Стандартный налоговый вычет

Содержание

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— до 18 лет;

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

  • является налоговым резидентом РФ;

  • имеет на обеспечении ребенка;

  • подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

1 400

На третьего и каждого следующего ребенка

3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

  • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

  • заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

  • в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

  • в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Способы получения стандартного налогового вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

  • свидетельство о регистрации брака;

  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

  • копии документов, подтверждающих право на вычет;

  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.

Что такое налоговый вычет

Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.

Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.

Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.

Группа стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:

  • На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
  • Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам

Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.

В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.

Группа социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:

  • Расходы на благотворительность
  • Расходы на лечение
  • Расходы на обучение
  • Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан

Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.

Тип вычета Условия получения Максимальная величина
За обучение – детский сад

– школа

-дополнительное образование взрослых

-дополнительное образование детей

На детей не более 50000 рублей

На взрослых, брата или сестру заявителя не более 120000 рублей

За лечение – лечение заявителя

Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет

Медикаменты по рецепту врача

Страховые взносы на добровольное медицинское страхование

Общее ограничение 120000 рублей

В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:

  • документы должны быть оформлены на заявителя
  • у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность

ВАЖНО! Возвратить налог можно в течение 3 лет с момента перечисления НДФЛ в бюджет

При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.

Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.

Приведем пример применения вычета на обучение.

Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей. Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2020 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы. Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:

  1. В случае, когда происходит продажа имущества
  2. При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
  3. Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций

Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.

Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей

Группа инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трех видов:

  1. В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
  2. В размере взноса на инвестиционный счет
  3. В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету

ВАЖНО! Каждый налогоплательщик единовременно может иметь только один инвестиционный счет

Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.

Какие еще бывают вычеты

Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:

  1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
  2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.

Группа вычетов Документы
Стандартные ü Заявление

ü Свидетельство о рождении детей

ü При необходимости справка об инвалидности

ü Справка с места учебы

ü Иные документы

Социальные

Имущественные

Инвестиционные

ü Справка 2НДФЛ

ü Копии документов об оплате

ü Копии документов, подтверждающих право на вычет

ü При необходимости – заявление на возврат средств

Профессиональный ü Заявление

ü Документы, подтверждающие расходы

Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.

Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.

Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

Вопрос 1

Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?

Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.

Вопрос 2

Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?

Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей

Ошибка

У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет. Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.

Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.

Что такое налоговые вычеты

При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

Размер стандартных вычетов на детей

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

Два способа получения вычета

Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

Полезные ссылки

Узнать о различных налоговых вычетах.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Прочитать о декларации 3-НДФЛ за 2013 год.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *