Страховые взносы в ПФР 22

Уплата страховых взносов в ПФР в 2020 году

8 740

Согласно Законодательству РФ, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Уплата работодателем страховых взносов в ПФР гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату страховой пенсии в будущем. Кроме того, взносами на обязательное пенсионное страхование сейчас финансируются выплаты пенсий нынешним пенсионерам.

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет 22% от взносооблагаемой базы.

  • Если база превышает величину предельной, то помимо 22% дополнительно уплачивается взнос по тарифу 10%.
  • Работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах, обязаны уплачивать дополнительные взносы.

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.

Другая категория плательщиков — самозанятое население, которые производят уплату страховых взносов только за себя, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен производить оплату отдельно по каждому основанию.

Тариф страховых взносов в 2020 году (в процентах)

В настоящее время статьей 22 Федерального закона № 167 от 15.12.2001 г. предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышает предельную величину. Если сумма выше положенного, то для базы сверх этой величины дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. С 1 января 2020 г. Постановлением № 1407 от 06.11.2019 г. была утверждена предельная база для исчисления взносов в размере 1292000 руб.

Тариф страховых взносов разделяется на солидарную и индивидуальную части. Из 22% страховых взносов на солидарную часть перечисляются 6%, с помощью которых нынешним пенсионерам выплачиваются фиксированные выплаты к страховой пенсии. На индивидуальную часть направляются оставшиеся 16%, которые распределяются в следующем порядке:

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

Отметим, что некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов на ОПС. Список таковых указан в ст. 427 Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 года N 117-ФЗ. К ним относятся, к примеру, организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, благотворительные организации, применяющие УСН и т.п.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2020 году

С 2013 года для некоторых категорий работников был введен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР. Такой доп. взнос перечисляет работодатель за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами. Уплата осуществляется ежемесячно, вместе с перечислением обязательных страховых взносов. Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 обеспечить проведение специальной оценки условий труда, по результатам которой будет установлен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР.

Условия труда подразделяются на 4 класса по степени опасности и вредности, для каждого из которых устанавливается свой процент дополнительных взносов:

  1. Оптимальные (0%);
  2. Допустимые (0%);
  3. Вредные (2% — 7%);
  4. Опасные (8%).

Таким образом, для рабочих мест с оптимальными и допустимыми условиями труда платить дополнительные взносы не требуется.

Если спецоценка работодателем не проводилась, то он уплачивает дополнительные страховые взносы в размере 9% за работников по так называемым Спискам № 1 и 6% — за работников Списка № 2 и «малых списков».

Суммы не облагаемые страховыми взносами

Существуют такие виды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. К ним относятся:

  • государственные пособия (по безработице, выплаты по обязательному соц. страхованию и т.д.);
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, увечьем, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, стоимости питания и т.д.
  • расходы на командировки работников в пределах РФ, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);

Полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, закреплен в ст. 422 НК РФ.

Отметим, что обложению страховыми взносами подлежат компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением работника, единовременная материальная помощь, денежные выплаты за работу в тяжелых, опасных, вредных условиях (кроме компенсации в размере, эквивалентном стоимости молока или других продуктов).

Страховые взносы в 2020 году за себя

Размер страховых взносов для самозанятых граждан, к которым относятся ИП, нотариусы, адвокаты и т.д., закреплены в ст. 430 Налогового кодекса:

  1. Если доход плательщика не превышает 300 тыс. руб. в год, то взнос в 2020 году составляет фиксированную сумму — 32448 руб..
  2. Если доход превышает 300 тыс. руб., к фиксированной сумме взноса прибавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взноса ограничена — не более восьмикратного фиксированного размера, то есть не более 259584 руб. в 2020 году.

Если предпринимательская или иная деятельность осуществлялась не полный год, то сумма страхового взноса устанавливается пропорционально количеству календарных месяцев и дней осуществления такой деятельности. Уплата взносов должна производиться в срок до 31 декабря текущего года, если доход самозанятого не превышает 300 тыс. руб. в год. Если доход выше этой суммы, то страховые взносы необходимо оплатить не позднее 1 июля следующего расчетного периода.

Реквизиты для уплаты взносов

С 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС). Плательщики страховых взносов должны указывать в платежном поручении реквизиты соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование. Графы платежного поручения заполняются следующим образом:

  • получатель платежа — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование;
  • ИНН и КПП налогового органа;
  • наименование банка получателя и номер счета в нем;
  • БИК банка;
  • КБК (коды бюджетной классификации).

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах РФ имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно воспользоваться сервисом, позволяющим сформировать платежное поручение, оплатить взнос, скачать квитанцию и распечатать ее.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

  1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
  2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
    • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

Просрочка по уплате страховых взносов в ПФР грозит работодателю значительными штрафами:

  • за неуплату начисленных сумм и грубые нарушения в учете доходов и расчетов, повлекшее занижение расчетной базы — штраф в размере 20% от недоплаченной суммы;
  • за умышленную неуплату и занижение базы — 40% от суммы.

Как страховые взносы в размере 22% распределяются в ПФР?

Цитата (РегинаГлавБух):Работодатель перечисляет в ПФР 22% и как эти страховые взносы распределяются в ПФР? Добрый вечер всем!
Общий тариф 22% распределяется следующим образом: 6% учитывается на фиксированную выплату (ФВ, ранее базовая часть пенсии). ФВ назначается при назначении страховой пенсии (СП) и право на нее у застрахованного лица (ЗЛ) наступило, т.е.с 2015 г. должны быть обеспечены три параметра: возраст (пока 55 лет женщины и 60 лет мужчины), страховой стаж с 2024г. не менее 15 лет (пока переходной период в 2015г. — не менее 6 лет с прибавкой ежегодно по одному полному году) и наличие с 2025г. не менее 30 пенсионных коэффициентов (баллов, пока переходной период на 2015г.было не менее 6,6 балла плюс 2,4 ежегодно до достижения 30 баллов). Будут эти последние два параметра отражены на ИЛС ЗЛ при достижении возраста, будет назначена страховая пенсия, если нет, то пенсии не будет Проценты 6% на ФВ на ИЛС ЗЛ не отражаются, а учитываются в солидарной части бюджета ПФР.
Из 22% оставшиеся 16% учитываются на ИЛС ЗЛ все 16%, если права на формирование накопительной пенсии (НП) с 2016г. при отсутствии заявления от ЗЛ не учитываются и из поступивших взносов рассчитываются ежегодно баллы для формирования прав на СП.
Если в 2014-2015г.г. ЗЛ писал в ПФР или ранее заявление на формирование НП, то из 16% на формирование СП учитывается 10% и 6% на НП, которые, как написали Вам выше, сам ПФР по заявлению учитывает, но пока не перечисляет в выбранный ЗЛ НПФ («заморозка»), а учитывает на СП.
Ранее перечисленные до 2014г. на НП (НЧ) 6% инвестируются в ГУК «Внешэкономбанке» у «молчунов» или в выбранном ЗЛ НПФ.до наступления права на СП, накопительная пенсия без назначенной страховой не будет назначаться по закону.
Прим.: ранее при действии ЕСН до 2010г. работодатель на общих основаниях перечислял в ПФР 20%, из которых 14% учитывались на ИЛС ЗЛ, что подтверждалось соответствующими ИС от работодателя, а 6% на БЧ также не учитывались на ИЛС и за них работодатель в ПФР не представлял ИС. Теперь также на ИЛС учитывается 16% из 22% уплачиваемых работодателем.

В 2018 году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках ОПС, будут идти на формирование страховой пенсии.

В декабре 2017 года был подписан Закон о перечислении всего индивидуального тарифа страховых взносов только на страховую пенсию до 2020 года. Напомним, что такое правило действует уже пятый год, начиная с 2014-го.

Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию), во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от общего фонда оплаты труда в счет будущих пенсий своих работников, в соответствии с принимаемым законом будут все направляться, как и сегодня, на формирование страховой пенсии. Взамен формирования пенсионных накоплений гражданам начисляется большее количество пенсионных коэффициентов, стоимость которых ежегодно индексируется. 📌 Реклама Отключить

Таким образом, застрахованные лица не теряют в размере отчислений на будущую пенсию: они просто идут в другую «копилку».

Так формируется будущая страховая пенсия нынешних работников. При этом страховые взносы, поступившие от работодателей, идут на выплату пенсий «действующим» пенсионерам.

Также стоит обратить внимание, что ограничение в перечислении страховых взносов только на страховую пенсию действует в отношении поступления новых взносов на накопительную пенсию от работодателя в рамках ОПС. Все сформированные ранее пенсионные накопления сохранены и продолжают «работать»: они могут инвестироваться с целью получения дохода и управляются сегодня ГУК («Внешэкономбанк»), частной УК или НПФ в зависимости от выбора гражданина.

Выплата средств пенсионных накоплений, если они были сформированы, производится, когда гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение страховой пенсии. Она может быть произведена в виде единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты и накопительной пенсии, которая выплачивается пожизненно.

📌 Реклама Отключить

Такие разъяснения дает ОПФР по Новосибирской области на своем сайте.

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно!) могут применять пониженные ставки. Но снижение касается только выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда, определяемым по итогам каждого календарного месяца.

База для начисления страховых взносов Ставка взносов в ПФР, в пределах лимита Ставка взносов в ФСС Ставка взносов в ФОМС
Выплаты в пользу физлиц, не превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца 22 процента 2,9 процента 5,1 процента
Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца 10 процентов 5 процентов

Поясняем, как будет считаться:

Работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Сколько же получится сэкономить? Если применяются обычные ставки, то взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб. А из-за того, что с части выплат взносы меньше, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб. Экономия составит 1930,5 руб.

Информации по новым ставкам пока очень мало, но вопросы уже вовсю задают. Ответим на некоторые из них.

Считать именно по месяцам? Не нарастающим итогом?

Да, считать надо каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

Если МРОТ в течение года изменят, то что-то изменится?

Нет, ничего не изменится. МРОТ берется на 1 января расчетного года.

Надо ли увеличивать МРОТ на районный коэффициент или другие надбавки?

Для расчета используется только сам МРОТ. Т.е. условия применения пониженных ставок одинаковы для всех регионов.

Почему вы пишете про то, что пониженные ставки взносов применяются с 1 апреля, ведь судя по закону они только с 1 января 2021 года?

Дело в том, что в законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) действительно вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

Нет, не касается, увы.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

А микропредприятия забыли?

Микропредприятия это разновидность малых, они есть в реестре МСП, поэтому применять пониженные ставки они могут.

А как считать совместитетелей? Делить МРОТ на 50%?

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник. Речь идет именно о выплате в календарный месяц.

Если отработан не полный месяц, работник был в отпуске или уволился. МРОТ считать по отработанным дням?

Судя по тексту закона считаются выплаты в адрес конкретного физлица в календарый месяц. И не важно, сколько дней он отработал, все равно от выплат ему надо отнимать один МРОТ.

📌 Реклама Отключить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *