Программа возмещение НДС

Содержание

Общая информация о декларации

Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.

В поле «Отчетный период» выбирается квартал и год в соответствии с периодом, за который составлена декларация.

В поле «Вид декларации» выбирается:

  • «первичная» – если в декларацию не вносились никакие изменения;
  • «уточненная» – если в первичную декларацию вносились дополнения или корректировки.

В поле «Номер корректировки» отражается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Признак налогоплательщика (экспортера)» в рамках осуществляемой деятельности организации (или ИП) выбирается один из предложенных вариантов. Так, если экспортер (организация или ИП) сам производит товар, реализуемый по экспорту, то выбирается признак «производитель экспортного товара»; если он реализует по экспорту ранее купленный товар, то – «перепродавец» и т.д.

В подразделе «Вид деятельности налогоплательщика (экспортера)» выбираются те виды, по которым заявляется НДС к вычету в данной декларации, и указываются налоговая база и заявленная к вычету сумма отдельно по каждому виду.

Код вида деятельности «01» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме экспорта.

Внимание! Налоговая база по коду «01» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт).

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «01» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «04» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание! Налоговая база по коду «04» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны).

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «04» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «05» указывается налогоплательщиками, которые выполняют работы и оказывают услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров и реализацией товаров в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание! Налоговая база по коду «05» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС, приходящихся на реализацию работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров.

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «05» должна соответствовать значению НДС по операциям реализации работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «06» указывается налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров в страны — члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Внимание! Налоговая база по коду «06» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466.

Внимание! Заявленная к вычету сумма по коду «06» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Сведения о контракте

Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.

Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:

  • дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
  • код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
  • реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
  • номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
  • сумма контракта — общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • сумма поставки — стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
  • форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
  • реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
  • реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
  • сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
  • реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.

Внимание! Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06».

В разделе «Дополнительно» указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.

Подраздел «Сведения о выписках банка о получении выручки» предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.

Внимание! Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана наличная или безналичная формы.

В подразделе «Сведения о выписках банка о получении выручки» указываются:

  • дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
  • сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.

Подраздел «Сведения об иных документах (ИПД)» предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).

Внимание! Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.

В подразделе «Сведения об иных документах (ИПД)» указываются:

  • название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
  • номер и дата документа, представленного в налоговый орган.

Подраздел «Договора с иными лицами» заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.

В данном подразделе указываются:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
  • предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
  • наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
  • стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.

Внимание! При выборе кода вида деятельности «04» дополнительно заполняется подраздел «Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ», в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.

Раздел «Сведения о комиссионере» заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.

Внимание! Раздел «Сведения о комиссионере» не заполняется при выборе кода вида деятельности «05».

В данном разделе отражаются следующие данные:

  • наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
  • дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
  • БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.

В разделе «Сведения о поставщиках» указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.

Внимание! Раздел «Сведения о поставщиках» не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.

В данном разделе указываются следующие данные:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
  • признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
  • наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
  • реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
  • сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.

Раздел «Сведения о товарах» предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).

В разделе «Сведения о товарах» указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.

Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.

Внимание! Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06».

В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.

В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:

  • вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
  • данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
  • реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).

Внимание! После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.

Комментарии и разъяснения

Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговый орган сведения из документов для подтверждения экспортного НДС в электронном виде?

В настоящее время Налоговым кодексом РФ на налогоплательщиков не возложена такая обязанность. Однако, налоговые органы просят представлять указанную информацию для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению из бюджета (письма ФНС России от 20.06.2006 № 03-2-03/1141@, 09.08.2006 № ШТ-6-03/786@). В этой связи пользователи СБИС могут сформировать указанные сведения в программе СБИС в форме «Возмещение НДС», которая аналогична ПК ФНС «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (https://www.nalog.ru/rn76/program//5961282/).

Как узнать, какая у ПИК НДС последняя версия?

Для чего нужна программа ПИК НДС

Информационная программа НДС: обязанность или право?

Подтверждение ставки налога «0»

Итоги

Где ПИК НДС скачать бесплатно?

Налогоплательщики программу ПИК НДС могут скачать совершенно бесплатно на сайтах ФНС и ГНИВЦ ФНС: здесь доступны для скачивания актуальные версии программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик».

Кроме того, множество сервисных программ предлагают специальные настройки для интеграции сведений из используемых бухгалтерских баз в комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Это сокращает работу бухгалтера, поскольку сведения не требуется вносить дважды – достаточно лишь выгрузить имеющуюся в своей бухгалтерской базе информацию для передачи налоговым органам.

Как узнать, какая у ПИК НДС последняя версия?

Узнать, какая на сегодняшний день последняя версия программы, также несложно: информация об этом содержится на тех же сайтах, где ФНС предлагает программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» для бесплатного скачивания.

Обратите внимание: в файле «Readme» в текстовом редакторе содержится информация о комплектности программного модуля. Здесь же сообщается, какая версия программы на данный момент актуальна, и какие изменения были внесены в предыдущую редакцию.

Для чего нужна программа ПИК НДС

Программа ПИК НДС нужна налоговой службе для проверки на соответствие всей предоставляемой налогоплательщиками информации путем анализа внесенных в нее сведений, сопоставления данных из декларации с подтверждающими документами, а также с данными, полученными у контрагентов при реализации функции налогового контроля.

На основании данных, занесенных в систему ПИК НДС, налоговая может быстрее сопоставить полученные от налогоплательщиков сведения с теми, что уже имеются в базе. Проверка и сопоставление производятся автоматизировано, что существенно экономит время и помогает избежать множества технических ошибок.

В соответствии с письмом ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603 ответственность за достоверность и полноту сведений, а также их своевременную передачу на федеральный уровень возложена на руководителей УФНС.

Информационная программа НДС: обязанность или право?

В связи с тем, что ни в одном законодательном акте не указано, что налогоплательщики обязаны вносить данные в ПИК НДС самостоятельно, и исходя из информации, приведенной выше, становится понятно, что налогоплательщики могут не выполнять просьбу налоговой по заполнению данных в эту программу. Хотя, конечно, как было сказано выше, ПИК НДС скачать совершенно несложно, да и в освоении она достаточно проста.

Само фискальное ведомство тоже не раз заявляло, что налогоплательщики не обязаны заносить данные в эту программу, но просьба сделать это не нарушает их права. Налогоплательщики же должны быть сами заинтересованы выполнить данные рекомендации. Интерес налогоплательщиков, по мнению налоговиков, заключается в том, чтобы сократить сроки на проверку (хотя по факту это не всегда происходит) и помочь налоговой в более тщательном и качественном проведении проверки с целью профилактики отказов от возмещения из-за технических ошибок. Именно такое объяснение можно найти в рекомендациях ФНС, например, в письме от 09.08.2006 № ШТ-6-038786@.

Также фискалы подсказывают, что эта программа позволит налогоплательщику при занесении сведений самостоятельно проконтролировать их правильность и полноту. То есть вместо обязанности налогоплательщик, якобы, обретает благо, которое позволит ему преодолеть все препятствия на пути к получению заявленного возмещения. По мнению многих бухгалтеров, на самом деле речь идет все же о двойном контроле.

Подробнее о порядке возмещения НДС из бюджета читайте .

Подтверждение ставки налога «0»

Налоговая в своих письмах не раз акцентировала внимание, что занесение сведений в программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» требуется, в первую очередь, для подтверждения ставки 0% при экспорте продукции.

Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте, узнайте .

Так, в соответствии со статьей 165 НК РФ для подтверждения права на применение ставки «0» от налогоплательщика требуется предоставить в налоговую:

  • контракт либо извлечения из него;
  • таможенную декларацию с отметками о пересечении границы грузом (либо реестр таможенных деклараций);
  • копии товарно-транспортных документов по каждому контракту.

При предоставлении перечисленных бумаг налоговая может выборочно запросить интересующие ее документы. Документы (и/или их копии) могут быть предоставлены на бумажных носителях или в электронном виде по ТКС, если соответствуют утвержденному формату.

См. также: «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?»

Итоги

Налогоплательщики сами вправе решать, заносить или нет данные в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Если это не вызывает каких-либо сложностей у бухгалтера, то стоит все же занести. И даже если это не сократит время проведения камеральной проверки, то есть все основания полагать, что такая уступка может обезопасить фирму от необоснованных отказов в возмещении НДС.

Если у бухгалтера есть проблемы с занесением сведений в данную программу, то обращение к сервисным компаниям для приобретения специальных приложений упростит эти сложности. Так, при помощи специальных приложений и настроек данные из своей бухгалтерской базы можно интегрировать в предлагаемую фискальным ведомством программу.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

При экспорте подтверждение нулевой ставки в электронном виде представлять не обязательно. ФНС России разъяснила, что непредставление налогоплательщиком в электронной форме сведений об экспортных операциях, в том числе данных из документов, обосновывающих правомерность применения ставки 0% и вычетов по НДС, не может являться основанием для отказа инспекцией возместить налог.

Вопрос: Об использовании программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик» для представления информации, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС 0 процентов и вычетов по НДС.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО о необходимости предоставления в налоговый орган при осуществлении экспортных операций программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик», сообщает следующее.

Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) устанавливается главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Перечень документов, представляемых в налоговые органы налогоплательщиками одновременно с налоговой декларацией по НДС для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, предусмотрен статьей 165 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, а также документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.

В течение указанного срока налоговый орган производит проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, и в соответствии с пунктом 2 статьи 176 Кодекса по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

При этом проверка обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов проводится налоговым органом не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками в соответствии со статьей 165 Кодекса, но и на основании всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. На основании анализа указанных сведений (документов) налоговый орган делает вывод о правомерности либо неправомерности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов и принимает соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении.

Указанный анализ проводится налоговым органом в том числе с использованием возможностей, предусмотренных программным комплексом ПИК «НДС», которые позволяют более оперативно провести сравнительный анализ сведений, указанных в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, а также сведений, полученных при проведении мероприятий налогового контроля.

Указанное способствует более эффективному и качественному проведению проверки и, соответственно, принятию налоговым органом обоснованного решения по ее результатам, что отвечает принципам соблюдения баланса частных и публичных интересов.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган информации в электронной форме, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, направлено на осуществление налоговым органом более оперативного и эффективного контроля за возмещением НДС из федерального бюджета. При этом непредставление налогоплательщиком указанной информации в электронной форме не может являться основанием для принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении соответствующих сумм налога.

Следует отметить, что при заполнении показателей, предусмотренных в программном обеспечении «Возмещение НДС: Налогоплательщик», имеется возможность осуществлять проверку сведений, отраженных в документах, связанных с экспортной операцией (полноту и правильность отражения сведений в показателях, предусмотренных этими документами; определять соответствие сведений, указанных в различных документах; устанавливать наличие соответствующих отметок таможенных органов на документах (в случае если их проставление предусмотрено) и т.д.), что, в свою очередь, способствует представлению в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов достоверного пакета документов, соответствующего требованиям статьи 165 Кодекса.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Для отражения информации по экспортным операциям налогоплательщиков и проведенным в их отношении налоговым проверкам разработан программно-информационный комплекс ПИК НДС. В этом модуле отражается информация о том, какие контракты с иностранными контрагентами заключены у компании, проводились ли в ее отношении контрольные мероприятия, возмещался ли ей ранее налог из бюджета. Занесение сведений в общую базу – право юридического лица, а не его обязанность.

Где скачать программу?

Понять, какая версия программы является последней в настоящее время, несложно. Эти сведения выложены на портале ФНС. Там же находится информация о том, с какими системами совместим модуль, какие модификации были в него внесены по сравнению с предыдущими версиями.

Зачем разработана программа НДС?

Основное назначение программы – облегчить налоговый контроль, реализуемый государственными органами. В системе аккумулируются данные о компаниях-экспортерах, их иностранных контрагентах и совершаемых ими операциях. В автоматическом режиме происходит упорядочение и анализ получаемых сведений. Впоследствии информация сопоставляется с содержанием налоговых деклараций и документов, получаемых от организаций.

Использование модуля ПИК НДС позволяет существенно экономить время, которое потребовалось бы для систематизации данных в ручном режиме. Проверка предоставляемых налогоплательщиками сведений производится автоматически, что позволяет избежать большого количества ошибок.

Согласно действующему законодательству, контроль корректности данных, внесенных в программу, и их передача на федеральный уровень – зона ответственности руководителей налоговых служб.

Обязательна ли работа с программой?

Ни один нормативно-правовой акт, действующий в России, не дает прямого указания на обязанность налогоплательщиков по внесению данных в программу НДС. Ее несложно скачать, она имеется в бесплатном доступе, ее легко освоить и интегрировать с учетной системой предприятия, но никто не заставляет компании применять этот модуль. Это право юридических лиц, которым они могут не воспользоваться.

Разъяснения налоговых служб гласят, что у налогоплательщиков отсутствует обязанность заносить данные в программу. ИФНС может попросить об этом, выразив пожелание в качестве рекомендации. Фискальные ведомства отмечают, что заполнение модуля отвечает интересам самих организаций. Это помогает им ускорить процесс возмещения НДС (на практике не всегда), избежать необоснованных отказов, даваемых налоговиками из-за технических сбоев и неполадок.

Фискальные службы указывают, что внесение сведений в программу позволяет налогоплательщику проконтролировать их полноту и корректность, что упростит порядок возмещения. Бухгалтера считают, что использование модуля означает двойной контроль, в котором нет объективной необходимости. Как бы то ни было, неприменение системы не может стать основанием для отказа в возврате НДС.

Программа НДС – несложное в использовании приложение, которое легко интегрировать с учетной системой предприятия. Это можно сделать самостоятельно или с помощью сервисных компаний. Ее использование не обязательно, но желательно, потому что так можно ускорить возмещение налога и снизить риск необоснованных отказов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.

Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?

Помимо самой программы предлагается большое количество специальных сервисов. Они позволяют переносить данные из уже применяемых бухгалтерских баз в описываемый комплекс. Тем самым экономится рабочее время бухгалтера — ему достаточно отправить хранящиеся в электронной бухгалтерии сведения в комплекс и направить их в налоговую инспекцию. Никакого лишнего копирования и распечатывания на бумажных носителях.

Когда вышла последняя версия программы?

При поиске информации обратите внимание на следующую тонкость. В текстовом редакторе присутствует файл под названием Readme. Он содержит сведения о том, какими сервисами комплектуется программный комплекс. Именно здесь находится информация о номере версии программы, доступной для скачивания, и о том, какие коррективы внесены в предыдущий вариант комплекса.

Предназначение ПИК НДС

Основной пользователь ПИК НДС — это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.

Возможности, которыми обладает программа, таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать ошибок, обусловленных человеческим фактором.

Однако ответственность за то, достоверны ли данные или нет и в полной ли мере они отражены, всё равно несет налоговая инспекция. Это положение определено в письме ФНС от 05.05.2014 № ЕД-4-15-8603.

Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?

Ни одна законодательная норма не содержит указания на то, что налогоплательщик обязан сам формировать базу ПИК НДС. Однако Федеральная налоговая служба в лице ее местных органов постоянно просит заполнять графы данной программы. Как же быть налогоплательщику: игнорировать просьбы налоговиков или не портить свой авторитет и представить запрашиваемые данные?

Нам представляется правильным пойти навстречу инспекции и сформировать нужный блок данных. Аргументы налоговиков в пользу этого решения таковы:

ПИК НДС можно скачать без каких-либо проблем.

Данная программа проста в использовании.

Внесенные в нее данные позволят налоговикам сократить время на камеральную проверку и качественнее исследовать представленную информацию. В результате можно избежать отказов в возмещении НДС, происходящих из-за технических неточностей и недостатка данных.

Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС

ФНС России в разъяснениях по этому поводу обращала внимание налогоплательщиков еще на один аспект. По мнению налоговиков, при использовании этой программы НДС при экспортных операциях легче оформлять, то есть с помощью ПИК НДС успешно удается подтверждать нулевую ставку при экспорте.

Однако для того, чтобы подтвердить свое право на этот размер ставки, в налоговую инспекцию требуется представить следующие документы:

таможенную декларацию (либо список деклараций) с соответствующими отметками таможни;

товарно-транспортные документы по экспортной операции.

Все эти документы можно послать и в электронном виде, если формат копии позволяет налоговикам идентифицировать их.

Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/15060@ «О контроле за достоверностью информации, содержащейся в ПИК «НДС»

Федеральной налоговой службой проведен анализ информации, полученной от Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, в отношении наличия в программно-информационном комплексе «НДС» грузовых таможенных деклараций с идентичными номерами, представленных различными участниками внешнеэкономической деятельности в обоснование правомерности применения ставки 0 процентов по НДС в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

В ходе анализа установлено, что основными причинами возникновения идентичных номеров грузовых таможенных деклараций у разных экспортеров являются:

1. Ошибки, допускаемые сотрудниками налоговых органов при отражении в ПИК «НДС» сведений о справочных номерах грузовых таможенных деклараций, идентификационных номерах налогоплательщиков.

2. Реализация товаров на экспорт несколькими комитентами через общего комиссионера.

3. «Наложение» данных в результате представления уточненной налоговой декларации налогоплательщиками, осуществившими реорганизацию путем преобразования в юридическое лицо с иной организационно-правовой формой и наименованием, но сохранившими предусмотренную пунктом 1 статьи 50 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица его правопреемником.

Среди указанных причин более 90% случаев дублирования грузовых таможенных деклараций связано с ошибками при вводе их номеров.

Учитывая изложенное, ФНС России, в соответствии с пп. 2.2. п. 2, пп. 3.2 п. 3, пп. 4.2 п. 4 приказа ФНС России от 10.04.2008 N ММ-4-3/8дсп@ «Об осуществлении контроля за обоснованностью возмещения налога на добавленную стоимость», обращает внимание Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, территориальных налоговых органов на необходимость:

1. Обеспечения полноты, достоверности и своевременности представления на региональный и федеральный уровень информации по показателям базы данных ПИК «НДС».

2. Повышения уровня исполнительской дисциплины при заполнении сотрудниками территориальных налоговых органов информационного ресурса «ПИК-НДС».

Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 2 класса
Д.В. Егоров

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/15060@ «О контроле за достоверностью информации, содержащейся в ПИК «НДС»

Текст приказа официально опубликован не был

Вопрос

Нам поступило требование по экспорту, ИФНС просит заполнит программу ПИК НДС. В момент сдачи декларации с заполненным 4 разделом документы по экспорту были представлены в ИФНС в полном объеме. Должен ли налогоплательщик заполнять данную программу или эта программа является рабочей для ИФНС?

Ответ

Данный вывод содержится в Письме Минфина РФ от 8 апреля 2011 г. № 03-02-07/1-113.

Важно отметить, что непредставление организацией вышеуказанной информации в электронном виде не может являться основанием для принятия налоговыми инспекторами решения об отказе в подтверждении экспортной операции и возмещении соответствующих сумм НДС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *