Схемы ухода от НДС

Каждому человеку приходится уплачивать множество налогов. Они взимаются с имущества, доходов или земельных участков. Уплачиваются сборы и разными компаниями или индивидуальными предпринимателями в зависимости от применяемого режима налогообложения. Ежемесячно и ежегодно приходится перечислять в бюджет государства действительно значительную сумму средств. Поэтому у многих людей возникает вопрос о том, как уходить от налогов законными методами. Если пользоваться незаконными способами, то это приведет к привлечению гражданина к уголовной ответственности. Для уменьшения каждого вида налога можно пользоваться разными уникальными методами.

Как снизить НДФЛ?

С зарплаты каждого человека в бюджет перечисляется ежемесячно 13%. Налоговым агентом в этом случае выступает работодатель, который не только уплачивает сбор, но и сдает нужную документацию в ФНС за своих работников. Сотрудники разных фирм могут не заниматься расчетом данного сбора, но при этом они задумываются о том, как уйти от уплаты налогов, чтобы немного увеличить свою зарплату.

Например, если гражданин получает 35 тыс. руб., то на руки он получает только 30450 руб., а 4550 руб. перечисляется в бюджет государства. Имеется несколько способов, дающих возможность сэкономить на уплате НДФЛ. К ним относится:

  • переход на получение серой зарплаты, но такой метод не является законным для непосредственного работодателя, поэтому если такое нарушение будет выявлено, то руководитель фирмы будет привлечен к ответственности;
  • возврат налога в ФНС или через работодателя, для чего используются разные виды вычетов, например, если гражданин приобретал самостоятельно жилую недвижимость, то он может вернуть 13% с 2 млн руб., что значительно увеличит ежемесячный доход человека;
  • уменьшается размер НДФЛ для некоторых льготников, к которым относятся инвалиды, ветераны или несовершеннолетние работники.

Кроме имущественного вычета, можно оформить и другие виды возвратов. Например, стандартная льгота предлагается сотрудникам, у которых имеются несовершеннолетние дети. Социальные вычеты оформляются, если в прошлом году гражданин потратил определенную сумму средств на лечение или оплату учебы, причем они предоставляются даже в случае, если деньги тратятся на обучение или лечение близких родственников.

Как уменьшить транспортный сбор?

Если у гражданина имеется собственный автомобиль, то ему ежегодно придется уплачивать в региональный бюджет транспортный налог. Его размер зависит от разных факторов, к которым относятся:

  • мощность имеющейся машины;
  • регион проживания гражданина, так как тарифы устанавливаются местными властями каждого города;
  • скидка, предлагаемая только льготникам.

Для уменьшения этого сбора можно пользоваться следующими способами:

  • переезд в другой регион;
  • уменьшение мощности машины;
  • регистрация авто на человека, который может воспользоваться льготами при уплате данного сбора.

Каждый способ имеет свои особенности, но если человек заинтересован в том, как уйти от налога на автомобиль, он может воспользоваться некоторыми законными методами, чтобы перечислять в региональный бюджет небольшую сумму средств.

Снижение мощности авто

Размер транспортного налога полностью зависит от того, какой мощностью обладает машина, зарегистрированная на гражданина. Именно мощность двигателя учитывается в процессе расчета размера сбора. Данную характеристику можно узнать из ПТС.

Если же гражданин уверен, что фактически мощность его авто меньше, чем указано в ПТС, то можно исправить данную ошибку путем обращения в отделение ГИБДД. Наиболее часто расхождения связаны со следующими причинами:

  • ошибки, допускаемые должностными лицами в процессе заполнения ПТС;
  • значительный износ авто приводит к снижению его мощности.

Чтобы доказать, что мощность авто меньше, придется заказывать техническую экспертизу. Обращаться с этим вопросом придется только в специализированные организации, обладающие нужной лицензией. Как только нужные изменения будут внесены в базу данных ГИБДД, нужно запросить справку, которая далее передается работникам ФНС.

Дополнительно снизить мощность можно путем покупки менее мощного автомобиля.

Переоформление авто на льготника

Как уйти от транспортного налога без использования мощности машины? Для этого можно переоформить свое имущество на другого человека, который имеет право пользоваться льготами при уплате этого сбора. Льготники определяются не только федеральным, но и местным законодательством.

Стандартно не уплачивается налог на машину следующими гражданами:

  • инвалиды, но для них предлагается освобождение исключительно при условии, что они управляют специальными машинами, переоборудованными под их ограниченные возможности, а также такое авто нужно купить с помощью средств социальной службы;
  • пенсионеры во многих городах могут рассчитывать на значительную скидку в процессе уплаты этого сбора.

Как уйти от транспортного налога с помощью льготников? Для этого любой гражданин может переоформить свое авто на человека, который может получить освобождение от уплаты сбора. Но при этом надо доверять данному гражданину, чтобы он не присвоил себе транспортное средство. Наиболее часто переоформляется авто на родителей, которые уже находятся в пенсионном возрасте, поэтому могут рассчитывать на существенную скидку.

Прописка в другом городе

В процессе расчета транспортного сбора учитывается тариф, который устанавливается местными властями каждого города. Как уходить от налога? Для этого можно оформить постоянную или временную прописку в другом регионе, где используется низкий тариф.

Наиболее часто такой уловкой пользуются москвичи, так как в столице применяется значительный по размеру тариф. Они часто оформляют прописку в другом регионе, где проживают их близкие родственники. Это позволяет им уплачивать не слишком значительную сумму средств в бюджет государства за свои автомобили.

Способы снижения имущественного сбора

Если у человека имеется какое-либо имущество, официально зарегистрированное на него, то ему приходится ежегодно до 1 декабря каждого года уплачивать в бюджет определенную сумму средств. Ее размер зависит от кадастровой стоимости имеющегося имущества. Уплачивается сбор за квартиры, комнаты, доли в жилье, дома или другие аналогичные объекты.

Как уйти от налога на имущество? Для снижения данного сбора могут использоваться разные методы, но не все они являются законными. Если человек не желает уплачивать крупную сумму средств за свое имущество, то желательно пользоваться только законными способами, а иначе придется столкнуться с негативными последствиями.

Как уйти от налога за квартиру? Чтобы ежегодно не перечислять государству существенную сумму средств, можно воспользоваться следующими законными и простыми уловками:

  • переоформление недвижимости на человека, который является льготником по федеральному или региональному законодательству, причем обычно скидка имеется у пенсионеров, инвалидов, ветеранов труда и других граждан, но для получения актуальной информации целесообразно обратиться в отделение соцзащиты конкретного региона;
  • использование вычета, причем если у человека имеется лишь небольшая доля в квартире или доме, то он вовсе может получить освобождение от уплаты сбора;
  • оформление жилого объекта в качестве места для ведения предпринимательской деятельности, что приведет к необходимости уплачивать сбор только компании, которая пользуется данным помещением для своей работы;
  • смена вида использования объекта.

Наиболее простым способом считается оформление жилья на льготника, который должен являться близким родственником гражданина. Другие методы считаются достаточно рискованными и специфическими. Но при этом учитывается, что льгота государством предлагается только на один объект недвижимости.

Как уйти от налога при продаже квартиры?

Если человек продает свое имущество, то ему приходится уплачивать крупную сумму средств в бюджет, так как с полученного дохода перечисляется 13%. Например, если гражданин продает свою квартиру за 2,4 млн руб., то из полученной суммы уплачивается в бюджет 312 тыс. руб. Эта сумма считается значительной, поэтому у граждан возникает вопрос о том, как уйти от налога при продаже дома или квартиры. Для этого можно пользоваться следующими способами:

  • оформление вычета, который составляет 1 млн руб., поэтому если продается объект по меньшей стоимости, то вовсе не возникает необходимость уплачивать сбор;
  • не требуется уплачивать налог с продажи, если жилье принадлежало человеку больше трех лет, но это относится только к ситуации, когда квартира или дом были получены на основании безвозмездной сделки, представленной дарением или переходом по наследству;
  • если квартира была куплена, то не придется уплачивать сбор от ее продажи, если она принадлежала продавцу больше пяти лет;
  • если у продавца имеются документы, которые подтверждают его траты на покупку недвижимости, то ему придется уплачивать сбор только с разницы в цене, поэтому если продается квартира дешевле, то вовсе не придется перечислять в бюджет какую-либо сумму средств.

Многие люди, желая уйти от уплаты сбора, намеренно в договоре купли-продажи снижают стоимость квартиры. Сейчас этот способ не действует, так как если продажная цена слишком низкая, то сотрудники ФНС в процессе расчета используют кадастровую цену, поэтому продавцу недвижимости все равно приходится уплачивать сбор. Если разобраться в том, как уйти от налога при продаже квартиры, то можно значительно снизить налоговую нагрузку.

Как не платить средства за сдачу жилья в аренду?

Если у человека имеется несколько объектов недвижимости, то часто он принимает решение одну квартиру сдавать в аренду для увеличения своего дохода. Но при этом важно выполнять процедуру официально, для чего между арендодателем и арендатором заключается официальный договор. С получаемого дохода гражданин должен уплачивать сбор, но часто у арендодателей возникает вопрос о том, как уйти от налогов при сдаче квартиры в аренду.

Чтобы не уплачивать сбор, можно пользоваться только двумя способами:

  • нелегальная сдача недвижимости в аренду;
  • правильное заключение договора с арендатором.

В первом случае сделка не регистрируется в Росреестре. При этом все равно имеется возможность составить договор с арендатором. При таких условиях возникают определенные риски для владельца недвижимости, так как если арендатор не заплатит средства или вовсе нанесет ущерб имуществу гражданина, то взыскать с него деньги даже через суд будет невозможно. Дополнительно если о такой деятельности станет известно сотрудникам ФНС, то владелец жилья будет привлечен к ответственности.

Можно ли уйти от налога законно? Арендодатель может на законных основаниях снизить размер сбора, если будет грамотно составлен договор. Налог уплачивается только за год, поэтому если соглашение будет составлено с арендатором на меньший срок, то арендодатель может не перечислять в ФНС сбор. Такой контракт можно составить с помощью нотариуса или самостоятельно. Этот договор регистрируется в Росреестре, причем такой способ имеет много плюсов. Отношения между двумя сторонами будут официально оформлены, поэтому при возникновении разных проблем можно будет легко обратиться в суд для отстаивания своих прав.

Как уйти от налогов ИП?

Если человек занимается предпринимательской деятельностью, то ему приходится уплачивать в ФНС налоги, причем их размер зависит от выбранного режима налогообложения и получаемой прибыли. Как уходить от налогов индивидуальным предпринимателям? Способ, позволяющий снизить сбор, зависит от того, какая система для расчета налога используется. Поэтому учитываются следующие нюансы:

  • если используется УСН, то уплачивается сбор либо со всего дохода, либо только с чистой прибыли, поэтому для снижения налога целесообразно выбирать систему УСН «Доходы минус расходы», после чего увеличиваются расходы на ведение деятельности;
  • при УСН снизить налоговую базу можно только на расходы, которые являются обоснованными и подтвержденными официальными документами;
  • если выбирается для работы ЕНВД, то снизить размер сбора можно только путем уменьшения физического показателя, например, если ИП занимается розничной торговлей, то выбирать для этой деятельности нужно только небольшое помещение;
  • невозможно каким-либо образом снизить стоимость патента, поэтому если используется ПСН, то предприниматель не сможет повлиять на цену данного документа;
  • при применении ОСНО можно снизить размер налога на прибыль путем повышения других расходов.

Если же предприниматель начнет пользоваться какими-либо незаконными методами, то ему придется столкнуться с негативными последствиями. За попытки ухода от уплаты налога применяется не только административная, но и уголовная ответственность.

Особенности для компаний

Даже владельцы разных фирм задумываются о том, как можно уйти от налогов. Они обычно желают снизить размер НДС и сбора на прибыль. Для этого можно пользоваться следующими законными уловками:

  • покупка оборотных средств, в результате чего весь полученный доход будет учтен в расходах, а также это приведет к расширению производства и увеличению мощности компании;
  • увеличение расходов фирмы, что непременно ведет к снижению доходов и налоговой базы, в результате чего компания перечисляет в бюджет государства небольшую сумму средств, хотя обычно такая ситуация является основанием для проведения внеочередных налоговых проверок;
  • обналичивание денег, хотя такой метод является незаконным, а также такие махинации часто приводят к проверкам со стороны сотрудников ФНС;
  • вывод денег в офшорные зоны, но это возможно только при реализации внешнеэкономических сделок;
  • снижение НДС за счет получения вычетов.

Практика показывает, что покупка оборотных средств не приносит какой-либо ощутимой выгоды непосредственному владельцу компании. Поэтому обычно предприниматели пользуются другими, но законными методами, позволяющими сэкономить на налогах.

Каждый человек желает знать, как уходить от налогов законными методами. Пользоваться разными уловками могут люди, уплачивающие налог на имущество или НДФЛ, а также имеются некоторые способы, позволяющие снизить сборы предпринимателей и владельцев бизнеса.

Желательно пользоваться исключительно законными и проверенными методами, так как если будут применяться незаконные махинации и схемы, то это может привести даже к уголовному преследованию. Предприятия, обманывающие сотрудников ФНС, вынуждены уплачивать крупные штрафы, а также нередко это приводит к приостановке их деятельности. На самом деле существует много способов, с помощью которых законно можно снизить размер уплачиваемых взносов, и при этом можно не волноваться о негативных последствиях.

С 2015 года налоговая служба перешла на автоматизированный риск-контроль, в основе которого лежит зеркальное отражение каждой сделки (операции) у продавца и покупателя. Это стало возможно с введением расширенного электронного декларирования посредством разработанной автоматизированной системы контроля НДС-2. Данная система позволяет на первоначальном этапе, с момента представления декларации по НДС, выявлять нарушения, в связи с чем под пристальное внимание налоговых органов попадают только схемные расхождения.

С момента приёма декларации по НДС происходит автоматизированный учёт и сопоставление записей, по результатам, при выявлении несоответствий налогоплательщикам направляются автотребования для представления пояснений. По результатам отработки представленных пояснений остаются разрывы, в которых налоговым органом усматриваются признаки получения необоснованной налоговой выгоды. В отношении таких налогоплательщиков, сформировавших «сложные» расхождения, налоговыми органами в рамках камеральных налоговых проверок проводятся мероприятия налогового контроля в соответствии со ст. 31, 82, 86, 88, 90, 92, 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (осмотры, допросы, истребование документов у плательщика, у контрагента и т.д.).

Таким образом, с помощью АСК «НДС-2» по результатам анализа выявляемых нарушений в рамках камеральных налоговых проверок налоговой отчётности по НДС, установлены основные виды схем ухода от уплаты НДС, которые можно поделить на следующие четыре основных типа.

1-я схема, когда налогоплательщики пытаются заявить вычет по одной счет-фактуре в разных налоговых периодах.

Следует отметить, что данную ошибку нельзя совершить случайно, это действие наверняка является умышленным в целях увеличения вычета по НДС. Данное нарушение легко устанавливается с помощью программного комплекса «АСК НДС-2»;

2-я схема, когда налогоплательщики в налоговой отчётности за текущей налоговый период пытаются заявлять вычет по счетам-фактурам, выписанным более трёх лет назад.

Согласно положений ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трёх лет после принятия на учёт приобретённых налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезённых им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Начиная с 2018 года, налогоплательщики могут заявлять счёт-фактуры, датированные с 2015 года и поиск таких счёт-фактур будет происходить в автоматическом режиме, так как налоговые декларации по НДС с 2015 года представляются в электронном виде.

Таким образом, данное нарушение также легко отслеживается и применяются меры по ее пресечению.

3-я схема по наращиванию цены товара (работ, услуг) посредством привлечения в цепочку взаимоотношений подставных фирм, обладающих признаками «транзитных» организаций.

Недобросовестный налогоплательщик формирует фиктивный документооборот, для чего привлекает взаимозависимое лицо в качестве посредника для приобретения товаров или работ у третьих лиц, либо, наоборот, для продажи продукции налогоплательщика третьим лицам. При этом расчёты проводятся в безналичном порядке, в целях легализации сделки. Единственное предназначение третьих лиц — искусственно увеличить цену, чтобы Общество имело право отразить якобы произведённые расходы в налоговой отчётности, уменьшив доходы от реализации, и заявить вычеты по НДС. В ходе проведения камеральных налоговых проверок в отношении всех заявленных контрагентов проводятся мероприятия налогового контроля по исследованию вопросов подтверждения реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также проверяется вопрос подконтрольности (взаимозависимости) контрагентов, свидетельствующих о согласованности действий участников сделки, по результатам следует отказ в применении данных налоговых вычетах, применяются меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

4-я схема по созданию искусственных налоговых вычетов, по товарам (работа или услугам), приобретённым у контрагентов, применяющих специальные налоговые режимы или выполненные своими силами.

Данная схема является самой распространённой. Налогоплательщик приобретает товар (работы, услуги) у контрагента, применяющего специальный налоговой режим, при этом возможность уменьшить налоговую базу по НДС по понесённым расходам в данном случае отсутствует, т.к. спецрежимщик не является плательщиком НДС. С целью минимизации налоговых обязательств, налогоплательщик фиктивно заключает договор с взаимозависимым лицом, который фактически является фирмой «однодневкой», применяющей общий налоговый режим, на поставку данного товара (работ или услуг), который выступает промежуточным звеном в данной сделке.

Аналогичная ситуация прослеживается по операциям, выполняемым налогоплательщиком своими собственными силами. Налогоплательщик фиктивно заключает договор с взаимозависимым лицом, который фактически является фирмой «однодневкой» применяющим общий налоговый режим, по выполнению работ или услуг, которые сам плательщик уже осуществил самостоятельно. Данная схема часто применяется плательщиками, участвующими в исполнении государственных контрактов.

В целях избежания претензий и спорных ситуаций со стороны налоговых органов, налогоплательщикам необходимо:

— отказаться от использования схем получения необоснованной налоговой выгоды;

— внимательно заполнять налоговую отчётность, направляемую в налоговый орган;

— при выборе контрагентов, исследовать вопросы не только о регистрации и постановке на налоговом учёте, но и иную информацию, характеризующую контрагента, как реально действующего плательщика, т.е. проявлять должную осмотрительность (использование сайта Федеральных арбитражных судов Российской Федерации, проверка по электронным сервисам на сайте ФНС nalog.ru и т.д.), формировать досье.

По итогам 2017 года при отработке расхождений, выявленных ПО «АСК НДС-2», дополнительно поступило в бюджет (сохранено в бюджете) 95 млн. руб.

«До Москвы далеко — оттуда не видно». Так думают многие бизнесмены на Дальнем Востоке, применяя различные схемы по уходу от налогов. В основном устаревшие. Итог таких махинаций один — налоговики доначисляют недостающие суммы, суды эти решения поддерживают. Но предприниматели отдавать положенное по закону не спешат, затягивая процессы в судах и обращаясь к общественникам. Ну а те кричат на всех углах, что «бизнес продолжают кошмарить». Умалчивая, как все происходит на самом деле. «КП» решила разобраться в хитроумных налоговых схемах и сути налоговых споров.

Схема № 1. Фиктивный НДС

Главная отрасль на Дальнем Востоке — рыбная. Она же и самая криминальная. Поэтому здесь не обходится без «классики» воровства бюджетных средств — создание фиктивного налога на добавленную стоимость (НДС). Закупка сырья обычно происходит у тех, кто применяет упрощенные режимы налогообложения, в том числе единый сельскохозяйственный налог. Но чтобы не платить НДС, между такими поставщиками и предпринимателями ставятся прокладки, которые и рисуют НДС для своих заказчиков.

Одно из последних дел — камчатской предпринимательницы Валентины Ветчиновой. Как выяснил суд, она использовала фирмы-однодневки. Те имитировали хозяйственную деятельность, хотя на самом деле икра от производителя шла напрямую продавцу — то есть госпоже Ветчиновой. А та потом пыталась вернуть «нарисованный» НДС из бюджета. Суд признал такие действия неправомерными.

Схема № 2. Дорогие «однодневки»

С фирмами-«прокладками» связана и другая схема, которую продолжают использовать некоторые особенно ушлые предприниматели. К примеру, ООО «Морские Технологии» из Находки наращивало расходную часть по цепочке компаний-однодневок. Это позволяло выводить «излишнюю» прибыль из предприятия и тем самым уменьшать налогооблагаемую базу. При этом на суде представители компании на голубом глазу заявляли, что ФНС сама виновата — искушает компанию не платить налоги, разрешая регистрацию подобных компаний.

Примечательно, что прошло уже несколько лет, как налоговики поставили заслон подобным грязным делам. Сейчас фирмы «Рога и Копыта» и их зиц-председатели вычисляются на раз. Просто на Дальнем Востоке об этом пока не в курсе. За последние два года число фиктивных компаний снизилось в четыре раза. Но здесь еще не все идеально — закон запрещает налоговикам проводить проверку достоверности сведений при первичной регистрации компании. Поэтому выявлять однодневки можно только постфактум.

Схема № 3. «Оленеводы мы, а не строители»

Веселый случай произошел и в Якутии. Местная община коренных народов Гонам считалась аграрным предприятием и платила суперльготный единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Но потом (видимо, незаметно для себя) стала заниматься строительством и перевозками грузов (естественно, не на оленях). Это в принципе не запрещено, но лишь как дополнительный источник дохода. Доля реализации сельхозпродукции у общины снизилась до 1 — 3% в год. И суды были неумолимы — по закону эта доля должна быть не ниже 70%. Значит, налоги нужно заплатить полностью.

Схема № 4. Свои субподрядчики

Хитроумными себя считают и некоторые сахалинские предприниматели. Причем даже те, которые работают по госконтрактам. Так, компания «Армсахстрой» строила квартиры на бюджетные деньги. Но делала это не сама, а с привлечением субподрядчиков. К работам, естественно, привлекались только взаимозависимые лица. И, конечно же, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСНО). А те почему-то спокойно переносили то, что головное предприятие им не платило. То есть, «Армсахстрой» стал еще и крупным должником собственных «дочек». В будущем могло стать веской причиной для контролируемого банкротства. Ну если налоги совсем не захочется платить.

Проверка установила два факта. Первый — все работы общество выполняло собственными силами. То есть субподрядчики были номинальными. Второй — наращенная кредиторская задолженность является мнимой. В банкротство просто так уйти не удалось, имущество было арестовано, а возбужденное уголовное дело не удалось прекратить никак, кроме полного возмещения ущерба бюджету.

Схема № 5. «Прикинуться маленьким», или дробление бизнеса

Наверное, дальневосточные предприниматели считают, что именно так можно не только уйти от уплаты налогов, но и стать невидимыми для контролеров из Москвы. Не тут-то было. Информационные системы всех налоговых органов страны сейчас действуют по единым формулам. Поэтому выявлять подобные схемы можно как в столице, так и в мелких населенных пунктах по всей стране — хоть за тысячи километров от Кремля.

К примеру, камчатский бизнесмен Сергей Митюшин довел дробление собственного бизнеса до апофеоза. Он владеет автоцентром в Петропавловске-Камчатском. И чтобы не платить налоги, фиктивно сдал площади в аренду подконтрольным компаниям. Налоговая раскрутила этот клубок и доначислила предпринимателю 163 млн. неуплаченных в бюджет за несколько лет рублей. А предприниматель, в свою очередь, доказывает в судах обратное. Мол, заплатить в казну всего 6 млн. рублей с оборота в полтора миллиарда, — это, по его мнению, абсолютно нормально.

Еще один пример — с нефтегазового Сахалина. Там местный предприниматель Анатолий Змачинский придумал «гениальную» схему. Он владеет АЗС, но платить налоги по полной очень не хотел. Вот и придумал, что будет сдавать АЗС в аренду — естественно, взаимозависимым лицам. То есть бензин на заправки поставлял он сам, а продавали его уже другие люди. И чтобы попасть под льготное налогообложение (выручка — не более 60 млн. рублей в год), когда выручка приближалась к предельной величине, эти люди менялись. Договор аренды с одним расторгался и заключался с другим. Суд признал, что налоговая выгода была получена необоснованно.

Схема № 6. «Извините, не получилось»

На этот раз пример с Курил. Рыбокомбинат «Островной», который находится на Шикотане, стал печально известным в апреле 2016 года. Тогда во время «прямой линии» с президентом работники предприятия пожаловались, что им несколько месяцев не платят зарплату. Глава государства поручил разобраться с этим. Сразу после этого начались прокурорские проверки. Бывшее руководство оказалось на скамье подсудимых. Их обвинили в присвоении денег, предназначавшихся для выплаты налогов.

После шумихи вокруг комбината закрутились известные люди — сахалинский рыбопромышленник Олег Кан и бывший глава Приморского края Сергей Дарькин. Они даже выкупили долги предприятия у банков и ввели своих управляющих. Жизнь вроде стала налаживаться. Появились публикации о том, что вновь запущены производственные линии. Как выяснилось позже, это делали лишь дважды — в показательных целях.

Первое, что сделали инвесторы, это открыли новое юрлицо, оставив все долги перед бюджетом на старом. Затем производственную базу старое юрлицо за копейки отдало в аренду новому. В итоге выручку предприятие перестало получать вообще, а долги в бюджет начали не гаситься, а расти, увеличившись до 250 млн. рублей. А потом стали активно пользоваться новым инструментом — территорией опережающего развития (ТОР) «Курилы», которая дает налоговые льготы новым предприятиям, — и под эту сурдинку активно переводить туда все активы.

При этом вину за сложившуюся ситуацию новые владельцы предприятия, оказавшиеся неэффективными «реаниматорами», и поддерживающие их общественные деятели почему-то пытаются возложить на налоговую службу. Мол, они вставляют палки в колеса и мешают новым собственникам, якобы желающим вложить в компанию миллиарды рублей. Хотя представители ФНС просто настаивают на том, чтобы была восстановлена реальная, а не фиктивная экономическая деятельность должника. Ведь только это в будущем может помочь вернуть накопившиеся долги в бюджет.

Рис.: Катерина МАРТИНОВИЧ

ВМЕСТО ЭПИЛОГА

Схемы старые, и в большинстве случаев во многих регионах почти не применяются. Судебная практика такова, что предприниматели уже понимают свою ответственность и предпочитают не связываться с налоговиками. Но до Дальнего Востока эти новости, видимо, доходят с запозданием. И когда ФНС пытается привести в чувство зарвавшихся налогоплательщиков, те начинают активно сопротивляться. Хотя доказать свою правоту в судах у них не получается, платить в бюджет все равно не хочется. Почему-то легче потратиться на общественных защитников.

Например, якутские коренные народы придумали историю о том, что у них пытаются изъять их исконную землю для прокладки трубопровода «Сила Сибири». Звучит она красиво и правдоподобно. Но к реальности не имеет никакого отношения. А кому-то даже и придумывать ничего не приходится. К примеру, гендиректор сахалинского «Армсахстроя» Саркис Акопян является депутатом местного парламента. Поэтому он сам может строчить жалобы, которые так впечатляют уполномоченных по правам предпринимателей и других общественников.

К слову, административным ресурсом пытаются пользоваться почти все фигуранты перечисленных дел. И особенно активно — на Сахалине и Курилах. По мнению предпринимателей, налоговики абсолютно беспричинно давят на «честный» бизнес. Многие суды длятся по несколько лет. Бизнесмены, как могут, стараются оттянуть день расплаты. В итоге Федеральную налоговую службу завалили жалобами и обращениями за разъяснениями из прокуратуры, «ОПОРЫ России», аппарата бизнес-омбудсмена и даже от некоторых депутатов Госдумы. Вот только налоговых льгот по количеству жалоб и общественной активности в Налоговом кодексе пока не предусмотрено. Всем, кто применяет схемы по уплате налогов, придется заплатить их сполна.

Наверное, и поделом. Ведь такие предприниматели лишают денег не только федеральный, но еще региональный и муниципальный бюджеты. К примеру, львиную долю налога на прибыль (17% из 20%) компании обязаны перечислять в бюджет субъекта Федерации, ЕНВД и ЕСХН — в местную казну. А если прибыли нет, то нет и денег на различные, в том числе социальные нужды. То есть, придумывая хитроумные схемы ухода от уплаты налогов, такие бизнесмены обводят вокруг пальца не далекую Москву, а снижают благосостояние в первую очередь тех людей, что живут с ними рядом.

3. Фиктивное дробление бизнеса. Открывается несколько предприятий (юрлиц или ИП), которые ведут одинаковую деятельность и (все вместе или часть из них) применяют специальные, льготные налоговые режимы. А совокупный оборот этих компаний и количество сотрудников превышают максимально допустимые для упрощенной системы налогообложения (УСН). Налоговые инспектора расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учетом выручки всей группы взаимозависимых компаний.

Пример: у супругов был совместный бизнес в форме ООО. Единственный учредитель – муж. Компания работала по государственным контрактам и применяла УСН в течение двух лет. За это время выросли производство и численность сотрудников, а выручка превысила предельные значения для УСН. Тогда жена зарегистрировалась как ИП, фактически аффилированный с данной организацией. В ООО ликвидировали должность генерального директора, а управлять компанией (действовать от имени ООО) стала супруга. Часть работников перевели из ООО в ИП. На закупочных тендерах выиграло ООО, а на следующий год платежи по контрактам распределились между ИП и ООО. Часть контрактов просто перевели на ИП. После налоговой проверки ООО доначислили более 40 млн руб. НДС. Сейчас идет проверка ИП.

Иными словами: нельзя вокруг ООО, которое работает на общей системе налогообложения, создавать много юрлиц на специальных налоговых режимах, которые выполняют те же самые функции, что и главное ООО.

4. Маскировка сделок купли-продажи недвижимого имущества. Чтобы сэкономить на налоге на имущество, купля-продажа недвижимости оформляется в виде других сделок – как займы, вклады в уставный капитал и т. д. Предприниматели вместо заключения сделки купли-продажи вносят недвижимость в уставный капитал ООО и затем меняют состав участников, оставляя лишь нового владельца объекта. Получается, что недвижимость фактически передается от одного лица к другому. Или же предприниматели переводят объект на специальный режим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество.

5. Схемы с расчетами процентными векселями. Они до сих пор встречаются в разных видах, несмотря на высокие риски претензий налоговых органов. Например, компания часть выручки от продажи товаров или услуг переводит во внереализационный доход по ценной бумаге, который освобожден от НДС.

6. Оформление трудовых отношений с наемными сотрудниками как с самозанятыми. Так предприниматели пытаются сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. В 2019 г. был всплеск регистрации самозанятых, и Минфин уже пообещал проверить такие договорные отношения. Нужно помнить, что уклонение от уплаты налогов и страховых взносов предусматривает уголовную ответственность. Предприниматели, которые будут использовать эту схему в 2020 г., рискуют обрести проблемы в 2021 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *