят некоторые изменения. При заполнении платежной документации необходимо учитывать следующее:

  • получателем страховых выплат вместо территориального отдела Пенсионного фонда теперь необходимо указывать соответствующую налоговую инспекцию;
  • поменяются все реквизиты, включая КПП и ИНН получателя платежа;
  • изменения коснутся в том числе и КБК взносов.

Коды бюджетной классификации по страховым обязательствам с 2017 года меняются, потому что будет назначен новый администратор платежей.

В целом, начиная с 2017 года, порядок перечисления страховых взносов значительно упростится. Для корректного перечисления платежей по страховым обязательствам, касающихся пенсионного и соцстрахования, ответственные лица компании должны верно заполнить все реквизиты в платежных документах. Внимание стоит обратить также на корректность счета Федерального казначейства, коды бюджетных классификаций и полное название банковской организации, которая выступает получателем взноса.

Что еще нужно знать о реквизитах ПФ и ФСС для уплаты страховых взносов в 2017 году

С января 2017 года к ФНС переходят все страховые взносы, исключая платежи на обязательное соцстрахование, которые выплачивают работодатели от возникновения ситуаций травмирования на производстве и других чрезвычайных ситуаций. По этому пункту соцвзносы по-прежнему будут перечисляться в ФСС. Реквизиты по этим выплатам корректировать не планируется.

В соответствии с распорядительным документом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года, регистрационные номера в Пенсионном фонде и Фонде соцстрахования теперь указывать в форме расчета по страховым платежам не требуется. Таким образом, это не нужно указывать и в платежной документации.

Ранее, также, при ошибочном заполнении регистрационного идентификатора компании-страхователя в Пенсионном фонде в платежной документации при уплате взносов на страхование, это не являлось пунктом, препятствующим для корректного перечисления платежа по назначению. Это было учтено законодателем в письме ФНС по г. Москве № 21-11/06201 от второго февраля 2005 года.

Реквизиты

Реквизиты для уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)

ИНН 7710030933 КПП 770701001

Банковские реквизиты

ДО 06.02.2017

НОВЫЕ с 06.02.2017

БИК Банка получателя

БАНК получателя

Отделение 1 Москва г. Москва 705

Главное управление Банка России по Центральному Федеральному округу г. Москва (Сокращенное наименование-ГУ Банка России по ЦФО)

НОМЕР СЧЕТА получателя

КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 – страховые взносы

КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени

КБК 393 1 020 2050 07 3000 160 — штрафы

Для страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

КБК 393 117 06020 07 6000 180 – добровольные страховые взносы

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)

КБК 393 1 16 20020 07 6000 140 – штраф

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

КБК 393 1 16 90070 07 6000 140 – административный штраф

Как узнать УИН

1. По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.

2. Из требования об уплате налогов и взносов.

Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.

Порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017г.

Перечисляются в ФНС

1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (получатель ФНС)

КБК

Наименование

182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2100 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2200 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

2. КБК для взносов за отчетные периоды начиная с 01.01.2017 года:

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (получатель ФНС)

КБК

Наименование

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2110 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2210 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕУ Москвы и области разные реквизиты для уплаты взносовВ платежках понадобится писать новые КБК

ФСС РФ по Москве и области и региональный Пенсионный фонд обнародовали свои реквизиты, по которым компании могут перечислить страховые взносы не позднее 15 февраля (см. табл. 1 и 2).

Что еще писать в платежках в ФСС

Для новых взносов предусмотрены и новые КБК (см. врезку). Если из-за ошибки в КБК деньги не попадут на нужный счет, компании начислят пени, а взносы понадобится заплатить второй раз по верным реквизитам.

В верхней части платежки московские компании будут писать «В ГУ МРО ФСС Филиал № «, а подмосковные – «В ГУ МОРО ФСС Филиал № «. В поле «Назначение платежа» фонд просит ставить «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за (месяц) 2010 г.» и регистрационный номер.

📌 Реклама Отключить

Специальные реквизиты платежек в ПФР, ФФОМС и ТФОМС

Московским компаниям в верхней части платежки необходимо прописать «Для УПФР по г. Москве». А страхователям из области – «Для УПФР по Московской области».

В поле «Назначение платежа» ставят один из четырех видов платежей, перечисляемых в ПФР (для каждого – отдельное поручение): «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за (месяц) 2010 г.», «Страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии за (месяц) 2010 г.», «Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за (месяц) 2010 г.», «Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ТФОМС за (месяц) 2010 г.». После наименования ставят регистрационный номер в фонде. На сайте столичного ПФР www.pfrf.ru/ot_moscow есть памятка по заполнению платежек (раздел «Актуальная информация»>»Администрирование страховых взносов»).

📌 Реклама Отключить

Новые КБК для взносов на 2010 год

392 1 02 02010 06 0000 160 – страховые взносы в ПФР на страховую часть;

392 1 02 02020 06 0000 160 – страховые взносы в ПФР на накопительную часть;

392 1 02 02100 08 0000 160 – страховые взносы в ФФОМС;

392 1 02 02110 09 0000 160 – страховые взносы в ТФОМС;

393 1 02 02090 07 1000 160 – отчисления в ФСС.

При этом цифры с 14-й по 17-ю в КБК следующие: 1000 – при уплате страховых взносов, 2000 – если перечесляют пени, 3000 – если штрафы.

Таблица 1. Реквизиты для столичных компаний

В ФСС РФ
ИНН 7710030933
КПП 770701001
Получатель УФК по г. Москве (ГУ — Московское региональное отделение Фонда социального страхования РФ)
Расчетный счет 40101810800000010041
БИК 044583001
Банк получателя Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва
В ПФР
ИНН 7703363868
КПП 770301001
Получатель УФК по г. Москве (для ГУ – отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
Расчетный счет 40101810800000010041
БИК 044583001
Банк получателя Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705

Таблица 2. Реквизиты для подмосковных компаний

📌 Реклама Отключить

В ФСС РФ
ИНН 7710030362
КПП 770401001
Получатель УФК по Московской области (ГУ– Московское областное региональное отделение Фонда социального страхования РФ)
Расчетный счет 40101810600000010102
БИК 044583001
Банк получателя Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705
В ПФР
ИНН 7703363868
КПП 770301001
Получатель УФК по Московской области (для ГУ – отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
Расчетный счет 40101810600000010102
БИК 044583001
Банк получателя Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705

Статья напечатана в газете «УНП» № 5, 2010

Платим страховые взносы в 2017 году: реквизиты ПФР и ФСС

В этой статье мы анализируем, насколько актуальны реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов в 2017 году. Это поможет проводить платежи грамотно и без проволочек.

Забыть о привычках

С 1 января 2017 года контроль за уплатами и начислениями страховых взносов перешел к налоговым органам. В силу этого налоговое законодательство обзавелось новой 34-й главой НК РФ, а прежние основные нормативные акты для ФСС и ПФР утратили силу либо претерпели существенные изменения.

Отныне на страховые взносы распространяются все правила по налогам. Ветераны бухгалтерского учёта здесь грустно усмехнутся: ведь до 2010 года налоговики уже были администраторами отчислений на страховые взносы. То есть мы частично ввернулись к временам ЕСН.

Соответственно всем бухгалтерам и индивидуальным предпринимателям, ведущим бухгалтерский учёт, в который раз нужно в срочном порядке пересматривать основные моменты заполнения платежных поручений на страховые взносы. Хотя есть исключения, о которых будет сказано далее.

Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Новое содержание реквизитов платежных поручений

В первую очередь, можно практически забыть про реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов. В 2017 году они идут (кроме травматизма) в адрес налоговой службы России Поэтому изменения есть в следующих позициях:

  1. в графе «Получатель»;
  2. в графе «ИНН»;
  3. в графе «КПП»;
  4. в графе «КБК».

За другую фирму (ИП)

Также напоминаем, что в 2016 году были приняты долгожданные изменения в порядок уплаты налогов, сборов и взносов: теперь их могут отчислять за вас и третьи лица.

В российской деловой практике активно используют систему взаимозачётов или взаиморасчётов. Это ситуации, когда одна организация должна другой. И наоборот. Вместо того, чтобы попусту «обмениваться» деньгами на расчётных счетах, одна сторона может попросить, например, своего поставщика перечислить за нее в казну определенные обязательные платежи. И безусловно, это влияет на заполнение платежных поручений.

Раньше, как бы ни были велики долги контрагентов, формально нельзя было перечислять налоги и взносы за других. Теперь этот запрет отменён. Вы можете попросить:

  • другую фирму (ИП);
  • своего директора заплатить из личных денег страховые взносы, налоги.

Данный подход поможет не попасть на штрафы и пени из-за несвоевременных перечислений в казну.

Подробнее об этом см. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».

Новые бюджетные коды

Отчислить страховые взносы за 2016 год многие отделения ФСС и ПФР рекомендуют сделать до конца 2016-го года по старым КБК. Также они советуют провести сверку с фондами, чтобы впоследствии не возникло недоимок или переплат.

Если недоимки выявлены в 2017 году по отчётным периодам прошлых лет, то их придётся перечислять уже в налоговую. Старые КБК фондов закроют до начала нового 2017-го года.

Также см. «Стало ясно, как зачесть или вернуть взносы по болезням и материнству за периоды до 01.01.2017».

Таким образом, организациям, у которых большой штат или нет возможности как можно скорее закрыть финансовый год, в 2017 году следует оплачивать взносы за прошлые периоды по обновленным реквизитам.

Далее в таблице исчерпывающе представлены новые КБК для уплаты взносов.

Вид взносов КБК 2017
На пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
На ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
На больничные и материнство 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
По травмам (в ФСС) 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
ИП за себя
На пенсии в фикс. размере (по МРОТ) 182 1 02 02140 06 1100 160
На пенсии с дохода от 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС в фикс. размере (по МРОТ) 182 1 02 02103 08 1011 160

Для взносов за декабрь 2016 года, даже если их перечисляют в 2017 году, установлены особые КБК:

  • по пенсиям – 182 1 02 02010 06 1000 160;
  • на ОМС – 182 1 02 02101 08 1011 160;
  • по болезням и материнству – 182 1 02 02090 07 1000 160.

Где нет изменений

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных недугов (они же – взносы на травматизм) по-прежнему остались подведомственны ФСС.

Напомним КБК этого взноса: 393 1 02 02050 07 1000 160.

На данный момент изменений для этих взносов нет в планах чиновников и законодательных органов. Так что держать отчет по их начислению нужно перед ФСС. Заметим, что тарифы этих взносов и льготы так же не изменились. Наоборот, идут разговоры, чтобы сохранить статус-кво по травматизму до 2019 года.

Подробнее об этом см. «Страховые взносы на травматизм в 2017 году: актуальный обзор».

Правильное заполнение платежных поручений

Как и прежде, первыми словами поля «Получатель» будет сокращённое наименование органа казначейства РФ. Затем в скобках пишем такое же неполное название местной ИФНС.

Соответственно, изменения затронули ИНН и КПП «Получателя»: с фондов на ИНН и КПП налоговой.

Заметьте: так как поменялся администратор платежа по взносам, КБК начинается со «182» – это код налоговых органов.

Также с 2017 года в «Назначении платежа» не пишем номер страхователя в фонде.

Аналогичные правила действуют для всех взносов, которые курирует ФНС.

Как видно, заполнение платёжных поручений стало слегка проще.

Подробнее об этом см. «Как заполнять «платежки» по страховым взносам в ФНС с 2017 года».

До 2017 года, если страхователь перечислял взносы на неправильный КБК, они попадали в систему как невыясненные и считались неуплаченными. У коммерсантов дела обстояли еще хуже: им выписывали штраф и начисляли соответствующие пени.

Пока непонятно, будут ли налоговики сразу налагать штрафы. Но в любом случае, если найдёте ошибку, например, в новых КБК для уплаты взносов, то напишите, как можно скорее, уточняющее письмо.

Штрафы и санкции

Так как налоги обладают более жёсткими требованиями к их уплате, теперь это распространилось и на взносы. Организации и ИП больше не смогут затягивать с перечислениями: как и за неуплату налогов (сборов), в 2017 году инспекторы могут блокировать расчётные счета фирм и коммерсантов. Такая же мера наказания может последовать за несвоевременное представление отчётности по взносам.

Размеры штрафа по ст. 122 НК РФ в полной мере распространяются на новую главу 34 Кодекса при неуплате взносов:

  • 20% от неуплаченной суммы;
  • 40%, если будет доказано, что неуплата – умышленная.

Также см. «Новая глава НК РФ с 2017 года «Страховые взносы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Изменились банковские реквизиты для плательщиков дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

31 января 2017 17:21

Отделение ПФР по г. Москве и Московской области сообщает, что с 6 февраля 2017 года меняются банковские реквизиты получателя для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию застрахованными лицами и работодателями.

Плательщики, зарегистрированные в г. Москве, указывают следующие реквизиты получателя:

ИНН 7703363868, КПП 770301001,

получатель УФК по г. Москве (для ГУ — Отделения ПФР по г. Москве и Московской области), банк получателя ГУ Банка России по ЦФО,

БИК 044525000,

счет 40101810045250010041

Плательщики, зарегистрированные по Московской области, указывают следующие реквизиты получателя:

ИНН 7703363868, КПП 770301001,

получатель УФК по Московской области (для ГУ — Отделения ПФР по г. Москве и Московской области),

банк получателя ГУ Банка России по ЦФО,

БИК 044525000,

счет 40101810845250010102

Напоминаем также, что в 2017 году не изменились коды бюджетной классификации для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и взносов работодателей в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, которые зачисляются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Таким образом, при заполнении платежных документов применяются следующие коды бюджетной классификации:

392 1 02 02041 06 1100 160 – для перечисления дополнительных страховых взносов застрахованного лица на накопительную пенсию, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ;

392 1 02 02041 06 1200 160 – для перечисления взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ.

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май с учетом выходных компании должны не позднее 17 июня 2019 года. 📌 Реклама Отключить

Оставшиеся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. 📌 Реклама Отключить

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.05.2019). 📌 Реклама Отключить

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за май 2019 года

📌 Реклама Отключить

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за май 2019 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за май 2019 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев за май 2019 года

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия). 📌 Реклама Отключить

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

📌 Реклама Отключить

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Платёжное поручение по страховым взносам

Как известно, с 1 января 2017 года полномочия ФНС разрослись, и теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё — ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:

ФАЙЛЫ
Скачать образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам .doc

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

Про получателя
16 Получатель УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации
61 ИНН получателя Найти информацию можно на портале ФНС
103 КПП получателя
13 – 15, 17 Банковские реквизиты получателя
Про плательщика
8 Наименование плательщика
9, 10 – 12 Банковские реквизиты плательщика
43 Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно
44 Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух)
60 ИНН плательщика
101 Статус плательщика 01 — юрлица, 09 — ИП
102 КПП плательщика головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит
105 ОКТМО плательщика Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя.
Про платёж
3 Номер п/п, присвоенный плательщиком Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца.
4, 62, 71 Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения Обычно совершается одним днём
5 Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк
6, 7 Сумма перечисления прописью и в цифровом формате
18 Вид операции Перечисление средств по поручению — код 01
19, 20 и 23 Без требования банка надо оставлять поля пустыми
21 Очерёдность платежа
22 Предназначено для указания кода УИН ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН
24 Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период
104 КБК платежа Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н
106 Основание (период) платежа ТП – текущие платежи, за этот год,
ЗД – выплата задолженности
107 Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год.
108 Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0»
109, 110 Значения полей для взносов = «0»

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

КУДА Кто за что На что – на какие виды обязательного страхования
В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы ИП без работников – «за себя» с собственных доходов
  • медицинское
  • пенсионное
Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты
  • медицинское
  • пенсионное
  • социальное – по болезни и материнству
В ФСС ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников
  • соцстрахование – от несчастных случаев на работе и от профзаболеваний.

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

  • 16 — «Получатель»,
  • 61 – «ИНН»,
  • 103 – «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

  • после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
  • статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

  • если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
  • ИП и сам за себя, и за сотрудников – статус 09
  • налоговый агент – 02
  • частный нотариус – 10;
  • адвокат – 11;
  • глава крестьянского хозяйства – 12.
  • физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников – 13,
  • представитель плательщика – 28.

Код бюджетной классификации — поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

  1. к неправильному зачислению денег;
  2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

Взнос по виду обязательного страхования, тариф «Переходный» КБК
пенсионное, основной тариф 182 1 02 02010 06 1000 160
социальное (по болезни, по материнству) 182 1 02 02090 07 1000 160
медицинское 182 1 02 02101 08 1011 160
пенсионное, ИП «за себя» с доходов до 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1100 160
пенсионное, ИП «за себя» с разницы доходов более 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
медицинское, ИП «за себя» 182 1 02 02103 08 1011 160

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Список 1 Без оценки сотрудника – 6% 182 1 02 02131 06 1010 160
После спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Список 2 Без спецоценки сотрудника – 9% 182 1 02 02132 06 1010 160
После спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160

Коды для пенсионных взносов «за себя»

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

  1. для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
  2. для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) Взнос в 1% от превышения
Переходные коды 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1110 160

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *