Солидарная часть страховых взносов

Налоги в инфобизнесе

С 2012 года появились два новых термина в страховых взносах:

  • солидарная часть страховых взносов;
  • индивидуальная часть страховых взносов.

Для чего это было сделано? Чиновники решили разбить взносы, чтобы четко определить, какая часть будет использоваться только для текущих выплат, а какая – для выплат пенсий в будущем. Но это не значит, что индивидуальная часть будет лежать на вашем счете и ждать Вас до выхода на пенсию.

С 2014 года страхователи перечисляют взносы одной платежкой на КБК страховой части взносов. Разбиение страховых взносов на солидарную и индивидуальную части производится в самом Пенсионном фонде

Куда же идут наши страховые взносы сейчас и как их планируют выплачивать нам в будущем?

Начнем с индивидуальной части.

Индивидуальная часть страховых взносов переводится на персональный лицевой счет застрахованного лица. Она формирует нашу будущую пенсию.

Но эти деньги не хранятся на счетах. Страховая часть индивидуального счета идет на выплаты пенсий в текущий момент времени. Государство берет в долг эти средства и обещает вернуть их в будущем, когда настанет срок выхода на пенсию застрахованного лица.

Эта часть гарантирована государством, и мы ее будем получать независимо от того, что произойдет к тому времени с ценами на нефть или рынком ценных бумаг. Впрочем, обещания чиновников – это лишь обещания. Что произойдет на самом деле загадывать в России (да и в любой другой стране) в современном мире нельзя.

Накопительная часть пенсии, для тех, у кого она есть и кто ее решил себе оставить, никуда не расходуется и никому не выплачивается. Она остается нашей собственностью и должна в идеале увеличиваться, работая на финансовых рынках с помощью управляющей компании.

Эта компания должна ежегодно отчитываться, какую прибыль приносят нам наши деньги, увеличивая нашу будущую пенсию. Только гарантий, что накопительная часть будет только увеличиваться, никто нам не даст.

О том, что делать с накопительной частью страховых взносов, читайте статью «Накопительная часть страховых взносов в 2014 году: выбираем вариант».

Переходим к солидарной части.

Солидарная часть страховых взносов идет на счета Пенсионного фонда для текущих выплат. Они направляются:

  1. на формирование средств на выплату в фиксированной базовой величине трудовой пенсии;
  2. на выплаты социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, которые не подлежали обязательному социальному страхованию на день смерти;
  3. на другие цели, которые не связаны с пенсионными накоплениями.

Таким образом, солидарная часть полностью идет на выплаты нынешним пенсионерам и никогда не будут возвращена:

  • ни работникам, за которых эти взносы заплатили работодатели;
  • ни индивидуальным предпринимателям, которые перечисляют взносы за себя в виде фиксированных платежей.

Получается, что солидарная часть страховых взносов – эта не страховка для будущих пенсионеров, а дополнительный налог на бизнес. За счет него ПФР выплачивает пенсии и другие платежи в настоящее время.

При этом процент отчислений на солидарную часть страховых взносов будет зависеть от категории налогоплательщика, возраста работника или индивидуального предпринимателя, от суммы заработка работников и от того, начисляются ли дополнительные тарифы на зарплату сотрудников.

Здесь я приведу разбиение тарифов для индивидуальных предпринимателей, которые перечисляют взносы за себя красивого:

  • для доходов меньше 300 000 рублей (Таблица 1);
  • для доходов превышающих 300 000 рублей (Таблица 2).

Таблица 1.Распределение тарифов страховых взносов для ИП, нотариусов и адвокатов для доходов до 300 000 рублей. Кликабельно

Таблица 2. Распределение тарифов страховых взносов для ИП, нотариусов и адвокатов для доходов выше 300 000 рублей. Кликабельно

А также на солидарную и индивидуальную часть страховых взносов на 2014 год для тех страхователей, которые не относятся к льготникам и платят страховые взносы за работников только по основным тарифам (Таблица 3).

Таблица 3. Распределение тарифов страховых взносов за работников для общего тарифа 22%. Кликабельно

Как видно из таблиц 1 и 2, индивидуальная часть страховых взносов в 2014 году для ИП, нотариусов и адвокатов равна 16%, а солидарная – 10% независимо от возраста застрахованного лица. Только для тех, кто родился в 1967 году или позже и передал накопительную часть в управляющую компанию, индивидуальная часть состоит из страховой (10%) и накопительной (6%).

То же самое справедливо и для работников, доходы которых не превышают предельной величины базы для начисления страховых взносов. В 2014 году она составляет 624 000 рублей. Только солидарная часть будет меньше – 6% (Таблица 3).

С доходов, превышающих эту сумму, индивидуальная часть не начисляется и не переводится на лицевой счет застрахованного лица. Остается только солидарная часть (10%). Получается, что в общей сложности на солидарную часть высокооплачиваемых работников, работодатели отчисляют 16%, но с разных сумм.

Так, что зарабатывая больше, к своей пенсии мы ничего не добавляем, а занимаемся благотворительностью (вернее это делает наш работодатель), оплачивая текущие пенсии. Но не будем расстраиваться: помним — благотворительность улучшает карму любого человека.

Для остальных категорий налогоплательщиков Вы можете скачать тарифы страховых взносов на 2014 год с разбиением их на солидарную и индивидуальную часть страховых взносов прямо сейчас, кликнув по кнопке ниже:

Туда же включены и таблицы из статьи. Сравнивая таблицы, Вы убедитесь, что индивидуальная часть в большинстве случаях остается неизменной (16%), а солидарная изменяется. Но это не всегда именно так, есть и исключения.

Расчет страховых взносов с распределением на солидарную и индивидуальную часть страховых взносов смотрите здесь:

Солидарная система – основа пенсионного обеспечения

07 августа 2014 04:38

На вопросы корреспондента газеты МИГ отвечает начальник управления ПФ РФ по г. Биробиджану и Биробиджанскому району ЕАО Татьяна Заозерская

Вопрос: По телевидению прозвучало сообщение, что правительство намерено сознательно усилить солидарный характер пенсионной системы. В связи с чем принято такое решение?

Ответ: Российская пенсия состоит из 2 частей — страховой и накопительной. На накопительную часть, равно, как и на страховую идут страховые взносы работодателя, в общем размере 22%. Сам работник не вкладывает в пенсионное страхование ни копейки. Страховые взносы, которые работодатель переводит на лицевые счета работников идут на уплату пенсий нынешних пенсионеров. Когда настанет время молодым выходить на пенсию, она будет выплачиваться страховыми взносами их детей. В этом и заключается солидарность. Гражданин может распределять взносы, направляя их на страховую и накопительную части своей будущей пенсии (6 % на накопительную, 16 на страховую). Эта возможность предоставлена только гражданам 1967 года рождения и моложе. Старшее поколение имеет право только на страховую часть.

Вопрос: Есть страховая пенсия, есть накопительная, в чем разница между этими двумя пенсиями?

Ответ:
Страховая пенсия — это ответственность государства. Она формируется в Пенсионном фонде, гарантируется государством и ежегодно увеличивается миниум на уровень инфляции. То есть, страховая пенсия от инфляции полностью защищена. Накопительная пенсия — это ответственность частных компаний. Она не индексируется государством и не защищена от инфляции.

Вместе с тем наблюдается низкая эффективность накопительной составляющей, что отнимает деньги у граждан, как при формировании средств пенсионных накоплений, так и при назначении пенсионных выплат. Выгоду в данном случае получают только финансовые организации, не неся при этом никакой реальной ответственности перед гражданами. Решение государства не связано с дефицитом пенсионной системы и направлено на сознательное усиление ее социального характера.

В 2012 году вступил в силу Федеральный закон от 03.12.2011 № 379‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (далее – Федеральный закон № 379‑ФЗ), которым установлены новые тарифы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды. Каковы их размеры, а также какие еще новшества вносит Федеральный закон № 379‑ФЗ в порядок исчисления страховых взносов и проведения контроля за их уплатой, расскажем в данной статье.

Тарифы страховых взносов в 2012 году

Напомним, что тарифы страховых взносов устанавливаются в соответствии с Законом о страховых взносах и Законом о пенсионном страховании. Рассмотрим тарифы страховых взносов, уплачиваемых учреждениями физической культуры и спорта согласно новым редакциям указанных нормативных актов.

📌 Реклама Отключить

Для учреждений физической культуры и спорта, производящих выплаты физическим лицам. На основании ст. 58.2, внесенной в Закон о страховых взносах Федеральным законом № 379‑ФЗ, учреждения физической культуры и спорта, производящие выплаты физическим лицам, уплачивают страховые взносы по следу­ющим тарифам:

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса, %
Пенсионный фонд (ПФР) Фонд социального страхования (ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 22 2,9 5,1
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 10 0 0

При этом согласно ст. 33.1, внесенной в Закон о пенсионном страховании Федеральным законом № 379‑ФЗ, взносы в ПФР распределяются следующим образом: 📌 Реклама Отключить

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса, % На финансирование страховой части трудовой пенсии На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе
Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 22 22%, из них:

6% –солидарная часть тарифа страховых взносов,

16% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов

16%, из них:

6% – солидарная часть тарифа страховых взносов;

10% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов

6% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 10 10% – солидарная часть тарифа страховых взносов 10% – солидарная часть тарифа страховых взносов 0%

Солидарной частью тарифа страховых взносов называется часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования в соответствии с федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда денежных средств в целях выплаты в фиксированном базовом размере трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти, и в иных целях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании, не связанных с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством РФ. 📌 Реклама Отключить

Индивидуальной частью тарифа страховых взносов называется часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, включая специальную часть индивидуального лицевого счета, в целях определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством РФ.

Итак, обобщим основные изменения ставок тарифных взносов, действующих с 2012 года:

– общий размер ставок снижен с 34 до 30%;

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) страховые взносы не уплачиваются (ставка равна 0%);

📌 Реклама Отключить

– учреждения обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР с сумм, выплачиваемых физическим лицам, превышающих предельную базу для начисления страховых взносов (ставка равна 10%). Напомним, что в 2011 году страховые взносы с указанных сумм не уплачивались (старая редакцияп. 4 ст. 8 Закона о страховых взносах);

– страховые взносы в ПФР уплачиваются в разрезе сумм, поступающих на страховую и накопительную части, а также составля­ющих солидарную и индивидуальную части страхового тарифа.

Напомним, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.11.2011 № 974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.» предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2012 году составляет 512 000 руб.

📌 Реклама Отключить

Для учреждений, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II и III группы. В отношении указанных выплат в соответствии с новой редакцией п. 2 ст. 58 Закона о страховых взносах и п. 5 ст. 33 Закона о пенсионном страховании в 2012 году применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

Наименование фонда Тариф страхового взноса в 2012 году
ПФР, из них:
а) на финансирование страховой части трудовой пенсии, в том числе: 16%
– для лиц 1966 года рождения и старше 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
– для лиц 1967 года рождения и моложе 10% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
б) на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе 6% –индивидуальная часть тарифа страховых взносов
ФСС 1,9%
ФФОМС 2,3%

Для автономных учреждений физической культуры и спорта, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основным видом экономической деятельности которых является деятельность спортивных объектов или прочая деятельность в области спорта. Напомним, что автономные учреждения вправе применять упрощенную систему налогообложения, поскольку на них не распространяются ограничения на применение такой системы налогообложения, установленные пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 07.10.2011 № 03‑11‑06/2/140). 📌 Реклама Отключить

Указанными учреждениями в соответствии с п. 3.4, введенным Федеральным законом № 379‑ФЗ в ст. 58 Закона о страховых взносах, а также с п. 12, введенным Федеральным законом № 379‑ФЗ в ст. 33 Закона о пенсионном страховании, в 2012 году применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

Наименование фонда Тариф страхового взноса в 2012 году
ПФР, из них:
а) на финансирование страховой части трудовой пенсии, в том числе: 20%
– для лиц 1966 года рождения и старше 20%,из них: 4% – солидарная часть тарифа страховых взносов, 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
– для лиц 1967 года рождения и моложе 14%,из них:4% – солидарная часть тарифа страховых взносов, 10% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
б) на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе 6%
ФСС 0%
ФФОМС 0%

Новые штрафы за нарушения законодательства РФ о страховых взносах 📌 Реклама Отключить

Федеральным законом № 379‑ФЗ также внесены изменения в гл. 6 «Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение» Закона о страховых взносах, в частности:

– в новой редакции приведена ст. 46 «Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам»;

– добавлена ст. 46.1 «Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и закрытии счета в банке»;

– внесены изменения в ст. 48 «Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов».

Согласно новой редакции ст. 46 Закона о страховых взносах непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

📌 Реклама Отключить

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

В соответствии с новой ст. 46.1 Закона о страховых взносах нарушение плательщиком страховых взносов срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Также увеличился с 50 до 200 руб. штраф, взыскиваемый за отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов (новая редакция ст. 48 Закона о страховых взносах).

📌 Реклама Отключить Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Федеральный закон от 15.12.2001 № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *