Счет нерезидента

Содержание

В каком порядке иностранные юридические лица — нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ?

На основании ст.13 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту — Закон №173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ C ROSCO!

Сразу отметим, что иностранцы, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Закона №173- ФЗ):

  • административную ответственность (ст.15.25 КоАП РФ);

  • уголовную ответственность (ст.193 УК РФ).

Важно! Иностранцы-нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках, и наоборот. Уполномоченные банки — это те банки, которые имеют соответствующую лицензию (например, Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк и пр.).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п.2 ст.13 Закона №173-ФЗ). В настоящее время действует Инструкция Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ ДЛЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ

Что нужно сделать иностранному юридическому лицу, чтобы открыть расчетный счет в банке?

Зачастую иностранная компания не имеет филиалов и обособленных подразделений на территории РФ. Может ли иностранная компания открыть в российском банке расчетный счет, не открывая при этом в России представительства или филиала?

Да, может и первым шагом иностранной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей свидетельства о постановке на учет (письмо ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).

АККРЕДИТАЦИЯ ИНОСТРАННЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ, ФИЛИАЛОВ

Как встать иностранной компании на учет в налоговом органе?

В настоящее время в налоговых органах учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с положениями НК РФ и Приказом Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

При постановке на учет, в том числе в связи с открытием счетов в банках на территории РФ, иностранной организации присваивается ИНН и выдается Свидетельство о постановке на учет.

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по указанному основанию (в связи с открытием иностранцем счетов в банках на территории РФ) осуществляется на основании следующих документов:

  • заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;

  • выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;

  • документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога). В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в самой выписке, предоставления дополнительного документа не требуется.

  • Учредительных документов иностранной компании (Устава) — нотариальные копии, апостилированные или прошедшие консульскую легализацию.

Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Важно! В случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории РФ, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется (п.28 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

Постановка на учет иностранных организаций по указанному основанию осуществляется только при отсутствии иных любых оснований для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с нормами законодательства РФ постановка иностранной организации на учет только в связи с открытием счета в банке не приводит к осуществлению такой организацией деятельности в РФ (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

Иностранная компания должна обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения банка.

Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории РФ обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории РФ.

КОГДА БАНК МОЖЕТ ОТКАЗАТЬ ВАМ В ОТКРЫТИИ СЧЕТА?

Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):

  • выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

  • карточка;

  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

  • документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.


Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.

Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.

Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени иностранной компании, заверяется у нотариуса.

В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Счета резидентов

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

  • — текущий валютный счёт;
  • — срочный депозит;
  • — валютный счёт типа А;
  • — текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит — счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А — с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б — это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

  • — заявление;
  • — паспорт, на основании, которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

Счета нерезидентов

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • — счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;
  • — счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • — счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Физические лица — нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту РФ без ограничений.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

  • · поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа «Н»;
  • · поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
  • · в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
  • · в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа «Ф» физическое лицо — нерезидент должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, при зачислении на счет типа «Ф» в течение одного дня наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

  • Ш заявление;
  • Ш паспорт;
  • Ш другие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

  • Ш рублёвый счёт типа «Т»:
  • Ш рублёвый счёт типа «И»:
  • Ш рублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:

  • 1 категория — это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:
    • Ш рублёвые корреспондентские счета;
    • Ш рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;
    • Ш рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ
  • 11 категория — это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать:
    • Ш рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;
    • Ш рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;
    • Ш рублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

  • Ш отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;
  • Ш прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке.

Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

банковский вклад валюта резидент

В каком порядке иностранные юридические лица — нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ?

На основании ст.13 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту — Закон №173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Сразу отметим, что иностранцы, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Закона №173- ФЗ):

  • административную ответственность (ст.15.25 КоАП РФ);
  • уголовную ответственность (ст.193 УК РФ).

Важно!

Иностранцы-нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках, и наоборот. Уполномоченные банки — это те банки, которые имеют соответствующую лицензию (например, Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк и пр.).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п.2 ст.13 Закона №173-ФЗ). В настоящее время действует Инструкция Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Какие счета могут открывать иностранные компании

Условия открытия счетов зарубежным организациям регламентируются Центробанком Российской Федерации (инструкцией № 93 ЦБ РФ). При открытии счета руководитель фирмы обращает внимание на:

  1. Необходимость отчетности перед банком. При регистрации бизнеса (ООО, ОАО и т. д.) владелец компании должен получить сведения о том, каким образом он будет отчитываться перед банком и какие последуют санкции при несоблюдении им данного требования.
  2. Возможности управления счетом. Руководителю компании необходимо знать, как проходит процедура идентификации личности владельца счета и насколько она законна в той стране, гражданином которого он является.

Текущий – «Т”

Этот тип счета регистрируют для обслуживания главной деятельности фирмы в Российской Федерации. Также иностранный предприниматель открывает «Т” для обслуживания региональных представительств своей компании в России (оплата труда работников, командировок). С текущего счета иностранный гражданин осуществляет оплату, например, налогов и других обязательных платежей, вносит средства за поставку товаров и предоставление услуг гражданами РФ.

Тип «Т” подходит для зачисления денег, полученных от продажи иностранной валюты и активов. На эту банковскую учетную запись владелец может получить взятые в кредит средства.

Инвестиционный – «И”

Счет предназначается для ведения деятельности, связанной с инвестированием. Его открывают для покупки иностранной валюты и участия в приватизации на территории РФ. На него можно получить дивиденды по акциям и прибыль в рублях от продажи иностранной валюты. Владельцу запрещено:

  1. Переводить деньги на другие типы счетов.
  2. Выдавать заем.
  3. Оплачивать облигации (даже государственные).

На счете «И” владелец не имеет права хранить средства, взятые в долг. Также действует запрет об открытии одним лицом более одного счета данного типа.

Конвертируемый тип – «К”

Иностранный гражданин имеет право открывать любое количество счетов «К”. Этот тип подходит для:

  1. Покупки иностранной валюты на территории Российской Федерации.
  2. Расчета за товар, реализованный гражданами РФ.

Средствами, находящимися на счете, иностранец может рассчитываться с работниками своей организации.

Неконвертируемый – «Н”

Владелец предприятия на территории Российской Федерации может открывать любое количество неконвертируемых учетных записей типа «Н” для:

  1. Покупки российских активов.
  2. Принятия средств, полученных от продажи российской недвижимости.
  3. Перечисления кредитных средств.

Специальные счета для иностранных компаний

Крупной иностранной компании в России нелегко руководить своими финансами с помощью одного счета. По этой причине зарубежным фирмам предоставляется возможность открытия в российских банках нескольких учетных записей, каждая из которых предназначена для тех или иных целей.

Счет «С” (код 14)

Лицо, открывающее счет, использует его для:

  1. Возврата сумм резервирования при неисполнении обязательств.
  2. Списаний со счетов лиц, не являющихся гражданами РФ.
  3. Принятия средств от резидентов России при продаже им российских активов.
  4. Зачисления денег от граждан РФ в качестве штрафных санкций.

Счет «А” (код 15)

Зачисление средств на банковский счет и списание с него осуществляется по тем же правилам, что и для типа «С”. Тип «А” подходит для приобретения инвестиционных паев. Его используют для расчетов с гражданами РФ.

Счет «О” (код 16)

Тип «О” необходимо открывать для транзакций, связанных с покупкой или продажей ценных бумаг, выпущенных Российской Федерацией. Счет не подходит для покупки или продажи облигаций.

Счет «В1” (код 17)

Иностранные организации открывают «В1” для получения на него средств от продажи активов гражданам РФ. На него можно принимать деньги, взятые в долг.

Счет «В2” (код 18)

Со счета «В2” зарубежная компания имеет право выдавать кредиты россиянам. Он подходит для совершения сделок, связанных с покупкой или продажей неэмиссионных активов. Для работы с векселями «В2” не открывают. Одно иностранное предприятие может открыть любое количество счетов данного типа.

Список документов

Чтобы открыть счет, требуется не более 5 рабочих дней. Стоимость услуг будет отличаться в зависимости от выбранного финансового учреждения. Порядок открытия банковского счета предусматривает прохождение таких обязательных процедур, как перевод документов, апостилирование и другие. Данные юридические процедуры потребуют дополнительных расходов.

Иностранцу, открывающему счет в российском банке, необходимо помнить, что предоставленные копии документов могут быть заверены не только нотариусом, но и работником банка, который их проверяет. Но карточка с образцом подписи руководителя зарубежной организации обязательно заверяется нотариально. Заверение не требуется, если на момент открытия учетной записи владелец компании присутствует лично.

Легализация

Чтобы регистрировать счета в банках, иностранная фирма проходит процедуру легализации документации. Для прохождения процедуры можно обратиться в консульство РФ на территории государства проживания заявителя. Если руководство организации проживает в России, обращаться следует в посольство той страны, гражданином которой является аппликант. Легализовать необходимо:

  • документацию, связанную с деятельностью организации;
  • официальные отметки (визовые штампы, регистрационные пометки);
  • документы, полученные от российских должностных лиц.

Деловые бумаги не нуждаются в процедуре, если они подготовлены:

  1. На территории стран, являющихся участниками Конвенции о правовой помощи и правовых отношения по уголовным, гражданским и семейным делам.
  2. В территориальных пределах государств-участников Гаагской конвенции. На документе или его копии должен стоять апостиль.

Апостилирование

Заверение деловых бумаг согласно требованиям Гаагской конвенции называется апостилированием. Процедура осуществляется в государственном органе по месту оформления пакета документов. Апостилирование – более легких способ заверить документацию, чем обращение в посольство. Воспользоваться процедурой могут граждане только государств-участников конвенции, к которым относится и РФ.

Заверенный перевод

В заверении переводов документации иностранного лица участвуют 2 специалиста – переводчик и нотариус. Представителям зарубежных компаний запрещено переводить документы самостоятельно, даже при хорошем владении русским языком, поскольку иностранный гражданин является заинтересованным лицом. Он должен обратиться к индивидуальному переводчику или в бюро переводов. С некоторыми бюро сотрудничают нотариусы, что избавляет от дополнительного посещения данного специалиста.

Если иностранец обращается к индивидуальному переводчику, он должен удостовериться в наличии диплома, дающего права осуществлять переводческую деятельность. Функции нотариуса:

  1. Заверение подписи переводчика. Если нотариус владеет языком оригинала на высоком уровне, он имеет право засвидетельствовать точность перевода.
  2. Заверение копии документа.

Учет в налоговых органах

Налоговая резидентность распространяется не только на граждан РФ. Иностранное предприятие, ведущее свою деятельность в России, обязано встать на учет в налоговом органе той области, в которой у него открыт счет в банке. Днем регистрации зарубежной фирмы считается дата внесения организации в ЕГРН. Компания будет зарегистрирована в течение 5 рабочих дней с момента подачи документов в налоговую инспекцию по месту расположения главного офиса фирмы. В налоговую инспекцию необходимо подать:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Учредительные документы организации.
  3. Документы, подтверждающие юридический статус предприятия.
  4. Справку из налоговой инспекции того государства, гражданином которого является руководитель компании. В документе должно быть указано, что учредитель организации является налогоплательщиком в своей стране.

Требуемая документация

В список обязательной документации входят:

  1. Заявление на регистрацию учетной записи.
  2. Анкета руководителя организации. Анкета должна содержать сведения не только о самом учредителе, но и о его доверенных.
  3. Документация, подтверждающая назначение руководителя организации.
  4. Образцы подписей сотрудников компании, получивших право осуществлять банковские транзакции от имени руководства фирмы. Кроме образцов, необходимо подать документацию, подтверждающую полномочия лиц, подписи которых предоставлены банку.
  5. Доверенность на регистрацию учетной записи в банке и право ей распоряжаться. Документ необходим в том случае, если договор с банком подписывает уполномоченный представитель. Если документ создан на территории РФ, его заверяют в консульстве своей страны или у российского нотариуса. К документам, составленным на иностранных языках, должен прилагаться нотариально заверенный перевод. В Российской Федерации их нужно апостилировать или легализовать.

В банк предоставляются копии:

  1. Паспортов всех уполномоченных.
  2. Разрешения главного финансового учреждения государства, на территории которого зарегистрирована фирма. Ксерокопия документа необходима не всегда.
  3. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе РФ.
  4. Документов, подтверждающих регистрацию компании за пределами РФ: выписки из банковского и торгового реестров, учредительная документация и т. д.

Для филиалов фирмы необходимы копии:

  • доверенности на открытие банковской учетной записи;
  • легализации филиала;
  • документации о внесении в реестр для представительств.

ИНН нерезидента

Регистрация юридического лица заканчивается выдачей ИНН – индивидуального налогового номера. ИНН включает 10 цифр. Первые 4 указывают на регион, в котором фирма зарегистрирована на территории Российской Федерации. Следующие 4 цифры – это номер, под которым организация внесена в ЕГРН. Последние 2 цифры являются контрольными.

Уведомление об открытии счета

Иностранная компания обязана уведомлять налоговые органы о регистрации банковского счета. Если счетов несколько, уведомлять нужно о каждом из них в течение месяца с момента открытия. Сообщать налоговым органам нужно и об изменении платежных реквизитов. При несоблюдении данных требований фирма получает предупреждение. Также может быть выписан штраф в размере от 1 до 2 тысяч руб.

Что следует учитывать при выборе банка

При выборе финансового учреждения необходимо учитывать:

  1. Экономические показатели. Следует ознакомиться с международным и национальным кредитным рейтингом, узнать, какое количество клиентов обслуживается в банке.
  2. Условия обслуживания. Клиент должен знать, сколько стоят услуга открытия и ведения счета, различные транзакции, комиссия при выводе средств и т. д. Владельцу предприятия может потребоваться помощь при осуществлении налогового учета, бухгалтерское сопровождение и т. д. Желательно, чтобы выбранный банк предоставлял эти услуги.
  3. Географическое расположение. Иностранцам, выбравшим Воронеж в качестве места для ведения бизнеса, не стоит пользоваться услугами банка Москвы, даже если он занимает высокую позицию в национальном и международном рейтинге.

Стоит учесть и другие критерии, например известность лиц, указанных в качестве руководителей учреждения, их достижения в деловой сфере. Перед открытием счета знакомятся с аналитическими обзорами экспертов, посвященными тому или иному банку. При оценке экономических показателей желательно изучить деятельность организации в период кризисов.

Отказ в открытии

Все банки, имеющие разрешение на осуществление транзакций с участием иностранной валюты, обязаны открывать учетные записи нерезидентам РФ. Однако в некоторых случаях банк откажет:

  1. Неправильно оформленная документация или отсутствие некоторых документов. Это наиболее распространенная причина отказа. В данном случае достаточно переоформить или подготовить недостающую документацию.
  2. Предоставление фальшивых документов.
  3. Мошеннические действия компании. Если иностранная организация была уличена в мошенничестве на территории РФ, она может получить отказ в обслуживании.

Недобросовестной признают не только фирму, замеченную в мошенничестве. Если руководитель или его уполномоченный отказываются предоставить дополнительные необходимые документы сотрудникам банка, такую организацию могут заподозрить в осуществлении незаконной деятельности.

В большинстве случаев российские банки регистрируют счета в рублях, евро или долларах. В более редких случаях – в йенах и фунтах. Клиенту могут отказать, если он желает вести расчеты в менее распространенных валютах. Отказы в сотрудничестве могут быть связаны с языковым барьером, поскольку не все банки имеют в штате работников, владеющих иностранными языками. Владельцу компании следует воспользоваться услугами переводчика, специализирующегося на банковской сфере.

&nbspОткрытие счетов нерезидентов

Центральный банк Российской Федерации

(Банк России)
#16 от 16 июля 1993 г.
Инструкция
о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации
Настоящая инструкция издана на основании пункта 2 статьи 2, статьи 7, статьи 9 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», статьи 1 Закона РСФСР «Об иностранных инвестициях в РСФСР», статьи 9 Закона РСФСР «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в РСФСР», раздела 8 Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992 год, утвержденной постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11 июня 1992 г. #2980-1, действие которой продлено с 1 января 1993 г. до принятия Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1993 год пунктом 3 Постановления Верховного Совета Российской Федерации «О выполнении Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992 год», постановления Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 6 марта 1993 г. #205 «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка», Заявления об экономической политике Совета Министров — Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации и постановления Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 3 июня 1993 г. #527 «Об утверждении Заявления об экономической политике Совета Министров — Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации и мерах по реализации положений Заявления».
I. Общие положения
1. Лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством Российской Федерации, открывают в уполномоченных банках Российской Федерации счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета, который может быть открыт в каждом конкретном случае нерезиденту, определяется в соответствии с разделом II настоящей инструкции в зависимости от категории, к которой относится этот нерезидент, и специфики его деятельности на территории Российской Федерации.
2. Банк России устанавливает единые на территории Российской Федерации правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и режимы могут изменяться и дополняться только Банком России.
Рублевые счета нерезидентов открываются уполномоченными банками в порядке, установленном разделом III, и ведутся ими в соответствии с режимами, установленными разделами IV, V и VI настоящей инструкции.
3. Нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации рублевые счета только по месту нахождения в Российской Федерации их представительств и филиалов, а также осуществлять расчеты в рублях через рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов, открываемые на имя этих банков-нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации в случаях, установленных пунктом 1.3 раздела II настоящей инструкции.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации
Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации филиалами банков-нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета в банках-нерезидентах.

4. Находящиеся на территории Российской Федерации представительства и филиалы нерезидентов (за исключением иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств), не могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации.
Иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени. Иные представительства, а также филиалы нерезидентов заключают договор банковского счета от имени и по поручению своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов — учредителей представительств, филиалов.
5. Нерезиденты, которым в соответствии с настоящей инструкцией могут открываться рублевые счета в уполномоченных банках, имеют право осуществлять сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России для резидентов, с учетом требований настоящей инструкции.
«Иностранной валютой» в целях настоящей инструкции следует считать те иностранные валюты, с которыми в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации могут осуществляться сделки купли-продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
Указанные в настоящем пункте сделки купли-продажи иностранной валюты совершаются по курсу рубля, устанавливаемому по согласованию между нерезидентом и уполномоченным банком.
6. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах остатков средств на счете.
II. Виды рублевых счетов нерезидентов
1. Рублевые счета типа «Т» («текущие»).
1.1. Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам, указанным в пункте 1.2 настоящего раздела, для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их юридический статус.
1.2. Рублевые счета типа «Т» могут открываться на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя нерезидентов следующих категорий:
— предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы;
— банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;
— международных организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы;
— иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств.
Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезидентами по месту нахождения на территории Российской Федерации представительств, филиалов.
1.3. Расчеты в рублях по операциям, указанным в пункте 1.1 настоящего раздела, могут осуществляться через корреспондентские счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами — предприятиями, учреждениями, организациями, международными организациями — не имеющими на территории Российской Федерации представительств и филиалов, а также физическими лицами-нерезидентами, зарегистрированными для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа «Т».
2. Специальные рублевые счета типа «И» («инвестиционные»).
2.1. Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И»
2.2. Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов — предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных организаций; физических лиц.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений)-резидентов, благотворительных и иных общественных фондов-резидентов превышает 25 процентов.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
2.3. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
2.4. Рублевые счета типа «И» нерезидентов могут открываться и вестись только на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком Российской Федерации.
Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.

3. Счета физических лиц-нерезидентов.
3.1. Рублевые счета физическим лицам-нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации.
3.2. С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации).
3.3. Рублевые счета физических лиц-нерезидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Банки-нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и по поручению физических лиц-нерезидентов через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
3.4. Открытие физическими лицами-нерезидентами совместных счетов в рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.
III. Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов
1. Для открытия рублевых счетов типа «Т», рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов и счетов типа «И» на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами, заявителю необходимо представить в уполномоченный банк следующие документы:
1.1. легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка — выписка (копия выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
1.2. для представительств и филиалов нерезидентов — нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также — для представительств нерезидентов — нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации;
1.3. нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется;
1.4. справку налогового органа о постановке будущего владельца счета на учет в качестве налогоплательщика по месту получения дохода в Российской Федерации, а в случае, если у нерезидента имеются представительства, филиалы в Российской Федерации — по месту нахождения этих представительств, филиалов;
1.5. легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
2. Для открытия на имя физического лица-нерезидента рублевого счета, указанного в пункте 3 раздела II настоящей инструкции, а также счета типа «И» для целей приобретения объектов приватизации заявителю необходимо представить в уполномоченный банк следующие документы:
2.1. справку налогового органа Российской Федерации о постановке будущего владельца счета на учет в качестве налогоплательщика, по месту осуществления деятельности или проживания в Российской Федерации;
2.2. нотариально удостоверенную карточку с образцом подписи нерезидента — владельца (распорядителя) счета.
3. Уполномоченный банк по своему усмотрению имеет право запросить заявителя представить дополнительные документы, подтверждающие платежеспособность нерезидента.
4. Отношения между уполномоченными банками и клиентами носят договорной характер и оформляются договором банковского счета (в случае открытия рублевого корреспондентского счета — межбанковским соглашением), который может быть прекращен по заявлению владельца после израсходования остатков средств на нем в соответствии с режимами счетов, а также в случае расторжения договора банковского счета (межбанковского соглашения) — в соответствии с условиями этого договора и законодательством Российской Федерации.
После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета, установленным настоящей инструкцией.
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо (распорядителя).
5. Доверенное лицо (распорядитель) действует на основании доверенности, оформленной в следующем порядке:
доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) должна быть удостоверена нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации;
доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей или посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации и представлена в уполномоченный банк вместе с заверенным переводом на русский язык.
6. При открытии физическому лицу-нерезиденту рублевого счета любого вида клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу.
По представленным документам работник уполномоченного банка составляет хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена (распорядителя), даты их рождения, гражданство (подданство), другие (дополнительные) данные, способствующие установлению личности заявителя (распорядителя). Сведения о месте жительства указанных лиц и дополнительные сведения, в случае отсутствия подтверждающих документов, отражаются в справке со слов владельца счета или доверенного лица, которые обязаны сообщать обо всех изменениях уполномоченному банку. Указанная справка заверяется подписью руководителя уполномоченного банка и скрепляется печатью банка.

7. Указанные в настоящем разделе переводы документов на русский язык должны быть удостоверены нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации.
8. Указанные в настоящем разделе документы, в том числе оригинал договора банковского счета, хранятся в уполномоченном банке в течение всего срока действия этого договора, а также не менее трех лет по истечению срока действия договора.
9. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в Российской Федерации.
Кроме того, уполномоченный банк, открывший рублевый корреспондентский счет банку-нерезиденту, должен в пятидневный срок сообщить в письменной форме в адрес Департамента иностранных операций Банка России, а также соответствующего Главного территориального управления Банка России по месту нахождения уполномоченного банка сведения о банке-корреспонденте с указанием его юридического адреса (включая наименование государства, в котором банк-нерезидент учрежден), номера открытого на его имя рублевого корреспондентского счета.
IV. Режим рублевых счетов типа «Т»
1. На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться:
1.1. поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета работы (оказываемые услуги);
1.2. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
1.3. суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
1.4. суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
1.5. поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
1.6. суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
1.7. суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
1.8. суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит;
1.9. суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;
1.10. суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
1.11. суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;
1.12. поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета;
1.13. переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя владельцев-нерезидентов;
1.14. переводы со счета типа «И», открытого на имя того же владельца-нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа «И».
2. Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
2.1. платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
2.2. платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *