Указание 3927 у

Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Какие особенности при формировании отчетности ломбардов? Куда и в какие сроки должна представляться отчетность?

Формируемая отчетность ломбардов имеет свои особенности, которые связаны со спецификой деятельности такой организации.

Правовое регулирование деятельности ломбардов

Деятельность ломбардов регламентируется Федеральным законом от 19.07.2007 г. №196-ФЗ «О ломбардах» (далее по тексту – Закон №196-ФЗ).

Ломбардом является юридическое лицо — специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (п.1 ст.2 Закона №196-ФЗ).

Важно!

Регулирование деятельности и надзор за деятельностью ломбардов осуществляется Банком России (п.3 ст.2.3 Закона №196-ФЗ).

Ломбард обязан выполнять предписания и запросы Банка России и представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и об органах управления ломбарда (п.8 ст.2 Закона №196-ФЗ).

Регистрация ломбарда

Перечень форм и сроки представления отчетности в Банк России

В силу ст.2.4 Закона №196-ФЗ ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов. Перечень форм и порядок их представления установлены Указанием ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и персональном составе руководящих органов ломбарда». Указанием ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У установлены сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами.

Важно!

Невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России (в том числе и непредставление отчетности) влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей (п.9 ст.19.5. КоАП РФ, постановления АС Западно-Сибирского округа от 27.01.2016 г. №А70-5208/2015, от 14.01.2016 г. №А70-5144/2015, Уральского округа от 24.09.2015 г. №Ф09-6405/15).

Систематизируем перечень отчетов ломбардов, представляемых в Банк России, в таблице:

Наименование формы ломбарда

Код формы

Периодичность представления и сроки

Отчет о деятельности ломбарда

ОКУД 0420890 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У)

— за I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;

— за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда

ОКУД 0420891 (Приложение №2 к указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У)

— по окончании календарного года,

— при изменении сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года или даты изменения сведений.

Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций

ОКУД 0420001
(Приложение №4 к указанию ЦБ РФ от 09.07.2016 г. №3719-У)

— за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Особенности подготовки форм отчетности ломбардов

Указанием ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У разъяснено, что при составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и III.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I-II, IV-V.

К отчету о деятельности ломбарда за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ломбарда.

Разъяснения порядка заполнения информации о видах и суммах операций с денежными средствами ломбардов приведены в информационном письме ЦБ РФ от 17.03.2016 г. №ИН-014-12/13.

Важно!

Отчетность о деятельности ломбарда, отчет о персональном составе руководящих органов, информацию о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций, необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) ломбарда (п.5 Указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У и п.4 от 30.12.2015 г. №3927-У).

Прочая отчетность, представляемая ломбардом

Ломбарды представляют налоговую (в т.ч. и формы 6-НДФЛ), бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. А в Росфинмониторинг ломбарды представляют специальную отчетность не реже 1 раза в три месяца (приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110).

Данная отчетность представляет собой информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (основание — Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ).

Статья актуальна на 27.05.2016

В соответствии с законодательством Российской Федерации, ломбардом является — специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (ст. 2 Федерального закона «О ломбардах» от от 19.07.2007г.).

В связи с тем, что ломбарды являются некредитными финансовыми организациями, их деятельность подвержена особому контролю со стороны государства. Это объясняется желанием государства обеспечить стабильность финансового рынка, а также защитить права и интересы потребителей финансовых услуг.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам:

+7 495 995-58-54

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам
в течение 15 минут! Каждому, кто оставит заявку или позвонит нам сегодня — консультация по любому вопросу бесплатно!

01

Шаг 1

Звоните по номеру
+7 (495) 995-58-54
или оставляете заявку 02

Шаг 2

Проводим
консультацию
бесплатно! 03

Шаг 3

Через несколько дней
всё будет готово!

Контроль за деятельностью ломбардов осуществляется Центральным банком РФ, который принимает нормативные акты, регулирующие деятельность ломбардов, ведет государственный реестр ломбардов; получает от ломбардов необходимую информацию об их деятельности, а также осуществляет надзор за выполнением ломбардами требований, обращается в суд с заявлением о ликвидации ломбарда и выполняет иные функции.

В целях обеспечения контроля за деятельностью ломбардов, законодательством устанавливается обязанность каждого ломбарда сдавать специальную отчетность.

Виды специальной отчетности ломбардов

Для ломбардов существует следующая специальная отчетность в Центральный банк России:

  • Отчет о деятельности ломбарда.
  • Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда.

Компания «Консалт-групп» поможет сдать все виды специальной отчетности ломбардов. В штате нашей компании имеются специалисты, обладающие специфическими знаниями в области деятельности ломбардов, и имеющие необходимые практические навыки в данной сфере.

Отчет о деятельности ломбарда

Одним из видов специальной отчетности является отчет о деятельности ломбарда, который предоставляется в Банк России.

Порядок предоставления такого отчета регулируется Федеральным законом «О ломбардах» и Указанием Банка России от 30.12.2015 N 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда».

Сведения, которые указываются в отчете о деятельности ломбарда, формируются на основании данных бухгалтерского учета, а также на основании данных учета займов.

В отчете о деятельности ломбарда отражаются сведения об:

  • общей сумме денежных средств, привлеченных ломбардом за отчетный период;
  • общем количестве договоров займа и кредитных договоров, заключенных ломбардом за отчетный период;
  • сумме задолженности по основному долгу по займам и кредитам, привлеченным ломбардом на конец отчетного периода;
  • и прочая информация в соответствии с законодательством.

Сроки сдачи отчета о деятельности ломбарда

Отчет о деятельности ломбарда предоставляется ежеквартально, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода, а также за календарный год дважды — не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

Форма отчета о деятельности ломбарда

Ломбарды обязаны представлять отчетность в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной подписью посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». При этом отчетность должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя ломбарда.

К отчету о деятельности ломбарда за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ломбарда, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Компания «Консалт-групп» предоставляет услуги по сдаче любой общей и специальной отчетности ломбардов, в том числе и специальной ежемесячной отчетности об операциях с денежными средствами в Банк России, установленной Указанием Банка России от 09.07.2015 №3719-У и квартальной отчетности в Росфинмониторинг.

Иные виды специальной отчетности ломбардов

Компания «Консалт-групп» предоставляет услуги по сдаче любой общей и специальной отчетности ломбардов, в том числе и специальной ежемесячной отчетности об операциях с денежными средствами в Банк России, установленной Указанием Банка России от 09.07.2015 №3719-У и квартальной отчетности в Росфинмониторинг.

Ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7500 тысяч рублей, до 1 февраля 2016 года представляют отчетность об операциях с денежными средствами за отчетные месяцы следующего квартала по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. С 1 февраля 2016 года (начиная с отчетности за февраль 2016 года) отчетность об операциях с денежными средствами представляется указанными организациями в соответствии с положениями Указания №3719-У. Отчетность об операциях с денежными средствами представляется не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Она представляется в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя.

04.06.2019 опубликовано Указание Банка России от 23 апреля 2019 г. № 5132-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 30 декабря 2015 года N 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда»

Вступает в силу с 15 06.2019г.

ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ:

Сроки и новый раздел VI

Отчет о деятельности ломбарда представляется:

за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года — не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода;

за календарный год дважды — не позднее 23 рабочих дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за квартал, полугодие, девять месяцев календарного года раздел VI не заполняется.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 23 рабочих дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и III.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I-II, IV — VI.

Подраздел 1. и 2 Раздел I

Внесены дополнительные реквизиты , в частности

ФИАС — сведения, указанные в Государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы

ресурс ФНС узнать код ФИАС — Уникальный номер адреса объекта адресации в государственном адресном реестре

Подраздел 3. Сведения о счетах ломбарда, открытых в кредитных организациях

добавлена графа 26.1

Остаток на счете на конец отчетного периода, тыс. руб.

(данный показатель должен быть равен графе «Остаток денежных средств на конец последнего квартала отчетного периода» строки «Расчетные счета» Раздела V. Информация об операциях с денежными средствами)

Раздел II

обновлена графа 34.1.

Сумма задолженности по основному долгу по предоставленным договорам займа, по которым наступил льготный месячный срок, но обязательства по которым не погашены на конец отчетного периода

(отражается сумма зай мов по договорам, указанным в графе 41.1)

добавлена графа 34.2

Сумма задолженности по основному долгу по договорам займа, по которым истек льготный месячный срок, но по которым обязательства не погашены или заложенное имущество еще не продано на конец отчетного периода

(отражается сумма зай мов по договорам, указанным в графе 41.2)

Добавлен пункт 1.6. Сведения о займах, предоставленных обособленным подразделением ломбарда

(раздельно по ОП (при наличии))

Подраздел 3. Информация о страховании рисков ломбарда

дополнен графой 67.1

Сумма оценки вещей, находящихся в ломбарде на конец отчетного периода, тыс. руб.

Требования к Отчету дополнены

Раздел VI. Основные показатели деятельности ломбарда по субъектам Российской Федерации

(заполняется при составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного год)

Заполнение Раздела VI изложено в дополнительном пункте 20 обновленного Порядка составления отчетности по форме 0420890 «Отчет о деятельности ломбарда» Указания №3927-У.

Форма отчетности 0420891 «Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда»
дополнена строками

2.9.1. Наименование должности (должностей), занимаемой (занимаемых) в органах управления иной организации (иных организаций)

2.9.2 Дата и номер решения (документа), предоставляющего полномочия в органах управления иной организации (иных организаций)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *