Проводки по страховке автомобиля

Содержание

Расходы Будущих Периодов Транспортный Налог Налог на Имущество Налоговые Новости

Бухгалтерский учет ОСАГО

Расходы на ОСАГО являются расходами по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

В соответствии с п. 17 ПБУ 10/99 расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку.

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они произошли, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.

Для обобщения информации о затратах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов».

Учтенные на счете 97 расходы списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

Изменения в п. 65 Положения приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н не отменили применение счета 97 в целях бухгалтерского учета затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам.

Транспортный Налог Бухгалтерский и Налоговый Учет Путевой лист Автомобиля

Отражение ОСАГО в бухгалтерском учете

Если произведенные организацией затраты относятся к

отчетным периодам и не соответствуют условиям признания активов,

то они отражаются в

бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и

подлежат списанию путем их распределения между отчетными

периодами равномерно в течение периода, к которому они относятся.

Организации следует самостоятельно принять решение о порядке признания расходов на страхование.

Принятый порядок признания затрат в расходах следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»)

Если организация примет решение о распределении затрат на страхование между отчетными периодами, в течение которых действует договор страхования, то суммы начисленной страховой премии следует отразить:

Дт 97 Кт 76 ( субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию)

Затем указанные суммы будут списываться:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 97 — в течение действия договора страхования в порядке, предусмотренном в учетной политике.

В случае единовременного списания суммы страховой премии:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 76 «(субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»).

Перечисление страховых премий отражается в бухгалтерском учете проводкой:

Дт 76 (субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию») Кт 51.

Коды Субъектов РФ

Расходы Будущих Периодов Транспортный Налог Налог на Имущество

Учет расходов на страхование при расчете налога на прибыль — Правовой мир

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Чаще всего компании страхуют имущество и ответственность Такие услуги не облагаются НДС в силу подпункта 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Поэтому и ставить к вычету ничего не надо. А вот с налогом на прибыль не все так однозначно.

Главное, что нужно помнить о расходах на страхование: они не формируют первоначальную стоимость имущества. Не важно, о какой страховке идет речь – обязательной или добровольной. Учитывать выплаченную страховщику премию нужно как отдельный вид расходов.

Это правило действует как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Заплатили страховую премию

Стоимость полиса – это и есть страховая премия. Если речь идет об обязательном страховании, то тарифы определяет государство. А вот о стоимости добровольной страховки стороны договариваются между собой.

В бухучете расчеты по страхованию автомобиля (как обязательному, так и добровольному) нужно проводить на отдельном субсчете «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76. На данном субсчете ведите аналитический учет в зависимости от видов страхования.

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса. Расходы на страхование признавайте в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии (ст. 957 ГК РФ).

Как правило, страховой договор заключают на срок, превышающий один месяц. В таком случае страховую премию списывайте в расходы ежемесячно пропорционально сроку действия договора. Срок договора страхования не превышает одного месяца? Тогда страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу.

Бывает, что договор страхования действует не с первого числа месяца. При таком раскладе сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца.

Налог на прибыль

Для целей налога на прибыль расходы на страхование имущества и ответственности являются прочими (ст. 263 НК РФ). Траты на обязательные страховки можно списать строго в пределах тарифов, утвержденных государством.

Особая ситуация с добровольным страхованием имущества. Разрешено учитывать только расходы на те виды страхования, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 263 НК РФ. Например, это добровольное страхование транспорта, грузов, основных средств, ТМЦ и пр. Плату за полисы добровольного страхования следует учитывать при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов. Причем в полном объеме.

Как списать страховую премию в налоговом учете

Пример Компания купила автомобиль. Перед тем как забрать машину из салона, платежным поручением оплатили годовой (с 28 апреля 2015 г. по 27 апреля 2016 г.) полис ОСАГО в сумме 13 680 руб.

Кроме того, решили заключить договор страхования от ущерба и угона также на срок с 28 апреля 2015 г. по 27 апреля 2016 г. Страховую премию по договору КАСКО – 90 000 руб. – перечислили в безналичной форме.

Обе страховки оплатили единовременно 28 апреля.

В этот день бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 76 субсчет «Расходы по договорам ОСАГО» КРЕДИТ 51 – 13 680 руб. – перечислена страховая премия по договору ОСАГО;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расходы по договорам КАСКО» КРЕДИТ 51 – 90 000 руб. – перечислена страховая премия по договору КАСКО.

Далее 30 апреля бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76 субсчет «Расходы по договорам ОСАГО» – 112,44 руб. (13 680 руб. : 365 дн. x 3 дн.) – отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору ОСАГО за апрель 2015 года;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76 субсчет «Расходы по договорам КАСКО» – 739,73 руб. (90 000 руб. : 365 дн. x 3 дн.) – отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору КАСКО за апрель 2015 года.

Налог на прибыль компания исчисляет ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Поэтому в расходах апреля бухгалтер учел такие же суммы, как в бухгалтерском учете.

Аналогичные проводки бухгалтер будет делать в конце каждого месяца, пока действует договор страхования. То есть 31 мая, 30 июня и т. д. Только брать в расчет нужно уже не 3 дня, а количество дней в соответствующем месяце. Например, для мая это 31 день, а для июня – 30 дней. Но в апреле 2016 года нужно учитывать только 27 дней. Ведь 27 апреля договоры заканчиваются.

Если компания заключила договор добровольного страхования автогражданской ответственност, в бухгалтерском учете расходы отражайте, как обычно. То есть на отдельном субсчете счета 76. А вот рассчитывая налог на прибыль, учесть расходы на добровольное страхование автогражданской ответственности нельзя.

По мнению инспекторов, базу по налогу на прибыль такие затраты не уменьшают. Ведь расходы на добровольное страхование ответственности учитываются при расчете налога на прибыль, если условие о таком страховании продиктовано международными требованиями и необходимо организации для ведения бизнеса (подп. 8 и 10 п. 1 ст.

263 НК РФ). Например, если организация не может пользоваться служебным автомобилем на территории иностранного государства без заключения договора добровольного страхования автогражданской ответственности. В остальных случаях расходы на добровольное страхование ответственности признаются экономически необоснованными.

Из-за различий в бухгалтерском и налоговом учете расходов на добровольную страховку возникает постоянная разница. С нее нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

«Единый» налог на УСН

Если организация платит упрощенный налог с доходов, то расходы на страхование имущества никак не отразятся на налоговых обязательствах.

Компании, выбравшие объект «доходы минус расходы», могут учесть только затраты на покупку полисов обязательного страхования имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Делать это нужно по мере оплаты страховых премий в полной сумме.

А вот затраты на добровольное страхование налоговую базу по упрощенному налогу не уменьшают – они не предусмотрены в закрытом перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Договор страхования досрочно расторгли

Договор со страховой можно прекратить не дожидаясь его окончания. В таких случаях обычно у компании есть возможность вернуть часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора. Но все зависит от правил страхования и условий договора.

Поясним на примере ОСАГО. Если автомобиль компания продала, страховщик обязан вернуть ей часть премии. Полученные деньги учтите по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию». Другое дело, если договор расторгают из-за ликвидации компании-страхователя. В этом случае вам деньги никто не вернет.

На какой счет отнести страховку автомобиля — Бизнес, законы, работа

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Чаще всего компании страхуют имущество и ответственность Такие услуги не облагаются НДС в силу подпункта 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Поэтому и ставить к вычету ничего не надо. А вот с налогом на прибыль не все так однозначно.

Главное, что нужно помнить о расходах на страхование: они не формируют первоначальную стоимость имущества. Не важно, о какой страховке идет речь – обязательной или добровольной. Учитывать выплаченную страховщику премию нужно как отдельный вид расходов.

Это правило действует как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Ремонт автомобиля на какой счет отнести

В бухучете затраты на ремонт автомобиля отразите в том отчетном периоде, к которому они относятся. Они включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 27 ПБУ 6/01, подп. 5, 7 ПБУ 10/99).

Поэтому списывайте запчасти в момент их отпуска со склада (при составлении документов на отпуск запчастей) (п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

В результате ремонта была произведена замена аккумуляторной батареи. Для замены был куплен новый аккумулятор стоимостью 3540 руб. (в т. ч. НДС – 540 руб.).

Аккумулятор, бывший в употреблении, было решено использовать в качестве запасного. Замена аккумулятора оформлена актом по форме № ОС-3.

Сведения о проведенном ремонте отражены в инвентарной карточке учета основного средства по форме № ОС-6.

К какой статье расходов отнести ремонт авто

  • по подстатье 225 КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества» отражаются расходы (и их оплата), связанные с оказанием услуг (проведением работ) по ремонту автотранспорта. Сюда же относятся услуги (работы) по диагностике ТС, которую проводят, чтобы понять, необходим ли ему ремонт и если да, то в каком объеме;
  • по статье 340 КОСГУ «Увеличение стоимости материальных запасов» отражается оплата запасных частей к ТС, которые приобретаются с целью его ремонта (как силами самого учреждения, так и сторонней организации);
  • по подстатье 272 КОСГУ «Расходование материальных запасов» – выбытие с баланса учреждения запасных частей, предназначенных для установки на ТС при проведении ремонта силами как самого учреждения, так и сторонней организации.

Факт замены запчастей может быть подтвержден актом сдачи-приемки выполненных работ, Актом о приемесдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002) и иными аналогичными документами. Кроме того, отметку о замене запчастей на конкретном ТС можно проставить в дополнительной графе (строке) в перечисленных выше первичных документах, подтверждающих их выбытие с баланса. Такое право учреждений закреплено в п. 7 Инструкции № 157н, в разделе 1 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н.

На какой счет отнести страховку автомобиля?

При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете.

Расходы на страхование и его основные виды

Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, т.е. вознаграждения страховщику за его услуги (ст. 954 ГК РФ). В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.

Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования:

  • Личное (жизни и здоровья своих работников).
  • Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
  • Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
  • Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).

Страхование в бухгалтерском учете (БУ)

Для учета расчетов по обязательному и добровольному страхованию используется сч. 76, к которому открываются отдельные субсчета.

Когда производится оплата страховой премии, бухгалтерские проводки будут такими:

ДТ 76 – КТ 51 (50) — оплачена сумма премии

Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов.

Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам.

Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.

Для первого варианта, когда сразу списывается вся страховая премия, проводки будут следующими:

ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 76 – сумма отнесена на затраты полностью.

Счет учета затрат выбирают, исходя из того, к какой категории активов относится застрахованный объект.

Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Та часть премии, которая относится к первому месяцу действия договора, списывается таким образом, как показано выше. Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса:

ДТ 97 – КТ 76.1 – оставшаяся часть отнесена на РБП,

ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 97 – ежемесячное отнесение на затраты.

При возникновении страхового случая предприятие получает страховое возмещение. Проводки в бухгалтерском учете будут такими:

ДТ 76 – КТ 91.1 – начислено страховое возмещение;

ДТ 51 – КТ 76 – получены денежные средства от страховщика.

Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами.

Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т.п.

Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке (по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам) и в данной статье не рассматриваются.

Предприятие приобрело полис ОСАГО для принадлежащего ему легкового автомобиля. Срок действия полиса – 1 год, стоимость – 2400 руб.

В учетной политике указано, что затраты, связанные с ОСАГО, отражаются с использованием сч. 97 «РБП». Автомобиль попал в аварию, ущерб в сумме 10 тыс. руб.

был возмещен страховой компанией виновника ДТП. По договору ОСАГО проводки в бухгалтерском учете следующие:

ДТ 76.1 – КТ 51 (2 400 руб.) – оплачен полис ОСАГО сроком на 1 год;

ДТ 26 – КТ 76.1 (200 руб.) – списаны расходы за первый месяц действия полиса (2400 / 12 мес.);

ДТ 97 — КТ 76.1 (2 200 руб.) – остаток премии отнесен на РБП;

ДТ 26 – КТ 97 (200 руб.) – ежемесячное списание;

ДТ 26 – КТ 60 (10 000 руб.) – расходы на ремонт после ДТП;

ДТ 76.1 – КТ 91.1 (10 000 руб.) – начислено страховое возмещение;

ДТ 51 – КТ 76.1 (10 000 руб.) – получено возмещение от страховщика.

Особенности налогового учета страхования (НУ)

Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ:

  1. Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
  2. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ)
  3. Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).

Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают.

Вывод

Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант.

Страхование автомобиля на предприятии

Владелец автомобиля может застраховать его от повреждения или уничтожения в результате ДТП, умышленных действий третьих лиц, стихийных бедствий, пожара или самовозгорания, а также угона (кражи). Такой вид страхования носит название КАСКО и является добровольным видом страхования (ст.6 Закона о страховании), т.е.

решение о необходимости страхования автомобиля принимается его владельцем. Договор между страховщиком и страхователем заключается в простой письменной форме и подписывается уполномоченными представителями сторон. Текст договора может быть изложен просто на бумаге либо на страховом полисе.

Перечень обязательных условий, которые должны быть отражены в договоре страхования, приведен в ст. 16 Закона о страховании.

Страхование гражданско-правовой ответственности

Страхование гражданско-правовой ответственности является обязательным видом страхования (ст. 7 Закона о страховании) и в случае ДТП позволяет владельцу автомобиля за счет страховщика:

либо компенсировать третьим лицам (пострадавшим) причиненный ущерб;

либо получить возмещение как пострадавшая сторона.

Договор страхования гражданской ответственности необходимо заключить на протяжении трех рабочих дней со дня государственной регистрации автомобиля (ст. 21.1 Закона о страховании ответственности).

Требования такого договора, порядку заключения, а также различные типы таких договоров приведены в разд. 2 Закона о страховании ответственности. Особенности заключения договоров страхования гражданско-правовой ответственности определены также в Положении № 673.

Факт заключения договора подтверждается полисом, типовая форма которого утверждена Распоряжением № 558.

При наступлении страхового случая для получения страхового возмещения необходимо:

сообщить о ДТП в ГАИ и в течение 3 дней страховщику;

сохранять автомобиль в поврежденном состоянии для его осмотра экспертами.

Порядок осуществления страхового возмещения определен в разд. 3 Закона о страховании ответственности.

Ответственность

Использование автомобиля без полиса обязательного страхования гражданско-правовой ответственности (сертификата) прямо запрещено ст. 21 Закона о страховании ответственности и пп. ґ п. 2.1 Правил дорожного движения.

В случае отсутствия данного документа на владельца транспортного средства налагается штраф в размере, предусмотренном ст. 126 КоАП.

Рассматривают дела по этим правонарушениям и налагают соответствующие взыскания работники ГАИ, имеющие специальные звания (п. 3 ст. 222 КоАП).

Расходы на страхование в бухгалтерском учете

]]>]]>

При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете.

Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом (ст. 930, 931, 932).

Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль (ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). Для этого нужно застраховать свою ответственность, оплатив полис ОСАГО в страховой компании. В случае причинения вреда имуществу или здоровью иного лица страховая компания возместит убытки в пределах установленного лимита.

Помимо обязательного страхования существует и добровольное — КАСКО.

Налоговый учет КАСКО

Сумма по полису КАСКО учитывается в составе расходов компании (п. 1 ст. 263 НК РФ). Принять к учету организация вправе всю сумму документально подтвержденных затрат.

Обратите внимание! Расходы по добровольному страхованию КАСКО можно учесть даже по арендованной машине. Главное, чтобы она использовалась для производственной деятельности компании.

Порядок списания расходов по КАСКО не отличается от порядка списания затрат по ОСАГО. Здесь также важен срок договора, порядок оплаты.

Компании на УСН не могут учесть в затратах суммы, уплаченные по договору КАСКО. Затраты на добровольное страхование не уменьшают налогооблагаемую базу, так как такой вид затрат не поименован в ст. 346.16 НК РФ.

Мы рассказали обо всех основных нюансах учета страхования автомобиля, а чтобы было еще проще ведите учет в лёгком и дружелюбном сервисе Контур.Бухгалтерия. Это современное профессиональное решение для специалистов шагающих в ногу со временем.

Списание в расходы осаго. Как правильно вести учет расходов на осаго и каско в организации

Как отразить в бухгалтерском учете расходы на страхование автомобиля, если забыли внести расходы на ОСАГО в 1 квартале. Списание расходов на ОСАГО.

Вопрос: Бухгалтер забыла внести в 1 квартале страховку ОСАГО на автомобиль, взятый в лизинг. Можно ли внести страховку 2м кварталом и распределить её списание на оставшийся период её действия? По идее страховка списывается равномерно между периодом действия, как быть в нашем случае?

Ответ:По общему правилу если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, то в бухучете списывать сумму страховой премии на затраты следует ежемесячно в течение срока действия договора. При этом расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу.

Если по ошибке расходы на страхование в 1 квартале не были списаны на затраты, то такие расходы следует списать на дату обнаружения ошибки. При этом суммы, подлежащие списанию каждый месяц, следует определять исходя из срока действия договора.

Например, договор страхования заключен с 1 января по 31 декабря. В 1 квартале, т.е. в январе, феврале и марте, расходы на страхование на затраты списаны не были. Таким образом, на дату обнаружения ошибки, т.е.

в апреле, следует списать сумму расходов за январь-апрель.

Обоснование

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Проще говоря, если вы по своей вине сделали неверные проводки или вовсе не отразили операцию, неправильно заполнили отчетность – это ошибка. На это указано в ПБУ 22/2010.

Но в этом же пункте ПБУ есть важная оговорка. Неточности и пропуски при отражении хозяйственных операций, выявленные при получении новой информации, ошибкой не являются.

Например, если контрагент известит вас о том, что ранее предоставил вам первичку с неверными данными, а операцию вы уже отразили в учете, ошибкой это не признают. Ведь вашей вины в этом не было.

Если в результате новой информации возникает факт хозяйственной жизни, отразите его в учете как новую операцию, а не ошибку.

Как поступить, если первичный документ на расходы датирован 2017 годом, а поступил в 2018 году?

Если документ поступил до даты утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год, расходы отразите в 2017 году. В бухучете сделайте запись 31 декабря 2017 года:

Дебет 20 (44, 91-2…) Кредит 60 (76…)
– отражены расходы текущего периода.

Если документ поступил после даты утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год, операцию отразите в 2018 году. Отражение расходов в более позднем периоде из-за задержки контрагентом документов ошибкой не считается.

Если затраты затрагивают финансовый результат, включите их в состав прочих расходов. В учете сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 60 (76…)
– отражены убытки прошлых периодов.

Если затраты не затрагивают финансовый результат, отразите их в учете как если бы документ получили своевременно:

Дебет 20 (08…) Кредит 60 (76…)
– отражены расходы прошлых периодов.

О том, как отразить поступление материальных ценностей без товаросопроводительных (расчетных) документов продавца, см. Неотфактурованные поставки .

Как и в каком периоде исправлять ошибки в бухучете и отчетности

Исправления в учете делайте исходя из того, существенная ошибка или нет. Также важно, когда нашли ошибку. Правильно исправлять ошибки поможет таблица ниже.

Когда и какую ошибку обнаружили Как исправить Основание Пример
Ошибка допущена в текущем году. Существенность ошибки не важна В том месяце, когда ошибку обнаружили, внеситеисправления в бухучет. При формировании отчетности учитывайте уже исправленные показатели Пункт 5 ПБУ 22/2010 Бухгалтер неправильно отразил реализацию в марте 2017 года: вместо 100 000 указал 150 000. Ошибку нашли в апреле 2017 года, исправления внесли апрелем 2017 года

Как отразить в бухучете расходы на страхование автомобиля

Прохождение техосмотра

Как отразить в бухучете расходы на техосмотр автомобиля

Затраты на проведение обязательного техосмотра автомобиля для получения диагностической карты отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 26, 44…) Кредит 60
– отнесена на расходы стоимость услуг по проведению техосмотра автомобиля.

Поступление полиса

В бухучете полисы (ОСАГО, ДСАГО, КАСКО) учитывайте на забалансовом счете. Например, на счете 013 «Полисы ОСАГО, ДСАГО, КАСКО».

На дату оформления и получения полиса сделайте проводку:

Дебет 013 «Полисы ОСАГО, ДСАГО, КАСКО»
– учтен полис ОСАГО.

Расчеты

Расчеты по страхованию автомобиля (как обязательному, так и добровольному) отражайте на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Независимо от вида договора затраты, связанные со страхованием автомобиля, относятся к расходам по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) (подп. , ПБУ 10/99).

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– выплачена страховая премия.

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом ().

Списание расходов

Основанием для отражения расходов является сам договор (полис) ОСАГО, ДСАГО, КАСКО. Поэтому расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии. Это следует из Гражданского кодекса РФ.

Если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (23, 26, 44…) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия):

Дебет 20 (26, 23, 44..) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования;

Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца.

Если договор расторгнут, возврат от страховщика части страховой премии отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 76-1
– получена часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора.

«, к.э.н.

Законодательство об ОСАГО

Страхование автомобиля проводки в бухучете

Бухгалтерский учет ремонта автомобиля, 134 отзыва

В бухгалтерском учете затраты организации на ремонт основных средств, в том числе автомобилей, включаются в состав ее расходов по обычным видам деятельности на дату осуществления ремонта машины собственными силами либо приемки у подрядчика выполненных работ. Именно такой вывод можно сделать из положений пунктов 5, 7 и 16 ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина от 6 мая 1999 года N 33н).

Сумма страхового возмещения, причитающегося фирме-собственнику автомобиля, включается в состав ее прочих доходов на дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения.

чПКФЙ ОБ УБКФ

Аналогичным образом учитываются и удержания с работника предприятия или взыскание с третьего лица, виновного в ДТП. Об этом говорится в пунктах 7, 10.2 и 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 года N 32н.

Пример проводки с вычетом с работника предприятия

9 августа 2011 года по вине водителя фирмы произошло ДТП, в результате которого пострадал только автомобиль этой организации. Стоимость его ремонта в автосервисе составила 21 240 рублей (в том числе НДС — 3240 рублей). Поскольку машина был застрахована только по ОСАГО, ущерб от ДТП взыскивается с виновного работника.

Отметим, что его оклад за последние 12 месяцев составляет 28 000. Так как сумма причиненного ущерба не превышает среднего месячного заработка, то компенсация происходит путем удержания суммы ущерба из зарплаты сотрудника на основании приказа генерального директора фирмы.

Согласно статье 138 Трудового кодекса общий размер удержаний составляет 20 процентов от выплачиваемой на руки заработной платы.

В августе 2011 года в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 20 Кредит 60 — 18 000 руб. = (21 240 руб. — 3240 руб.) — отражена стоимость ремонта, выполненного автосервисом; Дебет 19 Кредит 60 — 3240 руб.

— отражена сумма НДС, предъявленная автосервисом http://www.voltag.ru за ремонт стартеров и генераторов; Дебет 60 Кредит 51 — 21 240 руб. — оплачен ремонт автомобиля на СТОА; Дебет 73-1 «Расчеты по возмещению ущерба» Кредит 91-1 — 21 240 руб.

— на виновное лицо отнесена общая сумма ущерба; Дебет 91-2 Кредит 19 — 3240 руб. — отнесена за счет полученного возмещения сумма «входного» НДС; Дебет 20 Кредит 70 — 28 000 руб. — начислена зарплата водителю за август 2009 г.

; Дебет 70 Кредит 68-1 «Расчеты по НДФЛ» — 3640 руб. (28 000 руб. х 13%) — удержан НДФЛ; Дебет 70 Кредит 73-1

— 4872 руб. ((28 000 руб. — 3640 руб.) х 20%) — удержана из зарплаты виновника ДТП часть суммы ущерба.

В сентябре 2011 года и в последующие месяцы (вплоть до погашения всей суммы ущерба) в учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 20 Кредит 70 — 28 000 руб. — начислена зарплата водителю за сентябрь 2011 года; Дебет 70 Кредит 68-1 «Расчеты по НДФЛ» — 3640 руб. (28 000 руб. х 13%) — удержан НДФЛ; Дебет 70 Кредит 73-1

— 4872 руб. ((28 000 руб. — 3640 руб.) х 20%) — удержана из зарплаты виновника ДТП часть суммы ущерба.

Пример учета ремонта застрахованного автомобиля

В июле 2011 года фирма застраховала автомобиль по ОСАГО сроком на один год. В результате ДТП, произошедшего 12 августа 2011 года, авто было повреждено. Виновником было признано третье лицо (не водитель организации). Решение о выплате страхового возмещения принято страховой компанией 22 августа 2011 года.

Страховщик на основании результатов независимой экспертизы машины выплатил 35 000 рублей. Ремонт автомобиля был произведен в автосервисе, акт приемки-сдачи выполненных работ подписан организацией 10 сентября 2011 года. Стоимость ремонта и запчастей составила 49 560 рублей, в том числе НДС — 7560 рублей.

Страховое возмещение получено 2 сентября 2011 года.

23 августа 2011 года в бухучете будет сделана следующая проводка: Дебет 76-1 («Расчеты по имущественному и личному страхованию») Кредит 91-1 — 35 000 руб. — страховая выплата признана в составе прочих доходов. 10 апреля 2009 года в учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 20 Кредит 60 — 42 000 руб. = (49 560 руб. — 7560 руб.

) — отражена стоимость ремонта, выполненного автосервисом; Дебет 19 Кредит 60 — 7560 руб. — отражена сумма НДС, предъявленная автосервисом; Дебет 60 Кредит 51 — 49 560 руб. — оплачен ремонт автомобиля; Дебет 91-2 Кредит 19 — 5338,98 руб. ((7560 руб.: 49 560 руб.) х 35 000 руб.

) — списана за счет страхового возмещения сумма НДС, предъявленная автосервисом; Дебет 68 Кредит 19

— 2221,02 руб. (7560 руб. — 5338,98 руб.) — предъявлен к вычету НДС по услугам, оплаченным за счет собственных средств организации.

3 сентября 2011 года в бухгалтерском учете будет сделана следующая проводка: Дебет 51 Кредит 76-1

— 35 000 руб. — получено страховое возмещение от страховой компании.

Поэтому существует еще один вид добровольного страхования авто – ДСАГО. При любом виде страхования заключается договор. Организация должна хранить такого вида договоры в течение 5 лет. Иногда для заключения договора требуется прохождение техосмотра и получение диагностической карты. Затраты на прохождение техосмотра отражаются проводкой:

  • Д20 (26) К60 – затраты на техосмотр отнесли на расходы

Поступление полиса нужно учитывать на забалансовом счете, допустим счет13 «Полисы ОСАГО, ДСАГО, КАСКО», проводка:

Проводки по оплате страховки автомобиля

Страховая премия Расходами организации по страховым договорам (как обязательным, так и добровольным) являются страховые премии, которые организация-страхователь уплачивает страховщику (п. 1 ст. 2 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1).

Обычно стоимость страховой премии равна стоимости страхового полиса. Размер страховой премии по договору ОСАГО определяется страховщиком на основании страховых тарифов и порядка их применения. Размеры страховых премий (взносов) по договору добровольного страхования определяются по соглашению сторон.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 11 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 и статьи 8 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ.

Досрочное расторжение договора страхования При досрочном прекращении страхового договора страхователь в большинстве случаев имеет право на возврат части страховой премии с учетом фактического срока действия договора (п. 4 ст.

Как отразить страхование в бухучете имущества, сотрудников: проводки

Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом (ст. 930, 931, 932). Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль (ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Для этого нужно застраховать свою ответственность, оплатив полис ОСАГО в страховой компании.

Учет таких расходов ведется согласно ПБУ 10/99. Учет расчетов со страховой компанией происходит на счете 76-1.

Данный субсчет предназначен именно для учета расчетов по страхованию.

Учет операций по договорам осаго и каско в «1с:бухгалтерии 8”

НК РФ).В бухгалтерском учете расходы компании, владеющей автомобилем, по ОСАГО, учитываются согласно нормам ПБУ 10/99 «Расходы организации» как расходы по обычным видам деятельности.Существуют разные точки зрения по порядку отражения в бухгалтерском учете затрат по страхованию.

Одни специалисты считают, что нужно применять 97 счет, другие — рассматривают страховую премию как аванс выданный, а третьи считают целесообразным единовременно списать эти расходы из-за отсутствия фактора существенности.

Наиболее оптимальным вариантом является использование 97 счета «Расходы будущих периодов», потому что данные расходы произведены единовременно, но относятся к следующим отчетным периодам.

Ошибка 404

В таблице указывается счет списания (например, 26), услуга и сумма. Проводка будет такая:

  • Д 26 К 76.01,
  • сумма при этом рассчитана следующим образом 7128 рублей/12 месяцев=594 рубля.

Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1. Нужно ли учитывать расходы на страхование имущества в его первоначальную стоимость? В случае когда затраты на страховку возникли не из-за покупки нового имущества, в первоначальную стоимость такого имущества нельзя включать расходы, связанные со страхованием.

Когда страхование привязано к покупке нового имущества, то такие расходы в первоначальную стоимость имущества включать нужно обязательно. Вопрос №2. Наша организация купила автомобиль и оформила договор ОСАГО.

Порядок учета страхования автомобилей

Важно КАСКО Если организация хочет застраховать свой автомобиль от риска, который не покрывает договор ОСАГО (ДСАГО) (например, восстановление своего автомобиля, водитель которого был признан виновным в ДТП), она может заключить договор добровольного страхования автомобиля (КАСКО). Такое страхование – один из видов страхования имущества (ст. 929, 930 ГК РФ). В зависимости от условий договора организация может застраховать автомобиль от различных рисков (например, ущерб, угон, пожар и т.
д.). Суммы страхового возмещения по договору КАСКО, а также стоимость страхового полиса устанавливаются каждым страховщиком самостоятельно. Перечень документов, которые нужно предоставить страховщику для заключения договора добровольного страхования и оформления КАСКО, определяет страховая компания.

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку: Дебет 20 (23, 26, 44…) Кредит 76-1 – отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия): Дебет 20 (26, 23, 44..

) Кредит 76-1 – отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования; Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца.

Если договор расторгнут, возврат от страховщика части страховой премии отразите проводкой: Дебет 51 Кредит 76-1 – получена часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *