Прибыль от продаж

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе

Итоги

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

  • затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
  • страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
  • стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
  • износ (амортизация) активов;
  • коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
  • другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Подробную инструкцию заполнения строки 2300 формы 2, в том числе практический пример, можно найти в КонсультантПлюс:

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Путеводитель по бухотчетности.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?». Узнайте также, что меняется в ПБУ 18/02 с 2020 года.

В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

где:

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

где:

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте .

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

  • Доходы (налог на прибыль);
  • Расходы (налог на прибыль).

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Наращивание экономических показателей – глубинная суть деятельности любой коммерческой организации. Прибыль предприятия играет роль «двигателя», снабжающего производственный механизм энергией, требуемой для модернизации и расширения производства.

Прибыль — это конечный результат, ради которого предприятие ведет производственную деятельность.

По этому финансовому показателю определяются основные моменты в стратегическом планировании по дальнейшему развитию.

Численно прибыль определяется как разница между денежными поступлениями (доходами) предприятия и его тратами (расходами).

За каждый определенный период подсчитываются суммы, которые получила организация за ведение своей деятельности, за вычетом расходов и затрат.

Понятия «доход» и «прибыль предприятия» разнятся между собой как в экономическом, так и в бухгалтерском смысле.

Под доходом или выручкой понимается получение за реализацию товаров и услуг компании денежных сумм за установленный период.

Эти средства формируются за счет:

  • реализации активов;
  • разницы курсов при продаже или обмене валют;
  • сдачи в аренду объектов компании, числящихся на балансе;
  • процентов по предоставленным заемным средствам;
  • получения дивидендов от вложений в другие компании;
  • получения средств в качестве компенсаций при судебных разбирательствах.

При расчетах выручка будет считаться как линейный показатель. По нему составляются аналитические отчеты.

Чем прибыль отличается от дохода

Доход компании отражает объемы денежных и иных материальных поступлений на счета предприятия. Его можно отнести к внешнему показателю.

Прибыль это в первую очередь показатель внутренний. В классическом представлении он формируется из общего количества доходов, полученных, к примеру, за квартал или полугодие, за вычетом всех расходов, к которым будут относиться:

  • затраты на производство товаров либо организацию услуг;
  • затраты на управление;
  • коммерческие затраты;
  • налоговые отчисления;
  • выплаты зарплат сотрудникам;
  • затраты на реализацию продукции;
  • затраты на продвижение товаров;
  • выплаты штрафов по судебным решениям;
  • выплаты процентов по заемным средствам.

Экономическая сущность прибыли заключается в выделении чистых средств, которые остаются после проведения всех вышеперечисленных отчислений.

Данные средства остаются на балансе компании и могут быть капитализированы и пущены в развитие самого производственного процесса.

Структура прибыли предприятия

Структура прибыли предприятия вбирает в себя множество элементов. Конечный показатель — это совокупный результат от каждого экономического направления.

Так, прибылью предприятия являются следующие элементы:

  • реализация производимых товаров и осуществляемых услуг;
  • продажа или сдача в аренду объектов собственности, которые числятся на балансе;
  • продажа ценных бумаг или валюты.

Первый элемент в списке – самый важный. По нему составляются аналитические прогнозы и ведется статистика. Динамика прибыли также зависит от основного показателя.

Производство товаров и услуг является главным направлением в получении свободных и основных денежных средств, которые дальше можно распределять исходя из решения и плана по развитию предприятия.

Структура прибыли предприятия также напрямую связана и со стратегическим развитием. По основным элементам, которые приносят доход компании, составляются аналитические прогнозы.

Каждый квартал на основе бухгалтерских отчетов по доходам и расходам планируется распределение имеющего бюджета для оптимизации и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Грамотная стратегия позволяет повысить экономические показатели, которые увеличивают непосредственно и конечную прибыль.

Функции прибыли предприятия

Для того чтобы точно распределять прибыль предприятия и методы ее оптимизации, необходимо обозначить основные функции, которые отвечают за определенные процессы.

Всего экономистами выделяются пять основных функций, от реализации которых будет зависеть уровень безубыточности предприятия и прогнозирование прибыли.

К этим показателям будут относиться следующие функции:

. Конечный результат. Прибыль предприятия является итогом экономической деятельности компании за определенный период.

Это значение показывает сколько, чистых денежных средств было получено за вычетом всех расходов.

Данная функция показывает, насколько компания эффективна в своем деле или в определенной отрасли.

. Стимулирующая. Планирование прибыли на предприятии строится на том, что необходимо повышать уровень чистых средств. В этом заинтересована каждая компания.

Оптимизируя прибыль предприятия, увеличиваются и производственные мощности, что положительно сказывается как на общем уровне развитии, так и на социальном, в виде роста заработных плат.

. Фискальная. Данный элемент относится к более широкому понятию прибыли. При прогнозировании прибыли предприятие стремится улучшить в первую очередь свои экономические показатели.

В результате погони за большой прибылью растут в первую очередь доходы. С них удерживаются различные налоговые отчисления, которые зависят он выбранного компанией режима.

Данные средства поступают в бюджеты субъектов федерации. За их счет формируются различные социальные программы для населения.

. Оценочная. Прибыль от финансовой деятельности формирует не только внутренние, но и внешние экономические показатели.

В зависимости от уровня средств за каждый период определяется общая рыночная стоимость фирмы. Такая оценка прибыли предприятия дает возможность определить ее конкурентоспособность.

. Контрольная. Данная функция является важной для любой компании. Отчет о прибылях и убытках позволяет следить за экономической деятельностью.

Если должным образом не контролировать поступающую динамику, это в конечном итоге приведет снижению поступающих средств или к полному банкротству компании.

Снижение прибыли предприятий является следствием того, что какая-то из перечисленных функций нарушена. При этом также будет наблюдаться снижение производственных мощностей и уменьшение заложенных на развитие средств, без получения прогнозируемых доходов.

Виды прибыли предприятия

Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия выражается в денежной форме на отчетную дату: за месяц, квартал и год.

Он необходим для анализа проделанной работы, выполнения заданных показателей и для уплаты обязательных налоговых платежей и сборов.

Виды дохода и прибыли предприятия группируются в зависимости от содержания и структуры входящих элементов.

Классификация прибыли предприятия основана на последовательном исключении из валового дохода статей затрат (расходов), в результате чего на определенном этапе расчета фиксируют результат (прибыль).

Соотношение между видами дохода и прибыли можно представить в виде усеченной пирамиды, где нижним основанием является валовой доход, а верхним основанием – чистая прибыль.

Валовой доход или выручка от реализации – это сумма денежных средств, полученных за месяц (квартал, год) от продажи товаров (услуг, работ).

Ее величина ничего не расскажет без сопоставления полученных показателей с затратами на производство и реализацией данного количества товаров (услуг, работ).

Виды прибыли предприятия имеют нюансы в зависимости от рода деятельности предприятия:

  • у предприятий торговли и оказывающих услуги выручка от реализации приравнивается к прибыли;
  • для строительных организаций акт о приемке выполненных строительно-монтажных работ является основанием для расчета прибыли;
  • предприятия, имеющие длительный производственный цикл (свыше месяца), включают себестоимость незавершенного производства в прибыль на отчетную дату.

Понятие прибыли подразумевает положительную разность между валовым доходом и расходами.

Отрицательный итог означает убыток, то есть расходы на производство и реализацию продукции оказались выше предложенной за нее стоимости. Начало отсчета для экономического анализа – это валовая прибыль предприятия.

Валовая прибыль предприятия

Что такое валовая прибыль? Это первый итог, определяемый как разность между валовым доходом (ВД) и себестоимостью реализованной продукции (Срт) и налоговых начислений, включаемых в цену товара (НДС, акцизы, тарифы на перевозку):

ВП = ВД – Срт – НДС – АКЦ — Т

Себестоимость реализованной продукции – это все производственно-технологические расходы, включая стоимость сырья, материалов, амортизацию, заработную плату персонала, расходы на создание рабочих условий.

Налог на добавленную стоимость, акцизы включаются в цену товара, увеличивая его цену. Они не могут быть причиной увеличения валовой прибыли и подлежат перечислению в бюджет после реализации.

Тарифы на перевозку устанавливаются на основании договора и оплачиваются после его выполнения.

На данном этапе сопоставляется плановая и фактическая себестоимость. Определяется полученная экономия или перерасход по статьям затрат и причины расхождения в ту или иную сторону.

Следующий этап – промежуточный итог, который называют операционной прибылью.

Операционная прибыль предприятия

Операционная прибыль предприятия или прибыль от реализации продукции есть разность между валовой прибылью и сальдо по операционным доходам и расходам.

Операционные расходы – это текущие затраты на реализацию продукции и не включаемые в себестоимость произведенной продукции.

К ним относятся траты:

  • на рекламу;
  • хранение товара;
  • транспортировку;
  • зарплату работников снабжения и сбыта;
  • зарплату административно-управленческого аппарата;
  • оплату аренды производственных или складских помещений;
  • прочие расходы непроизводственного характера.

Операционные доходы это:

  • поступления от аренды;
  • проценты и доходы по ценным бумагам;
  • рентные платежи;
  • тому подобные виды доходов.

На этой стадии подлежат анализу непроизводственные издержки в сравнении с прошлыми периодами.

Прибыль от реализации товаров и услуг также является операционной прибылью для предприятий торговли, транспорта и связи, строительных организаций.

Она рассчитывается в каждом случае по-своему:

  • для торгово-снабженческих предприятий это разность между выручкой от реализации и издержками обращения;
  • у предприятий транспорта и связи выручка от оказанных услуг уменьшается на сумму эксплуатационных расходов;
  • строительно-монтажные организации учитывают фактическую себестоимость выполненных и принятых работ как прибыль.

Предметом бухгалтерской отчетности, основным финансовым показателем является балансовая прибыль.

Балансовая прибыль предприятия

Понятие балансовой прибыли содержит базовые показатели, на основании которых осуществляются расчеты с бюджетом по налогам, определяется самоокупаемость и способность предприятия к самофинансированию.

Состав балансовой прибыли:

  • операционная прибыль (ОП);
  • прибыль (убыток) от прочей реализации (ППР);
  • внереализационная прибыль или убыток (ВП).

Формула расчета предельно проста:

БП = ОП + ППР + ВП

Прибыль от прочей реализации подразумевает продажу основных средств, прочего имущества и остатков сырья, материалов.

Финансовый результат от продажи основных средств (прибыль/убыток) рассчитывается как сальдо между продажной ценой и их остаточной (неамортизированной) стоимостью, с учетом затрат на транспортировку, подготовку к реализации.

Списание пришедших в негодность или просроченных сырья и материалов относится к убыткам от прочей реализации.

К внереализационным доходам или убыткам относятся:

  • разность между доходом по переоценке товаров;
  • прибыль прошлых лет;
  • уплаченные штрафы, пени;
  • убытки от стихийных бедствий,
  • списание безнадежной задолженности.

Полученный результат уменьшается на сумму полученного кредита или займа, вклада в уставный капитал, не подлежащие налогообложению.

От налогооблагаемой балансовой прибыли производится расчет обязательных налогов согласно процентной ставке. Оставшаяся после расчетов с бюджетом сумма – это чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Конечный итог и цель всей деятельности предприятия – максимально возможный размер балансовой прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

На практике экономический анализ осуществляется с показателей балансовой прибыли. Его задача – определить направления и средства повышения доходов и снижения затрат.

Иные разновидности прибыли предприятия

Операционная прибыль предприятия может складываться в конечном результате от разных видов деятельности. Каждый из них зависит от определенных условий. Такие показатели прибыли формируются из следующих критериев:

. Тип расчета, применяемый в компании. Прибыль торгового предприятия может быть маржинальной, чистой или валовой.

. По типу применения. Использование прибыли на предприятии осуществляется при помощи капитализации, где средства накапливаются на счетах компании, так и при помощи распределения, где вырученные средства направляются на развитие самого бизнеса.

. По анализу экономической деятельности. Отчеты о прибылях и убытках формируются за каждый установленные периоды. Сравнительный анализ прошлых лет показывает рост или падения всей эффективности компании.

. По типу налоговых отчислений. Прибыль производственного предприятия делится на налогооблагаемую исходя из установленного в компании режима и не облагаемую, которая включена в перечень согласно действующему законодательству.

Методы планирования прибыли предприятия позволяют, опираясь на данные критерии, сформировать объемы средств, подлежащих дальнейшему распределению или накоплению, а также сравнить эффективность производства и учетной политики за прошлые периоды.

Факторы прибыли предприятия

Факторы, влияющие на прибыль предприятия, бывают (1) внутренними и (2) внешними.

Внешние факторы напрямую не влияют на экономическое развитие компании, однако их стоит учитывать, составляя прогноз прибыли предприятия. К таким факторам можно отнести:

  • социальное и экономическое развитие в стране и в регионе нахождение компании;
  • особенности рынка, на который поставляется произведенная продукция;
  • проводимые государством экономические преобразования, направленные на стимулирование предпринимательства;
  • показатели инфляции;
  • системы налогообложения;
  • расположение сырьевых ресурсов, необходимых для производства продукции, и цена на них.

Внутренние факторы дополнительно подразделяются на (1) производственные и (2) непроизводственные.

К производственным относятся факторы, которые напрямую влияют на издержки и прибыль предприятия. К ним можно отнести:

  • объемы производимой продукции;
  • технологии, используемые в производстве;
  • качество продукции;
  • квалификация сотрудников;
  • загруженность производства;
  • скорость производства.

К непроизводственным относятся факторы, которые только косвенно участвуют в основном процессе создания, выпуска и реализации продукции. Это могут быть:

  • отношения в рабочем коллективе;
  • скорость реагирования сотрудников при изменении условий на производстве;
  • работа логистических структурных подразделений;
  • эффективность управляющего персонала на разных уровнях.

При учете прибыли на предприятии во внимание принимаются внутренние и внешние факторы. Это позволит дать более точный прогноз и выявить на ранних этапах менее эффективные на производстве элементы.

Как планировать прибыль?

Направлений использования прибыли предприятий достаточно много. Они несут в себе не только экономические смыслы, но и общественные и социальные. Так, компания может:

  • оптимизировать посредством свободных средств производственный процесс;
  • увеличить объемы производимой продукции;
  • увеличить денежные вознаграждения работников;
  • заняться благоустройством рабочего пространства;
  • модернизировать или полностью автоматизировать действующее оборудование;
  • вложить средства или предоставить их в заем для получения дохода на период действия кредитного договора.

Метод планирования прибыли предприятий, исходя из перечисленных направлений, заключается в тщательном учете расходных и доходных статей с тем, чтобы сократить первые и нарастить вторые.

К примеру, компания за отчетный период получила показатели, один из которых является убыточным.

После анализа деятельности данном участке производства было принято решение провести модернизацию производственной линии, чтобы сократить затраты на обслуживание действующих станков и увеличить количество выпускаемой продукции.

По окончанию следующего квартала были запланированы мероприятия по замене станков исходя из прогнозируемой прибыли на будущий период.

Свободные средства в необходимой сумме после вычета всех общих затрат будут направляться на осуществление установленного плана.

Бухгалтерский и налоговый учет прибыли предприятия

Итоговый отчет о прибылях и убытках формируются бухгалтерами компаний в специальных бланках по форме 2. В них вносятся все показатели по поступающим и расходуемым средствам. Данные формы используются и для расчета чистой прибыли.

Опираясь на полученные значения, руководством формируется план дальнейшего развития и распределения полученных за определенный период средств.

Бухгалтерский учет позволяет более рационально распоряжаться полученными средствами, а также устанавливать различные финансовые минимальные и максимальные пороги, которые будут означать уровень затрат и роста всей выручки.

По этим бухгалтерским формам рассчитывается отчисляемый в бюджет налог и производится налогообложение прибыли предприятия.

Учет использования прибыли ведется по периодам, в конце которых составляется письменный отчет, где отображаются все положительные и отрицательные показатели.

На их основе производится расчет налогов, и в установленные законом сроки компании отчисляют в бюджет определенный процент от выручки. На сегодня налог на прибыль имеет ставку в 20 %.

Расчет прибыли предприятия

Главным мерилом эффективности любого предприятия является – прибыль.

Мы помним, что чистой прибылью предприятия считается финансовый эквивалент денежных средств, остающихся на его счетах после уплаты всех налогов.

За счет прибыли формируется финансовый резерв на следующий финансовый год, планируются затраты на покупку нового оборудования, приобретение акций трендовых компаний, выплату заработной платы и премиальных поощрений сотрудников и проч.

Любой вид прибыли рассчитывается исходя из выручки, размер которой равен произведению количественного показателя реализованной продукции на стоимость единицы этой продукции.

Для того чтобы вычислить отдельный вид прибыли, необходимо из первичного дохода вычесть ту или иную статью расходов.

Прибыль предприятия может быть рассчитана (1) по общим формулам или (2) по балансу. Итоговые значения будут одинаковыми.

Общие формулы расчета прибыли предприятия

Для расчета итогового показателя прибыли, изначально необходимо определиться, за какой период будет рассчитываться прирост капитала. Таким периодом может быть текущий месяц, полугодие, девять месяцев и так далее.

Для расчетов придется «подбить» итоги всех финансовых операций в конкретный временной промежуток.

Единой формулы расчета прибыли, используемой исключительно всеми предприятиями, нет, что объясняется спецификой производства.

Чаще всего расчет чистой прибыли строится на таких показателях как:

  • общий финансовый доход за этот временной промежуток;
  • валовая прибыль;
  • финансовые средства, затраченные на выплату заработной платы и отчисления налогов;
  • себестоимость продукции либо услуг, произведенных или оказанных предприятием;
  • выплаты по долговым обязательствам (кредитам);
  • прочие показатели.

Итак, как рассчитать прибыль? Рассмотрим некоторые формулы для разных типов прибыли.

Формулы расчета прибыли предприятия

Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…

Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия

НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМУЛА
Формула расчета чистой прибыли Пчист. = Поперац. – Нприб.
Формула расчета выручки В = Сед. * Кпрод.
Формула расчета маржинальной прибыли Пмарж. = В — Зперем.
Формула расчета валовой прибыли Пвалов. = В – Спроизв.
Формула расчета прибыли от реализации Преализ. = В – Сполн.
Формула расчета балансовой прибыли Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч.
Формула расчета операционной прибыли Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл.

В приведенной таблице используются следующие обозначения:

  • Пчист.– чистая прибыль;
  • Побщ.– общая прибыль;
  • Нприб.– налог на прибыль предприятия;
  • Дпроч.– прочие доходы;
  • Рпроч.– прочие расходы;
  • В – выручка;
  • Сед.– стоимость единицы продукции;
  • Кпрож.– количество единиц продукции;
  • Пмарж.– маржинальная прибыль;
  • Зперем.– переменные затраты предприятия;
  • Пвалов.– валовая прибыль;
  • Спродукц.– себестоимость продукции;
  • Преализ.– реализационная прибыль;
  • Сполн.– полная себестоимость;
  • Пбаланс.– балансовая прибыль;
  • Ппродаж– прибыль от продаж;
  • Поперац.– операционная прибыль;
  • ПРвыпл.– проценты к выплате.

Формулы расчета прибыли по балансу предприятия

Балансовая прибыль (убытки) является итоговым результатом (суммой) доходов (убытков) всех видов деятельности предприятия.

Если при расчете балансовой прибыли результат положительный, можно вести речь о прибыльности предприятия, и, напротив, при отрицательном значении формулы предприятие считается убыточным.

Для того чтобы произвести правильные расчеты, обратимся к формулам с использованием строк бухгалтерской отчетности.

Для начала укажем явно соответствия тех или иных строк бухгалтерского баланса соответствующим параметрам наших формул.

Таблица 2. Наименования и номера строк бухгалтерского баланса предприятия

НАИМЕНОВАНИЕ ПАРАМЕТРА НОМЕР СТРОКИ БАЛАНСА
Валовая прибыль, Пвалов. 2100
Выручка, В 2110
Себестоимость производственная, Спроизв. 2120
Прибыль от продаж, Ппродаж 2200
Средняя себестоимость, Ссредн. 2120 + 2210 + 2220
Балансовая прибыль, Пбаланс. 2300
Прибыль от реализации, Преализ. 2200
Иные доходы, Дпроч. 2340
Иные затраты, Рпроч. 2350
Чистая прибыль, Пчист. 2400
Размер налогообложения, Нприб. 2410

Используя обозначенные соответствия можно привести эквиваленты формул расчета прибыли предприятия по его балансу.

Для расчета маржинальной или валовой прибыли используется формула:

Строка 2100 = строка 2110 – строка 2120, или Пвалов. = В — Спроизв.

Для расчета прибыли от реализации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Строка 2200 = строка 2110 – (строка 2120 + строка 2210 + строка 2220), или Ппродаж = В – Ссредн.

Балансовую прибыль можно вычислить таким способом:

Строка 2300 = строка 2200 – строка 2350 + строка 2340, или Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч.

Что касается чистой прибыли, то ее результат высчитываем по формуле:

Строка 2400 = строка 2300 – строка 2410, или Пчист. = Пбаланс. – Нприб.

Обозначенных формул вполне достаточно, чтобы решить весьма широки пласт задач по вычислению размера того или иного вида прибыли.

Расчет прибыли предприятия на конкретном примере

Исходные данные таковы. ООО «Ключ» производит цепи для бензопил. Материальная отчетность за прошедшие два года отражена в таблице:

Таблица 3. Исходные данные для расчета прибыли гипотетического предприятия

Наименование показателя Код строки За 2018 год За 2017 год
Выручка 2110 160000 60000
Себестоимость производства 2120 40000 20000
Коммерческие затраты 2210 5000 3000
Управленческие затраты 2220 16000 11000
Иные доходы 2340 1500 1000
Иные затраты 2350 2500 2000
Проценты к уплате 2330 5000 3000
Налог на прибыль 2410 10000 3560

Используя табличные данные, высчитаем прибыль предприятия в 2017 году:

Пмарж. = В — Зперем. = 60000 руб. – 20000 руб. = 40000 руб.

Пвалов. = В – Спроизв. = 60000 руб. – 20000 руб. = 40000 руб.

Преализ. = В – Сполн. = 60000 руб. – (20000 руб. + 3000 руб. + 11000 руб.) = 26000 руб.

Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч. = 26000 руб. – 2000 руб. + 1000 руб. = 25000 руб.

Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл. = 25000 руб. + 3000 руб. = 28000 руб.

Пчист. = Поперац. – Нприб. = 28000 руб. – 28000 руб. * 0,2 (или – 20 %) = 22400 руб.

Таким же способом рассчитаем значения прибыли за 2016 год:

Пмарж. = В — Зперем. = 160000 руб. – 40000 руб. = 120000 руб.

Пвалов. = В – Спроизв. = 160000 руб. – 40000 руб. = 120000 руб.

Преализ. = В – Сполн. = 160000 руб. – (40000 руб. + 5000 руб. + 16000 руб.) = 99000 руб.

Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч. = 99000 руб. – 2500 руб. + 1500 руб. = 98000 руб.

Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл. = 98000 руб. + 5000 руб. = 103000 руб.

Пчист. = Поперац. – Нприб. = 103000 руб. – 103000 руб. * 0,2 (или – 20 %) = 82400 руб.

Как видно из приведенных примеров, прибыль предприятия за год значительно выросла за счет естественного наращивания значимых параметров. Но есть и искусственные способы увеличения прибыли.

Основной целью руководства предприятия является увеличение доходов от всех видов деятельности.

Для достижения такой цели необходимо провести ряд мероприятий по увеличению прибыли и уменьшению затрат.

Способы увеличения прибыли предприятия

Проведенные расчеты имеют конкретную практическую направленность. Их задача – показать. каким образом предприятие сможет нарастить прибыль.

Путей решения этой задачи не так уж и мало. К примеру, можно оптимизировать запасы товаров и остатков в складских помещениях.

. Проанализировать ассортимент производимого товара и выявить продукцию, менее востребованную у потребителя, для снятия ее с производства.

. Разработать эффективную систему управления предприятием, которая будет способствовать увеличению объемов реализации.

Основной задачей в этом плане является логистика рынка потребителей различных регионов для выявления региона, в котором продукция будет более востребована.

. Всемерно способствовать внедрению новых технологий, которые позволят минимизировать труд сотрудников, а соответственно сэкономить на заработной плате.

Факторный анализ прибыли предприятия

Основной целью такого метода является выявление причинно-следственных связей между показателями, влияние которых напрямую формирует чистую прибыль, и итоговым показателем рентабельности предприятия.

Главные факторы, формирующие чистую прибыль, описаны в формулах, представленных выше.

Для того чтобы произвести факторный анализ прибыли предприятия, необходима оценка относительных и абсолютных изменений за предшествующие соразмерные периоды.

Этот показатель позволит понять, каковы изменения основных факторов за прошедший год и какие из них максимально повлияли на изменение чистой прибыли.

От показателя чистой прибыли предприятия зависит:

  • насколько предприятие привлекательно в сфере инвестиций;
  • выгодно ли инвесторам вкладывать собственный капитал в такое предприятие;
  • насколько рентабельна эта компания;
  • какова ее состоятельность в отношении будущих кредитов;
  • насколько устойчива ее позиция на финансовом рынке.

Видео о том, что такое прибыль:

В настоящее время функционирует большое количество предприятий, основной целью которых является получение прибыли от деятельности. Именно прибыль дает гарантию того, что в дальнейшем времени компания продолжит свое существование, поскольку показатель является основным источником накопления резервных и прочих фондов в деятельности компании, а в конкретных случаях и вовсе помогает направить все усилия на преодоление кризиса и различных рисков.

Определение

Прибыль от продаж – это разница между выручкой, полученной компанией от продажи тех или иных продуктов/товаров/работ и расходами, затраченными на их продажу (производство, покупку сырья, хранение, транспортирование).

В самом старте деятельности компании показатель может принимать отрицательное значение, это свидетельствует о срочной надобности повысить доходы или сократить расходы, но наиболее эффективно – принять обе эти меры одновременно.

Для проведения анализа прибыли от продаж используются основные бухгалтерские документы – баланс, отчет о прибылях и убытках, учетные регистры.

Концепции прибыли

Под понятием прибыль от реализации продукции подразумевается совокупность средств, представляющих собой доходы за вычетом основных издержек.

Есть экономический и бухгалтерский доход, различие, которое имеется между ними, обусловлено тем, что есть несколько концепций данного определения.

Например, доход бухгалтерского характера представляет собой общий доход за вычетом явных бухгалтерских издержек. Что касается экономического показателя, то из суммы общего дохода вычитаются не только явные, но и неявные издержки. То есть, исходя из данных, можно отметить, что параметр экономической прибыли определяется в качестве разности между параметрами бухгалтерской прибыли и затратами (неявными).

Нормальная прибыль

Ее можно получить от применения на практике предпринимательских навыков и талантов. Показатель фигурирует в той ситуации, когда общий доход равняется общим затратам экономического характера. Тогда показатель принимает нулевое значение.

Чистая экономическая прибыль

Если из общего количества способов для использования ресурсов фирма выбирает наиболее действенный, то доход принимает значение большее, нежели затраты, и возникает положительный показатель. Исходя из соотношения основных элементов конкуренции, параметр может сохраняться на определенный период времени.

Под понятием прибыль от реализации продукции подразумевается совокупность средств, представляющих собой доходы за вычетом основных издержек.

Факторы, влияющие на прибыль

Определяется показатель несколькими элементами, оказывающими серьезное влияние на его значение.

  • Сумма дохода (выручки), получаемой фирмой посредством продаж продукции: чем высшее значение принимает этот показатель, тем большее значение в итоге получает прибыль.
  • Выручка представляет собой не что иное, как произведение цены единицы продукта на реализованный объем продукции.

Нюанс: обычно наибольшего значения этот показатель достигает при широком ассортименте предлагаемых продуктов.

  • Полная себестоимость, которая является определяющим показателем в области расходов на реализацию. Этот показатель относит к себе издержки, которые были понесены компанией для того, чтобы сначала изготовить (или приобрести – в случае с торговым предприятием) эту продукцию, а затем – продать. Цель организаций – минимизировать эти издержки путем поиска хороших поставщиков, сокращения расходов на логистику и обслуживание.

Таким образом, прибыль – это показатель, находящийся под влиянием определенных факторов, которые важно в любом случае принимать во внимание.

Расчет

Есть несколько методов, которые позволяют эффективно и быстро рассчитать прибыль от реализации продукции, это формула:
П = В – С пол.

  • П — представлена непосредственно рассматриваемым показателем,
  • В – выручкой,
  • С пол. – представляет собой полную себестоимость, то есть основные затраты, понесенные для производства этой продукции.

Еще один действенный и полезный способ, зачастую применяемый для подсчета рассматриваемого показателя – это следующая формула:
П = Ц * Об – Себ. = Об * (Ц – Себ).

  • П – опять же, это непосредственно нужный нам показатель,
  • Об – объем продукции, которая была продана,
  • Ц – цена, которую предприятие установило за 1 единицу продукции,
  • Себ – это себестоимость.

Итак, на формирование и определение прибыли оказывает влияние фактор первого и второго порядка. К первым можно отнести несколько:

  1. Объем товаров/продуктов, который был продан;
  2. Стоимость, которая берется именно за единицу продаваемого продукта;
  3. Ассортиментная политика в общей товарной политике организации.

Помимо данного параметра зачастую на практике можно встретить и прибыль не только от продажи продуктов, но и от основных средств и прочих типов имущества компании.

Этот показатель выступает в качестве определенного финансового результата, который не имеется связи с основными типами и видами деятельности компании. Кроме того, данный параметр обычно является отражением суммы доходов, которые были получены.

Прибыль от реализации с помощью документации

Данный показатель является одним из самых важных параметров деятельности любой компании, поскольку от него зависят определенные итоги деятельности. Подсчитывается данный показатель не только по годам и кварталам, но и по месяцам. Для этого потребуются определенные данные, которые обычно заносятся в бухгалтерский учет и отражаются там.

Цель организаций – минимизировать эти издержки путем поиска хороших поставщиков, сокращения расходов на логистику и обслуживание.

Инструкции по нахождению параметра

Если приведенные выше данные применяются вами для работы с поиском показателей прибыли, то основную информацию можно найти запросто в бухгалтерской отчетности. По строке 010 отображается показатель выручки, полученной предприятием от продажи, там она уже имеет вид без НДС.

Если есть необходимость рассчитывать показатель за определенный месяц, то для его определения необходимо взять итоговую сумму, она показана в строке 90,1.

На следующем этапе происходит определение проданной продукции, работ, товаров и услуг. В отчете это строка называется 020 и показана в виде себестоимости, то есть в качестве затрат, которые были осуществлены на изготовление и продажу. Исходя из данных отчетности по прибылям, подбиваются коммерческие расходы и управленческие.

Сумма расходов коммерческой части определяется по дебету 44 счета, который предполагает расходы по продаже.

Прибыль в таком случае всегда рассчитывается по общей формуле:
П = В – С – КР – УР;

  • В – в данном случае представляет собой выручку, полученную от продажи,
  • С – затраты на продажу (себестоимость),
  • КР – прочие расходы по коммерческой деятельности,
  • УР – расходы на управление.

Итак, мы рассмотрели, как рассчитать прибыль от продаж. Можно сделать это через цену и объем, а можно – с помощью основных бухгалтерских документов, которые имеются в любой компании.

Анализ прибыли

Чем больше показатель выручки, тем большее значение принимает показатель прибыли предприятия.

Основные задачи, которые чаще всего ставит перед собой анализ прибыли от реализации продукции, следующие:

  1. Проверка плановой величины показателя на предмет обоснованности с точки зрения целесообразности;
  2. Оценка степени, в которой осуществилось выполнение бизнес-плана по основным показателям прибыли;
  3. Выбор и проверка отдельных факторов и влияния их на отклонения между фактической и плановой прибылью;
  4. Определение резервов роста прибыли в дальнейшем времени, доступный поиск путей, посредством которых можно использовать эти резервы.

Для полноценного проведения аналитических мероприятий используются основные бухгалтерские документы – это баланс, отчет о прибылях и убытках, а также необходимые учетные регистры. Также зачастую применяется план организации по ее дальнейшему финансовому развитию.

Важнейший документ предприятия – отчет о прибылях и убытках, в нем обычно проявляют себя определенные виды прибыли – это такие, как:

  1. Валовая прибыль – базовый показатель, характеризующийся основной разностью между выручкой и себестоимостью;
  2. От продаж – подсчитывается как основная разность между доход/расход;
  3. Прибыль, подсчитанная до налогообложения, она рассчитывается посредством того, что есть различные доходы и расходы, имеющиеся вне реализации;
  4. Чистый показатель прибыли – из суммы прибыли, которая образуется до налогов, вычитаются налоги и другие суммы.

Таким образом, рассматриваемый показатель является достаточно разносторонним и имеет несколько понятий. Для полноценного и грамотного расчета прибыли используется несколько основных способов, описанных выше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *