Входит ли в отпускные командировочные?

Содержание

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Как начисляются командировочные?

Порядок определения суммы отпускных

Расчет отпускных при наличии командировок

Итоги

Как начисляются командировочные?

Работнику, отправляющемуся в служебную поездку, должны возмещаться все связанные с ней расходы, включая затраты на проезд, проживание и т. д.

В связи с тем, что сотрудник отсутствует на рабочем месте с целью выполнения служебной задачи, работодатель обязан оплатить его труд за этот период в соответствии с величиной среднего заработка. Правила его расчета утверждены ст. 139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922.

Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом:

СДЗ = ДРП / КД,

где:

ДРП — начисленный за расчетный период доход;

КД — количество отработанных в расчетном периоде сотрудником дней.

Полученный результат умножается на количество дней командировки. Именно в такой сумме должен быть оплачен труд работника во время его вынужденной поездки.

Учитывается ли в расчете отпускных оплата работы в выходные дни в командировке разъяснила Е.Б. Гусева — эксперт КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно узнайте ответ на вопрос.

Подробности — в материале «Расчет среднего заработка для командировки».

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты. Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п. 5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

Формула для расчета среднего заработка за день:

СЗП = ДРП / 12 / 29,3,

где:

ДРП — доход за расчетный период;

12 — количество месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

См. пример расчета отпуска. А еще лучше — используйте наш калькулятор отпускных.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Расчет отпускных при наличии командировок

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Определение служебной командировки приводится в ст. 166 ТК РФ. Это поездка, осуществляемая работником по распоряжению его руководителя в течение определенного срока с целью исполнения служебной задачи вне места постоянной работы. То есть сотрудник покидает свое рабочее место, хотя и по служебным интересам. Таким образом, командировка отвечает критериям п. 5 постановления № 922 и является периодом, исключаемым из расчета отпускных. К этому же выводу пришел Минтруд в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608. Таким образом и сумма командировочных, выплаченных работнику за время командировки, не учитыается в расчете среднего заработка.

Отдельно нужно упомянуть доплаты, совершаемые работодателем при несоответствии выплачиваемого во время командировки среднего заработка окладу работника. В письме от 16.03.2016 № 14-1/В-226 Минтруд классифицирует эту доплату как часть зарплаты, начисленной за расчетный период, и она должна учитываться при вычислении суммы отпускных.

Наиболее часто допускаемые бухгалтерами ошибки при расчете отпускных рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к аналитической подборке.

Итоги

Вопрос исключения командировочных из расчета отпускных вызывает так много споров, потому как многие считают несправедливым приравнивание служебной поездки к отсутствию на работе. Однако нормы законодательства выступают здесь главным аргументом, а согласно указаниям Правительства и Минтруда РФ, именно исключение командировочных из базы при расчете отпускных является единственно правильным.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Включаются ли в расчет среднего заработка командировочные, оплаченные по окладу?

Спасибо большое, за ответ. Значит вс таки исключать? Много ссылок на статью Ковязиной, которая утверждает, что исключаются только суммы оплаченные по средней, а все что по окладу -входит в расчет..
Из авторитетных источников
Ковязина Н.З. — Минздравсоцразвития России
«Командировка — это такая же работа, работник не может от нее отказаться. Поэтому он не должен нести в связи с этим каких-либо материальных потерь. Во время командировки работнику гарантируется сохранение среднего заработка. Вместе с тем в положении об оплате труда можно, например, предусмотреть, что при направлении сотрудника в командировку в случае, когда средний заработок оказывается меньше, чем выплаты в соответствии с окладом, ему производится доплата до уровня заработной платы как за фактически отработанное время. Это планируется закрепить в новой формулировке ст. 168 ТК РФ».
Но не забудьте, что если средний заработок меньше оклада, а командировка оплачивается по окладу, то доплата до размера оклада облагается всеми «зарплатными налогами» точно так же, как зарплата, и учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли <18>.
Оплата времени командировки по окладу влияет впоследствии и на расчет среднего заработка. Время такой командировки, если оно попадает на расчетный период, и выплаченная за это время сумма не исключаются при расчете среднего заработка не исключаются при расчете среднего заработка <19 Пункт 2 Положения N 922.>.
Так нам объяснили в Минздравсоцразвития России.
<16> Статья 167 ТК РФ.
<17> Статьи 8, 9 ТК РФ.
<18> Пункт 1 ст. 210, п. 25 ст. 255, п. 1 ст. 236 НК РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184; Письмо Минфина России от 26.09.2008 N 03-03-06/1/548.
<19> Пункт 2 Положения N 922

Многие сотрудники думают, что в отпуске и командировке получают меньше, чем должны по окладу. Это подчас становится причиной конфликтов, но, к сожалению, работодатели не могут что-либо изменить. Закон строго регламентирует начисление среднего заработка, и бухгалтерия обязана вести расчет в соответствии с нормами. Давайте рассмотрим, что же приводит к спорам.

Итак, средний заработок — это средняя заработная плата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем, за год. Согласно ст. 139 ТК РФ, учитываются все виды выплат, имеющиеся в компании. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитывается оклад, зарплата за сдельную работу и т.д.

Существует 5 ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата оставшегося отпуска при увольнении, командировка, обучение и проведение медосмотров, периоды для беременных женщин и людей с семейными обязанностями (пособие по уходу за ребенком, перерывы для кормления), а также выходное пособие при увольнении. Порядок расчета во всех ситуациях един кроме отпускных. Рассмотрим самые частые случаи — отпуск и командировка.

📌 Реклама Отключить Отпускные — один из наиболее сложных вопросов, потому что закон говорит об одном правиле начисления, а реалии показывают другое. В итоге учитывать приходится и существующие нормы, и фактическое положение дел. Трудовой кодекс РФ фиксирует, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании — право определять, когда его давать. Если четко следовать букве закона, работодатель должен составить график отпусков и отправить человека сразу на все 4 недели. В таком случае потерь в среднем заработке почти нет.

Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно всем, но, парадокс, не предусмотрено законом. С появлением длинных январских каникул люди стали меньше использовать отпуск и чаще делить его на части. Такая практика очень заметна в офисных компаниях. Работодатель обязан давать отпуск в календарных днях, а зарплата считается в рабочих. Когда сотрудник берет для отдыха 5 рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если брать отпуск на календарную неделю, то и выплата больше.

📌 Реклама Отключить

Если зарплата сотрудника 50 тыс. рублей, то с понедельника по пятницу в обычном режиме он заработает 11,9 тыс. рублей. Но взяв отпуск на эти 5 рабочих дней, доход надо поделить на 29,3 календарных дня (на основании ст. 139 ТК РФ), и тогда за это время он получит лишь 8,5 тыс. рублей. А вот взяв отпуск на 7 календарных дней, он получит около 11,95 тыс. рублей. Те же деньги, что и получил бы он, работая, при этом в отпуске он находится то же время.

Второй известный случай — командировки. Часто сотрудник теряет в деньгах, если его направляют в другой город. Особенно разница видна в месяцы, когда меньше всего рабочих дней, — январь, февраль, май. Человек работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок, и он может быть меньше, чем «стоимость» рабочего дня по окладу. В командировке средний заработок считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчете учитывают оклад, премии, надбавки, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят больничные, отпуск, отпуск по уходу за ребенком, командировки и выплаченные за это суммы.

📌 Реклама Отключить

Совсем иной картина может быть, если кроме оклада есть премия. Она включается в средний заработок. Но у кого-то премия включается единоразово в один месяц, у кого-то пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании, и может сильно влиять на средний заработок. Представьте, человек месяц работал в офисе, а остальное время в году был в командировке. Его премия равна годовому окладу и включена в один месяц, а средний заработок за 1 день составил около 109 тыс. рублей.

Получая средний заработок, кто-то приобретает, а кто-то теряет. Так думают многие, но на самом деле это не так. Расчет — многоплановая задача, особенно при наличии командировок и премий, и зависит от многих факторов и законодательных правил.

Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник находился в командировке, алгоритм вычислений выплаты меняется.

Как командировка влияет на размер отпускных

Рабочие поездки не влияют на продолжительность трудового года гражданина. Отпуск предоставляется по утвержденному графику, независимо от наличия командировок.

Месяцы, на которые пришлись рабочие поездки, учитываются в расчетном периоде по правилу замены. Применяется следующая формула:

Количество рабочих дней × 29,3 / Количество дней в месяце

В соответствии со статьей №121 ТК РФ при подсчете отпускных учитывается не только фактически проведенное сотрудником время на рабочем месте, но и периоды, когда сохраняется его должность. Это время, когда работник:

  • получает больничные начисления, компенсации за травмы, пособие по беременности и родам и иные начисления из ФСС;
  • не трудится по вине руководителя;
  • неправомерно отстраняется, лишается возможности работать;
  • находится в командировке.

ВНИМАНИЕ! Из расчетного промежутка исключаются прогулы и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Нужно ли включать выплату командировочных в средний заработок

Не все выплаты учитываются при расчете среднего дохода. Применяются в подсчетах только трудовые начисления. К ним относятся:

  • заработная плата;
  • премии, регламентированные положениями трудового договора или локальных актов предприятия;
  • денежные средства, выдаваемые сотруднику в качестве компенсации.

Не принимаются в расчет среднедневного заработка:

  • материальная помощь;
  • деньги, выданные на оплату питания, проживания, проезда, топлива;
  • пособия по больничным листам, включая декретные;
  • отпускные по уходу за детьми до 1,5 лет;
  • оплата труда по усредненной зарплате.

Усредненный заработок вычисляется по правилам, которые размещены в Постановлении Правительства РФ №922 и ст. 139 Трудового кодекса РФ. Применяется следующая формула:

Зарплата за год / 12

ВАЖНО! За время рабочих поездок гражданин получает усредненный доход. В связи с этим командировочные не входят в расчет отпускных.

Пример расчета отпускных, если были командировки

Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:

Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска

Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:

540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.

Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:

СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:

  • СД – суммарный доход за год;
  • ПОМ – полностью отработанные месяцы;
  • 29,3 – фиксированное значение;
  • ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
  • ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
  • ДО – длительность оформляемого отпуска.

Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:

  • ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
  • командировочные дни в апреле – 14;
  • отпуск – 20 суток.

Тогда сумма выплаты составляет:

С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.

Правовое регулирование

В письме Министерства труда России №14-1/В-608 рассматривается вопрос о том, входит ли командировка в расчет отпускных. Время труда в служебных поездках оплачивается по средней дневной зарплате. Поэтому деньги, полученные гражданином в счет оплаты труда во время служебной поездки, не принимаются во внимание при вычислении величины отпускного вознаграждения.

Входит ли командировка в расчет отпускных

Когда командировочные входят в расчет отпускных — пример оплаты отпуска, если были командировки

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Как влияет?

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Входит ли командировка в стаж?

В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.

Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.

Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

Учитываются ли дни в расчетном периоде?

За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

Включается ли оплата расходов в средний заработок?

Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

  • Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
  • Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
  • Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

СДЗ = Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

Человек был принят на работу 01.02.2018. 26 января 2019 года он хочет пойти в отпуск на две недели. Расчетное время с 01.02.2018 по 31.12.2018, то есть 11 месяцев. Ежемесячная зарплата состоит из оклада и составляет 50000.

В апреле работник был в командировке 21 день. За это время он получил оплату 30000, зарплата за апрель составила 15000.

Апрель считается неполным, поэтому для него вычисления отработанных дней проводится по особым правилам.

Расчет:

Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.

Служебная командировка влияет на размер отпускных: время нахождения в служебной поездке не учитывается в расчетном периоде, а полученная за это время оплата не включается в исчисление заработка.

При этом подобные поездки никак не влияют на длительность отпускного стажа, за время нахождения в ней работник получает дни отпуска по тем же правилам, что установлены для прочих случаев.

Какие периоды не включаются в расчетный период — подробно рассказано в данном видео:

Что входит в средний заработок

Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д. При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Это, конечно, общая формулировка. Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.

Сразу оговоримся, что в данном случае не рассматривается порядок расчета среднего заработка для целей определения сумм пособий, а также составления справки в службу занятости.

Что входит в среднюю заработную плату

Так, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? В первую очередь зарплата. Причем во всех ее «проявлениях». Иначе говоря, зарплата, начисленная работнику (пп. «а»-«в» п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

  • за отработанное время по тарифным ставкам, окладам;
  • за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции или в виде комиссионного вознаграждения.
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам – за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
  • выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;
  • премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.

Что не входит в расчет средней заработной платы

Для расчета средней заработной платы не учитываются выплаты, не имеющие отношения к системе оплаты труда, в том числе социального характера. Иными словами суммы, не соответствующие понятию «заработная плата», прописанному в ТК РФ (ст. 129 ТК РФ). Это материальная помощь, оплата стоимости питания работникам, проезда, обучения (п. 3 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922), доплата до среднего заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности (Письмо Минтруда от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105 ) и др.

Учитываются ли отпускные при расчете среднего заработка и командировочные

Отпускные не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку выплачиваются за исключаемый период – время ежегодного отпуска (пп. «а» п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351 ).

А если вас интересует, входят ли командировочные в расчет среднего заработка, то с ними ситуация такая же, как и с отпускными. Не входят, так как время нахождения в командировке относится к исключаемым периодам (Письмо Минтруда от 13.08.2015 N 14-1/В-608 ).

Для расчета среднего заработка вы можете воспользоваться нашим Калькулятором.

Учитываются ли при расчёте превышения средней заработной платы руководителя, его заместителей отпускные и средний заработок в командировках?

Принимаю Ваш комментарий, минус абсолютно заслуженный. Позвольте скорректировать свой ответ.

В соответствии с п. 5 Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

То есть работник освобождается от работы в связи с выполнением служебного поручения вне места постоянной работы и за ним сохраняется средний заработок.

Таким образом, время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения к работе в период командировки ввиду необходимости, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка.

Об этом указал также

Минтруд России в своем Письме от 13.08.2015 N 14-1/В-608. Вопрос: О расчете среднего заработка при направлении в служебную командировку работника, привлекаемого в период командировки к работе в выходные или нерабочие праздничные дни.

То же касается и отпускных.

отпуск это период в течение которого за работником сохраняется средний заработок.

Ст. 114 ТК

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

В соответствии с п. 5 Постановления № 922 от 24.12.2007г. отпускные также исключаются для расчета средней заработной платы.

Вопрос: О расчете среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска.
(Письмо Минтруда России от 15.04.2016 N 14-1/В-351)

В соответствии с пунктом 5 Положения при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, в том числе если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации.
Таким образом, из расчетного периода исключаются дни отпуска, то есть когда за работником сохранялась средняя заработная плата

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *