Признаки недобросовестности контрагента

В приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ приведен критерий массовости:

  • юридический адрес считается адресом массовой регистрации, если в нем зарегистрировано пять и более юридических лиц,
  • На должность руководителя компании назначено дисквалифицированное лицо,
  • Отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя,
  • Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия,
  • Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и иных площадей для осуществления заявленной деятельности,
  • Отсутствие иных условий для реального осуществления заявленной деятельности, например, отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.

Это прямые показатели фирм-однодневок, на которые ФНС предлагает обратить внимание перед заключением договора.

Суды обращают внимание на следующие дополнительные критерии неблагонадежности контрагентов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г. № 09АП-28276/17, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 октября 2016 г. № Ф03-4892/16 по делу № А73-11012/2015, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2017 г. № 20АП-7868/16):

  • Отсутствие в штате персонала,
  • Минимальный размер уставного капитала (рассматривается в совокупности с другими признаками, сам по себе не является признаком неблагонадежности),
  • Отчетность сдается с нулевыми показателями или не сдается совсем, Нетипичные хозяйственные операции,
  • Отсутствие производственных или административных возможностей реального исполнения договорных обязательств,
  • Регистрация компании незадолго до сомнительной сделки,
  • Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках,
  • Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов, пояснений,
  • Наличие фактов порчи, утраты, уничтожения документов.

К рискам, которые выявил Верховный суд, можно отнести следующие:

  1. Перевод денежных средств фирмам-однодневкам во время банкротства

В Определении Верховного суда от 22 августа 2019 г. по делу № А57-8868/2016 был рассмотрен следующий спор.

В рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий Мерзляков Алексей Александрович (далее – конкурсный управляющий) обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей должника Якобашвили Романа Спиридоновича и Заступова Григория Юрьевича, и взыскании с них солидарно в пользу должника 46 634 463 рублей 60 копеек по основаниям, предусмотренным статьями 61.11, 61.12 Федерального закона от 26.10.20102 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), а также о взыскании убытков, причиненных снятием средств со счёта в отсутствие оправдательных документов, и перечислением денежных средств должника в пользу фирм-однодневок в размере 3 100 000 рублей.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 27.11.2018, оставленным без изменения постановлениями Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2019 и Арбитражного суда Поволжского округа от 22.04.2019, заявление удовлетворено частично. Заступов Г.Ю. привлечён к субсидиарной ответственности за непередачу активов балансовой стоимостью 45 470 000 рублей со взысканием с него в пользу должника денежных средств на указанную сумму активов. В удовлетворении остальной части требований отказано.

2. Транзитный характер операций

Оценивая в соответствии с требованиями главы 7 Кодекса представленные сторонами доказательства, в том числе свидетельские показания, протоколы осмотра и выемки, выписки из ЕГРЮЛ и банков, а также сведения об источниках доходов для уплаты НДФЛ в отношении общества и его контрагентов (ООО «ЭнергоИнжиниринг», ООО «Парагон», ООО «Проектные Решения), в их совокупности и взаимосвязи, учитывая ошибочность расчета инспекцией действительного размера налоговых обязательств общества, суды пришли к выводу, в соответствии с которым, представленные обществом документы не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС, поскольку содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций между обществом и его контрагентами.

Судами установлено, что спорные контрагенты имели признаки фирм-однодневок , договоры, заключенные с обществом, в действительности не исполнялись, движение денежных средств по счетам контрагентов носит транзитный характер, а состояние контрагентов не позволяет исполнять обязательства по заключенным с обществом договорам.

  • Фиктивный характер операций

В Определении Верховного суда от 13 июня 2019 г. по делу № А43-8828/2018 суд установил фиктивный характер операций фирм-однодневок.

Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде Общество допустило занижение НДС за счет завышения налоговых вычетов по счетам-фактурам, полученным от организаций, имеющих признаки фирм «однодневок «, в том числе: ООО «АгроИнвест», ООО «Прима» и ООО «Марвин».

Кроме того, со ссылкой на договор оказания автотранспортных услуг от 06.05.2013 № 10 с ООО «Резерв Групп», ответчик перечислил в адрес названной организации 1 402 975 рублей. Между тем услуги не оказывались, документы по учету работы техники в течение всего периода действия договора не оформлялись.

  • Вексельные формы расчетов

Нестандартные формы расчетов также воспринимаются налоговыми органами в качестве расчетов, свидетельствующих о необоснованной налоговой выгоде.

В Определении Верховного суда от 4 июня 2019 г. по делу № А40-56760/2017 суд установил нестандартные формы расчетов.

Судебными инстанциями проверены и правомерно отклонены доводы истцов о причинении убытков Обществу в связи с заключением договора о выдаче векселя, поскольку сам по себе факт отзыва у финансовой организации лицензии не подтверждает, что ответчик, заключая данный договор, действовал недобросовестно и исключительно с намерением причинить убытки Обществу.

  • Вывод средств через фирмы-однодневки

В Определении Верховного суда от 20 мая 2019 г. по делу № А40-81088/2016 суд рассмотрел спор, касающийся вывода денежных средств через фирмы-однодневки.

Рассматривая спор, суды руководствовались статьями 9, 10, 61.10, 61.11, 61.13 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» и исходили из того, что в результате незаконных действий контролирующих должника лиц по завышению расходной части и занижению налогооблагаемой базы, вывода денежных средств через » фирмы-однодневки » причинен вред имущественным правам кредиторов должника.

  • Наличие противоречий в документах

Наличие противоречий в документах также может свидетельствовать о взаимодействии с фирмой-однодневкой (Определение Верховного суда от 23 апреля 2019 г. по делу № А58-713/2018).

Признавая выводы налогового органа обоснованными, суды исходили из ряда обстоятельств, установленных инспекцией, которые в совокупности свидетельствуют о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате документального оформления хозяйственных операций с проблемными контрагентами, которые не осуществляли соответствующей деятельности.

Спорные организации имеют признаки проблемных контрагентов, не имеют необходимых трудовых, материальных, технических ресурсов для выполнения обязательств по заключенным с заявителем договорам и совершения спорных операций; не представляют налоговую отчетность; имеют признаки взаимозависимости по отношению к обществу; обладают признаками » фирм-однодневок «.

Принимая во внимание также выявленные противоречия в документах, служащих основанием для отнесения спорных затрат в состав расходов и применения вычетов по НДС, не проявление налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе названных контрагентов, суды пришли к выводу об отсутствии реальной хозяйственной деятельности между обществом и спорными организациями и фиктивности заключенных между ними сделок, направленных на создание искусственных оснований для получения налоговой выгоды.

В прошлой статье мы говорили о том, как вести себя в случае, если в офис совершенно случайно заглянули налоговая вместе с полицией.

Как правило, результатом таких посещений, кроме осмотра и опроса, становится выемка документов и вообще всего того, что «плохо лежит». Понятно, что улов посетителей зависит от того, насколько безответственно руководство компании относится к собственной безопасности. По собственному опыту могу сказать: находят обычно все, кроме оружия и наркотиков. Поэтому для большинства очень актуален вопрос о том, как защитить информацию. Мы продолжаем начатую тему сегодняшней публикацией (статью о документах при выездных проверках смотрите о неналоговых ревизиях — ).

Как ни странно, но защитить себя при выемке документов достаточно просто. Речь не идет о вложении значительных сумм в данный процесс. Это под силу даже малому бизнесу. Конечно, если есть соответствующие ресурсы, и компания сильно озабочена безопасностью коммерческой информации, никто не мешает внедрять сложные современные IT- технологии. Но если спуститься на землю, то такие технологии доступны преимущественно крупному и крепко стоящему на ногах бизнесу.

📌 Реклама Отключить

Итак, вернемся к вопросу о том, как защититься от выемки?

Способ № 1. Положение о коммерческой тайне

Можно создать Положение о коммерческой тайне и приказом руководителя ввести в организации соответствующий режим и указанное Положение. Да-да, все так просто. Более подробно о том, что это даст, можно узнать можно в видеоролике.

За образцом Положения о коммерческой тайне можно обратиться на мою страницу в Facebook — TaxFree.

Способ № 2. Чудо-флешка

Недавно на просторах Интернета появилась очень интересная информация. Китайская компания Changingtec представила карманный USB ключ GuardKey, позволяющий защитить конфиденциальную информацию на любых устройствах и носителях. Это просто чудо-флешка. Китайцы, конечно, будут рады бесплатной рекламе. Но флешка действительно работает, поэтому мы не боимся ее рекомендовать. 📌 Реклама Отключить

Ее можно использовать в качестве ключа для шифрования по военным стандартам, а так же для сокрытия информации на HDD и SSD дисках, флеш-накопителях и т.п. Изделие позиционируется как универсальное устройство против кибершпионажа и хакерских атак.

Понятно, такая техника позволяет творить просто чудеса по части шифрования и защиты информации.

Если на компьютере есть данные, доступа к которым не должен иметь никто лишний, то все, что нужно — это воткнуть в USB-порт GuardKey.

Ключевым отличием GuardKey от продукции конкурентов являются ее возможности. Флешка умеет шифровать данные, хранящиеся не только на самом накопителе, но и в любых других местах: на внешнем или внутреннем диске, на другой флешке, даже в облачном сервисе.

Работает все это следующим образом. На компьютере создается папка SafeBox, куда сохраняются файлы, которые необходимо зашифровать. Далее в USB-порт вставляется GuardKey, и папка вместе с ее содержимым автоматически шифруется по методу AES 256-битным ключом (данный алгоритм используется для шифрования государственных документов с грифами высокого уровня секретности, информация о международных банковских транзакциях и пр.). Доступ к зашифрованной папке возможен только тогда, когда GuardKey подключена к компьютеру. При ее отключении папка SafeBox исчезает из проводника и доступ к ней становится невозможен.

📌 Реклама Отключить

Также имеется мобильное приложение GuardKey Viewer, благодаря которому можно авторизовать свой смартфон для доступа к данным в облачном хранилище.

Еще об основных параметрах:

  • двухфакторная аутентификация позволяет защитить сам ключ от взлома в случае, если он будет украден;
  • GuardKey поддерживает работу с ОС Windows и MAC;
  • внешне GuardKey выглядит как обычная флешка.

Официальная страница производителя Сайт на китайском, к сожалению. Гугл в помощь.

Можно заказать флешку на сайте Amazon — например, по этой ссылке.

Стоимость 59,99$ (со скидкой 29,99$) ≈ 2 000 руб. Я думаю, что это не слишком затратная инвестиция за такой уровень безопасности коммерческой информации. Это может себе позволить даже микробизнес.

Конечно, это не означает, что нужно использовать подобную флешку для противозаконных действий. Тем не менее, флешка есть, а значит, появилась дополнительная возможность прятать свои данные получше.

📌 Реклама Отключить

Резюмируем. Представьте ситуацию. В офис пытается попасть группа проверяющих (либо ОЭБиПК, либо они же с налоговиками, либо только пока налоговики). Ваша охрана на входе любезно встречает этих товарищей и начинает проверку документов (решения о проведении проверки, удостоверений личности). Можно еще позвонить в МВД и у дежурного выяснить, есть ли в их регистрационном журнале запись о постановлении на проведение осмотра и работают ли в настоящее время эти сотрудники в ведомстве, или, может быть, они в настоящее время находятся в отпуске и т.д. В это же время охрана незаметно для проверяющих нажимает некую кнопочку, которая в бухгалтерии производит сигнал тревоги. Бухгалтерия понимает, что в худшем случае у нее есть 5-10 минут на уборку столов, закрытие документов в шкафах, тумбочках, сейфах. А также на сохранение электронных документов и отключение от компьютеров внешних жестких дисков, флешек (в том числе и той, о которой речь шла выше) и их помещение в недоступные для проверяющих места. На блокировку компьютеров. Вот примерно так должна выглядеть обстановка в подготовленной организации. Также (кроме шуток) я всегда рекомендую проводить в организации время от времени подобные учения с секундомером. Очень помогает.

📌 Реклама Отключить

Когда на своих семинарах по защите налоговых схем я даю вышеприведенную информацию, то кто-то обязательно задает вопрос: «А могут ли они снять информацию из SKYPE, VIBER, WatsApp, с электронной почты и прослушать сотовый телефон?» На все эти вопросы я отвечаю: да. Об этом мы в ближайшее время подготовим отдельную статью.

Начальная схема проверки добросовестности контрагента включает в себя сбор информации, а также исследования полученных данных по 10 и более пунктам, где на каждую из задач существует отдельно функционирующий бесплатный сервис. В этом случае за получением каждого результата по организации придётся обращаться к разным базам данных, вдобавок последующая аналитика результатов работы проверенного контрагента будет осуществляться пользователем только в ручном режиме, самостоятельно. Вспомним основные, первой важности данные, которые необходимы для проявления должной предусмотрительности при выборе контрагента.

  • Подтверждённая регистрация юридического лица в ЕГРЮЛ;
  • Налоги и отчётность – своевременность подачи деклараций, их содержание (в том числе, отсутствие нулевой отчетности);
  • Изменения в Уставе компании–контрагента, смена директора, внесение других записей в ЕГРЮЛ;
  • Наличие/отсутствие долгов по исполнительным документам;
  • Участвует ли контрагент в арбитражных делах и СОЮ;
  • Остаётся ли исследуемая компания действующей.

Первые официальные сведения по контрагенту даёт выписка ЕГРЮЛ, однако часто этого недостаточно, особенно когда речь идёт о поиске новых поставщиков и стратегическом планировании финансово–хозяйственной деятельности. Добросовестность при выборе каждого нового контрагента и заключение законных сделок – прямая ответственность предпринимателя по рекомендации ФНС России.

Как приверить фирму парой кликов

Будем честны, глубокий мониторинг деятельности контрагента по всем бесплатным ресурсам, с последующим проведением обработки полученных результатов и финальным экспертным заключением, отнимает неоправданно много времени. В это же время сервис Кейсбук предлагает начать пользоваться бесплатным тестовым периодом (14 дней).

Так у каждого пользователя будет практическая возможность полностью оценить все инструменты, собранные в рамках одной поисково–аналитической программы: с созданием автоматических отчётов по любому из контрагентов, прогнозированием исхода судебных разбирательств. Функционал доступен для юридических лиц, ИП, персон – акционеров, совладельцев, руководителей на текущую дату и в указанный период в прошлом.

Что нужно для начала проверки

Достаточно ввести название ИНН, ОГРН или любой известной информации об исследуемой компании, сервис автоматически соберёт сведения из всех баз данных, обработает полученную информацию и покажет пользователю все риски, если таковые имеют место. Это могут быть любые из факторов, влияющих на репутацию контрагента.

Заметим, что каждый по отдельности из перечисленных пунктов может и не быть причиной для отказа от сотрудничества. Но именно комплексно многие признаки, пересекаясь между собой, и указывают на то, что добросовестность партнёра весьма сомнительна.

Степень риска достовернее определит автоматическая система расчёта, указав на слабые места в карточке контрагента.

  • Массовый телефон, руководитель, учредитель или адрес компании
  • Недавняя (менее года) регистрация
  • Минимальный размер уставного капитала или близкий к минимальному
  • Отсутствие по адресу регистрации (указанному в ЕГРЮЛ) или недостоверные сведения, переданные в реестр
  • Уставной капитал равен активам или больше
  • Задолженность по налогам более 1000 руб. перед судебными приставами
  • Отсутствие налоговой отчетности более года
  • Сдача нулевой отчетности и неизменяемые активы
  • Данные из документов последней бухгалтерской отчетности идентичны прошедшему периоду
  • Банкротство, обращение в суд с заявлением или инициирование процесса банкротства по руководителю, учредителю компании, самой фирме
  • Контрагент состоит в реестре недобросовестных поставщиков
  • Руководитель меняется часто, 2 и более раз ежегодно
  • Активное исполнительное производство с участием контрагента (компания выступает в арбитражных делах преимущественно в роли ответчика; отслеживание значительного увеличения исковой нагрузки: за полгода на 50% и более)
  • Сравнительный анализ сумм исков, предъявленных компании и предъявляемых ею

Весь список факторов можно узнать .

Все собранные данные Кейсбук генерирует в единую картину, карточку компании. Исходя из такой информации и опираясь на программный анализ, можно принимать решение о сотрудничестве с потенциальным бизнес–партнером или отказе от заключения договоров, контрактов, сделок.

Сделать вывод будет ещё проще, если отследить арбитражную статистику с исковой нагрузкой в динамике, найти список аффилированных компаний контрагента или его участие в схеме аффилированности – программа анализирует все взаимосвязи глубиной до 40 поколений, на любую дату в прошлом и состояние на момент запроса. Программа также генерирует данные по финансовой отчетности, при наличии критических изменений указывает на проблемные места.

Напоминаем, что сведения о плановых проверках тоже будут отражены в карточке контрагента – номер, дата и срок проведения вместе с информацией о контролирующем органе в таблице, при желании документ можно скачать.

Прогноз банкротства

При проверке конкретного контрагента, имея предпосылки к его неблагонадёжности и результаты отчёта по факторам риска, следует задать анализ арбитражной статистики, исковой нагрузки. На основе именно этих данных Кейсбук установит вероятность банкротства для потенциального контрагента.

На графике будет показан рост суммы требований или напротив, уменьшение исковой нагрузки, по такому цифровому отчёту можно изучить арбитражную статистику быстрее, если пришлось бы разбираться в многочисленных документах самостоятельно.

Проверить аффилированность

Одно из приоритетных действий для обеспечения безопасности сделки – выявление взаимосвязей контрагента на текущий момент и на требуемую дату в прошлом. По аналогии с первичной проверкой контрагента, для построения граф аффилированности достаточно ввести любую из известной информации о компании. Поиск может быть выполнен даже по названию фирмы или даже ФИО прежнего руководителя.

А вся последующая работа гораздо интереснее: глубина поиска – до 40 поколений, любые связи в пределах указанной величины будут обнаружены и показаны в виде графической схемы. Далее пользователь может редактировать созданную модель с учётом собственных потребностей, выводить объекты по фильтрам. Учитываются дата, коды ОКВЭД, регион, можно также запросить информацию по присутствию учредителей – юр.лиц, при этом объем их доли может быть любым.

  • Добавить любые объекты на граф для дополнительной проверки возможной взаимосвязи
  • Устанавливать аффилированность по руководителям – действующим и прежним
  • Проводить исследование отношений между компаниями и частными лицами по региональному признаку

Закончив проверку контрагента на предмет аффилированности, можно перегруппировать объекты на своё усмотрение и сохранить схему в виде документа. На одну компанию можно сохранить до 5 разных схем, что очень удобно – всегда можно сравнить данные оффлайн, как и обновить, актуализировать информацию графа.

Быстрая статистика

Среди прочих проверок благонадёжности этот тип исследования репутации контрагента можно назвать экспресс–анализом. Будет показан список по общему числу дел суммарно, также можно выделить те, в которых компания выступала истцом, ответчиком, третьей стороной, кредитором. Такие данные будут выведены пользователю уже с суммой исковых требований.

Предусмотрена возможность фильтрации результатов по всем возможным параметрам:

дата
статус дела
виды, категории споров
роль контрагента (тип участия)
сумма иска
оппоненты
судьи
суды
инстанции
исход дела

Если воспользоваться функцией быстрой статистики по банкротству, можно проверить общее количество дел этой тематики, в которых компания принимала участие: кредитором, ответчиком или иным лицом. Результаты покажут, какие иски были удовлетворены, а что на текущий момент находится на апелляции.

Можно ли не проводить проверки

Конечно можно, но стоит помнить, что у каждого действия есть свои последствия и в случае игнорирования репутации контрагента они не самые приятные. По мнению налоговых органов Российской Федерации, ответственность за выбор бизнес–партнеров является, скорее, не обязанностью, а правом каждого предпринимателя. Тем более, что сейчас, вместо утомительного сбора документов и длительного их изучения, можно получить необходимые данные о компании онлайн, за пару кликов и уже в виде готовой аналитики, если речь идёт о сервисе Кейсбук.

Стоит или нет изучать благонадёжность фирмы – вопрос личного выбора каждого руководителя, однако в этом случае ФНС РФ не гарантирует отсутствия вопросов к такой постановке дела. Из возможных последствий работы с «серыми» компаниями, чья репутация, согласно ЕГРЮЛ и сведениям, находящимся у самой налоговой, безнадёжно испорчена, можно отметить только два аспекта, и каждый из них – не самое приятное событие в финансово–хозяйственной деятельности любого субъекта.

  • Некорректный и/или легкомысленный выбор партнера по бизнесу может отразиться на отказе ФНС в налоговых льготах. Налоговая выгода при сдаче годовой бухгалтерской отчетности чаще всего признаётся необоснованной, оправдания налогоплательщика об отсутствии у него достоверных сведений ФНС РФ не убеждают. Льготы в этих случаях не действуют: при ОСН/НДС, «доходы минус расходы» при УСН. Основание – Постановление №53 ВАС РФ.
  • Назначение внеплановой выездной проверки. Здесь последствия могут быть неприятными и административно, и финансово. Штрафы, пени, доначисления налогов, арест счетов, продолжительная работа с документами (до нескольких месяцев), блокировка операционной деятельности, серьёзный удар по репутации.

Стоит проверить информацию потенциального контрагента или нет – ответит ст. 199 УК РФ, поскольку работа с транзитными компаниями является прямым подтверждением нарушения законодательства «Уклонение от уплаты налогов и сборов».

Стоит ли пользоваться Кейсбук – решение этого вопроса также находится в поле личного выбора.

Ключевые возможности Casebook

В бесплатных ресурсах можно находить ту же информацию, что и на платном сервисе – утверждение в корне неверно. Для поверхностного, непрофессионального исследования состояния контрагента открытые источники подходят. Если же стоит задача детальной проработки информации и выявления из всех возможных кандидатов на заключение договора только надёжного, проверенного по всем возможным параметрам, без мощнейшей и предельно точной аналитики сервиса Кейсбук обойтись не получится.

  • Лента событий в режиме реального времени. Такая возможность позволяет без промедлений отслеживать все обновления по делу, а постановление узнать в течение кратчайшего периода после его вынесения. Хронология по арбитражу и СОЮ детальная, информация о каждом изменении в структуре контрагента также будет получена оперативно.
  • Статистика участия в судах – юридических и физ. лиц, их статус (истец/ответчик), количество выигранных и проигранных дел, сумма взысканий и так далее.
  • Информация по банкротству – возможность проверить отдельно, доступ к реестру кредиторов, отслеживание информации от управляющего (арбитражный, конкурсный).
  • Сортировка и фильтрация дел по параметрам, заданным пользователем – например, по типу оппонентов.

Карточка компании

Полная информация из официальных источников (база данных ФССП, ЕГРЮЛ/ЕГРИП) – данные о компании детально, реквизиты, бухгалтерская отчетность, филиалы, представительства, госконтракты, плановые проверки, интеллектуальная собственность. Поиск информации по любому из известных пользователю параметров, данные о заблокированных счетах, анализ залогов движимого имущества.

Такие инструменты – ежедневное качество работы всех специалистов и подразделений бизнес–разведки, оценки рисков, аналитики и стратегического планирования.

Casebook позволяет также ощутимо экономить время на проведение обработки и анализа всей информации, делая это в автоматическом режиме. Пользователю показываются готовые таблицы, графики, указания на слабые места компании. После сохранения документов или создания подборки доступ к ним можно открывать другим сотрудникам компании, импортировать и экспортировать данные с помощью Excel.

Юридическим отделам и арбитражным управляющим возможность формировать графики заседаний на 3 месяца вперед тоже не будет лишней, при этом поддерживается синхронизация с Outlook, Google Calendar или iCal. Широчайшие возможности мониторинга, отслеживания исков, любых изменений по созданным подборкам дел, подачи заявлений о банкротстве, включая информирование по всем стадиям процесса. Не только по компании, но и по персонам – для этого случая предусмотрены оповещения об изменениях их статуса, как руководителей/учредителей.

Casebook – проверенный, надёжный поисково–аналитический инструмент, удобный и быстрый, с функционалом, позволяющий детально исследовать юридическую «чистоплотность» потенциального бизнес–партнера. Оградить компанию от возможных рисков, даже если речь идёт о крупных суммах сделок, тем самым поддержать собственную репутацию профессионала.

Согласно результатам исследования «Осторожность и осмотрительность российского бизнеса: тенденции и факты», проведенного компанией IPT Group в июне 2017 года, 85% российских компаний уделяют внимание проверке контрагентов, однако более трети из них находятся в зоне риска из-за недостаточно регламентированных процессов.

Чаще всего в процессе проверки контрагента компании предпочитают использовать открытые официальные данные и общую информацию деятельности контрагента, которую получают по запросу.

Наиболее часто проверяемая информация о контрагенте по данным IPT Group:

  • Правоспособность контрагента. Подтверждается комплектом документов: свидетельство о регистрации юрлица и о постановке на учет в налоговом органе, сведения из ЕГРЮЛ, учредительные документы.
  • Наличие полномочий должностных лиц на совершение юридически значимых действий. Важна информация о назначении гендиректора, главного бухгалтера.
  • Проверка личности лиц, подписывающих договоры, контракты и первичные документы от имени контрагента (на наличие полномочий и реальность их существования и подписания).
  • Бухгалтерская и финансовая отчетность, информация о платежеспособности и исполнении обязательств по расчетам с бюджетом.
  • Лицензии, свидетельства о членстве в СРО, ассоциациях.
  • Информация о деловой репутации контрагента. Отзывы клиентов и персонала, мониторинг в интернете.
  • Информация о наличии необходимых ресурсов для исполнения обязательств по договору.
  • Информация о бенефициарных собственниках.

Практика показывает, что деловую репутацию партнера следует проверять не только до заключения сделки, но и уже в процессе работы с ним. В бизнесе постоянно возникают ситуации, в которых раскрывается поведение контрагента. И нередко это поведение имеет признаки недобросовестности. Задача предпринимателей — вовремя заметить эти признаки и адекватно отреагировать на них.

Самые распространенные сценарии поведения недобросовестного контрагента, которые позволяют выявить его мотивы:

1. Заведомая регистрация фирм с целью мошенничества (недействительный адрес, фиктивный директор и т.п.).

Такой признак встречается довольно часто. Как правило, его можно выявить еще на этапе первичной проверки, но иногда уже в процессе работы вроде бы добросовестный контрагент пытается подсунуть фирму, например, для проведения разовой оплаты. Ошибка большинства предпринимателей заключается в том, что они, руководствуясь доверием к человеку, с которым работают уже не один день, могут поддаться на эту уловку и перевести деньги.

Как выявляется этот риск? У компании будет фиктивный директор, на которого может быть номинально оформлено много юридических лиц. Можно в Фокусе посмотреть его связи с другими юридическими лицами, ведется ли какая-то деятельность по ним, есть ли связь с действительными адресами. Если нет, то это может быть фирма-однодневка, фиктивная компания.

Необходимо также проверить полномочия самого директора. Если он действует по доверенности, то следует ее проверить. Лучше лишний раз позвонить в фирму, с которой вы будете заключать договор, чем узнать уже постфактум о том, что доверенность была липовой. Но лучше напрямую общаться с директором, который по уставу имеет право действовать без доверенности.

2. Неожиданное исчезновение фирмы (фирма оставляется без денег на счету, офиса и имущества).

Фирма может резко исчезнуть за выходные либо выезжать из офиса постепенно. На счету, как правило, у нее денег нет, нет даже уставного капитала, поэтому взыскивать не с чего.

Что следует контролировать в этом случае?

  • оплату;
  • внос/вынос имущества. Если фирма арендует помещение в бизнес-центре, то контрагента-арендатора можно поставить на мониторинг и предупредить охрану о том, что он относится к категории риска и может выезжать только с согласования финансового директора.

3. «Завтраки» (задабривание контрагента при явном нежелании платить).

Этот признак недобросовестности тоже встречается достаточно часто. Вполне возможно, что контрагент хочет вам заплатить деньги, но не имеет возможности сделать это. Он уверяет вас в том, что от него ничего не зависит, так как он номинальный директор, а все решает учредитель, и якобы он ждет от него деньги. Но очевидно, что учредитель потому и назначил номинального директора, что изначально не собирался давать деньги.

Отсюда следует, что надо идентифицировать номинальных директоров и проводить с ними жесткие переговоры с целью погашения или реструктуризации долга.

4. Заключение сделок лицом, которое не имеет права действовать от организации (это может быть учредитель или лицо, действующее на основании подложной доверенности).

Допустим, к вам приезжает менеджер с доверенностью, заключает договор, вы направляете деньги. А позже выясняется, что компания, от лица которой он выступает, никогда о нем не слышала. Такие случаи, когда мошенники выступают от лица крупной компании, довольно распространены. И многие компании попадают в ловушку, так как доверяют бренду. Они заключают сделку, в результате теряя деньги.

Необходимо общаться напрямую с руководителем контрагента, проверять все документы и полномочия лиц, которые подписывают бумаги. Таким образом можно отсечь половину рисков мошенничеств. Можно также попробовать привлечь лицо, выступавшее от известной компании, за лжепредпринимательство или мошенничество.

5. Использование фирмы-однодневки или обнальной конторы для получения денег. В данном случае также велики риски привлечения к ответственности со стороны ФНС.

Такую схему контрагенты могут использовать с целью облегчения своей работы: чтобы самим не заниматься обналиванием денег, они просто подсовывают для оплаты обнальную контору. С точки зрения налоговой это серьезное нарушение закона, и за совершение сделок с обнальной конторой компания может быть привлечена к ответственности. Поэтому важно такие конторы проверять, и сделать это достаточно просто с помощью Фокуса.

6. Перекладывание ответственности на номинального директора, от лица которого заключаются все сделки.

Такие категории риска нужно четко контролировать: своевременно выявлять номинального директора, потому что велика вероятность того, что он обманет и скроется. Можно также заявить на мошенничество.

7. Отсутствие фактов, подтверждающих ведение хозяйственной деятельности (склады, реклама, активность клиентов).

Допустим, с вами ведет переговоры компания, которая занимается поставками изделий из железобетона. У компании с таким направлением деятельности должны быть огромные склады и мощное производство. Но на самом деле ничего этого у нее нет, а при регистрации она вообще указала несуществующий адрес.

Совет: не ленитесь проверять, существует ли в природе заявленный в документах адрес.

8. Участие директора или учредителей в составе фирмы, занимающейся аналогичной деятельностью, зарегистрированной недавно.

Имея одинаковое название, юрлица могут заниматься аналогичной деятельностью в разных регионах, например, одно — в Москве, другое — в Тверской области. Такая схема используется для перекачивания денег из разных регионов. Распознать этот риск можно с помощью оценки аффилированности лица, используя, например, сервис Фокус.

9. Отсутствие у руководства фирмы возможности или желания выполнять условия сделки.

Этот риск распознается в ходе переговоров. Надо смотреть, как ведет себя руководство, на что оно нацелено.

Вас должна насторожить активная позиция контрагента в совершении сделки, агитирующего быстрее заключить ее и перевести деньги. При этом он может обещать фантастические условия: более низкие цены, очень выгодные условия по тендеру и т п. Скорее всего, получив деньги, он сведет всю свою активность на нет. И подключать службу безопасности для решения этой проблемы будет уже поздно.

10. Негативные отзывы клиентов фирмы-контрагента, появление негативных сведений в арбитражной практике.

На сайте контрагента может быть размещена информация о деловых партнерах, клиентах. Рекомендую периодически связываться с ними, интересоваться, ведется ли у них какая-то деятельность с контрагентом. Особенно следует обратить внимание на негативные отзывы. Получив информацию из первых рук, делайте соответствующие выводы.

Многие компании с целью повышения своего статуса могут просто пользоваться именами крупных игроков. Поэтому общение с клиентами поможет расставить все точки над «i».

11. Количество и квалификация сотрудников контрагента, уровень их профессионализма, активность в работе, сплетни.

Необходимо общаться с персоналом, оценивать, насколько активно он работает.

Допустим, компания берет под производство помещение в несколько тысяч квадратных метров. С помощью анализа информации из интернета можно оценить, насколько целесообразно это в ее случае, получит ли она кредиты в банке, чтобы окупить затраты на аренду и продолжить свою деятельность.

12. Наличие посреднических контор, через которые работает контрагент (для откатов или мошенничества).

В пункте №8 уже приводился в качестве примера случай, когда юрлица, имея одно название, занимаются аналогичной деятельностью в разных регионах. Но есть еще посреднические конторы, которые изначально контрагент регистрирует на себя.

Поскольку схема работы с посредниками сегодня очень распространена и ни одна сделка практически без них не обходится, то компаниям нужно быть особенно осторожными и проверять, не являются ли посредники одним и тем же лицом для осуществления откатов.

Недавний случай из практики: в тендерах одной известной крупной компании принимают участие несколько фирм, две из которых — номиналы, две — родственные. Одна, соответственно, должна победить.

13. Наличие и покупка долгосрочных займов или векселей.

Последние полгода с векселями развивается отдельный вид мошенничества на рынке. Появляются микрофинансовые организации, предлагающие через свою посредническую сеть реструктуризовать долг физлицам, которые не могут выплатить кредит. Должнику выдается вексель на сумму его задолженности, и микрофинансовая фирма якобы обязуется обеспечивать выплаты по его кредиту. Для человека выгода очевидна: теперь ему нужно платить, например, не 100 000 руб. в месяц, а всего 10 000 руб. Пока человек платит, компания развивается, но через три года срок выплаты по векселю истечет, фирма лопнет. В результате банк, выдавший кредит, останется без денег, а на должника повиснет та же задолженность.

Зачастую векселя ничем не обеспечены. Любое ООО и любой банк могут выдать вексель. Но Сбербанк, например, принимает только те векселя, которые выдает сам. Не имея какого-либо имущества для ареста, пристав арестует вексель должника, но это ничего не даст.

Что касается долгосрочного займа (от 3-х лет), то контрагент, берущий такой кредит, подпадает под категорию риска. Долгосрочные займы могут свидетельствовать о нестабильности бизнеса.

14. Частые проверки государственными органами или сомнительными личностями офиса организации.

Находясь рядом с контрагентом, вы можете стать свидетелями частых проверок. И это должно стать для вас сигналом. Впрочем, о проверках можно узнать и в плане ежегодных проверок.

Любое внимание к фирме со стороны органов (особенно налоговой, ОБЭП и приставов) должно фиксироваться для дальнейшего выяснения дел.

15. Включение компании в черный список ФНС, включение в план ежегодных проверок.

Черный список ФНС действительно существует. Причин, по которым компании попадают в него, много: несколько лет подряд не сдается бухгалтерская отчетность, не подаются сведения о счетах или сведения о налогах по имуществу и т д. У ФНС есть свой огромный список, включающий до 500 пунктов, согласно которому проверяются контрагенты. Следует анализировать этот список на предмет появления там контрагента.

Пользоваться сервисом нетрудно: достаточно ввести хотя бы один известный реквизит — ОГРН, ИНН или полное наименование фирмы, а также вписать контрольные цифры для защиты от спама. В результате вы получаете доступ к списку подозрительных лиц.

Если организация числится в нем, то в результатах поиска будут отображены следующие данные:

  • ОГРН юридического лица,
  • его ИНН,
  • полное наименование фирмы,
  • адрес (место нахождения) юридического лица.

Также вы сможете увидеть дату формирования сведений.

Если же у налоговой пока нет претензий к юридическому адресу искомой компании, то внизу окошка появится надпись «Информация по указанному юридическому лицу не найдена».

3 признака недобросовестности контрагента, на которые стоит обратить внимание перед заключением контракта

1. Отсутствие личных контактов руководства компании-поставщика и покупателя при обсуждении условий поставок и при подписании договоров.

Отсутствие контактов может вызывать подозрения. Допустим, к вам приезжает представитель фирмы из Самары. Как вы можете быть уверены в том, что он действительно представитель? Чтобы убедиться в этом, нужно звонить в Самару, проверять фирму, общаться непосредственно с директором, узнавать, выдавалась ли доверенность.

2. Отсутствие подтверждения полномочий представителя контрагента, документов, удостоверяющих его личность.

Руководитель фирмы-контрагента имеет право заключать сделки. Но его статус в компании должен быть указан в документах (приказе). Если лицо не является гендиректором, то оно действует по доверенности от генерального директора. Для проверки его полномочий потребуются копии документов, удостоверяющих личность. По паспорту можно через налоговую узнать действительное место работы. Можно также с помощью сервиса ФМС проверить действительность паспорта.

3. Отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о его складских, производственных, торговых площадях.

Если контрагент заявляет свое местоположение и ведет какую-то деятельность, это еще не значит, что с ним все в порядке. Загляните в «Карты Google» и посмотрите, есть ли на них вообще здание контрагента с вывеской, и в зависимости от увиденного делайте соответствующие выводы.

Если контрагент указывает здание, которого нет, то он автоматически вызывает недоверие к себе. Но чтобы полностью подтвердить свои сомнения, позвоните арендодателю и спросите, знает ли он о существовании фирмы, не обращались ли к нему за юридическим адресом.

Иногда в практике сталкиваешься с парадоксальными ситуациями, когда фирма регистрируется на частной квартире и при этом, согласно отчетности, принимает участие в крупных госконтрактах. Нетрудно догадаться, что в подавляющем большинстве таких случаев работает откатная схема.

При работе с контрагентами нужно держать в голове некоторые нюансы. Например, помнить о том, что на момент регистрации фирма в принципе не поверяется налоговой и что есть «окна» в году, когда фирма может не сдать финансовую отчетность и спокойно работать некоторое время — до тех пор, пока на нее не обратят внимание. Однако самый простой способ проверить недобросовестность контрагента — убедиться в том, что юридический адрес соответствует действительности, а лицо, которое заключает сделку, имеет на это все полномочия.

Игорь Бедеров, руководитель RiskInform.ru и агентства деловой разведки CABIS

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *