Возврат НДС

Содержание

Есть категория граждан, которая не сильна в нашем законодательстве. Они часто интересуются, как вернуть НДС с покупки. Ответ на этот и другие организационные вопросы можно найти дальше в статье.

Законодательство

НДС – это налог, который является частью стоимости купленного товара. Его размер составляет 18 % от цены покупки. Полное название – налог на добавленную стоимость, и по факту его выплачивают покупатели. Граждане стали чаще задумываться о возврате, но доступен он не каждому, а только индивидуальным предпринимателям.

  1. Статья 78 НК РФ говорит о том, что возврат НДС физическим лицам не положен, а получить его может только тот, кто его уплачивает (то есть ИП).
  2. Налог на добавленную стоимость в платежных бумагах отдельно не указывается согласно п. 6 ст. 168 Налогового кодекса.
  3. Также упоминание об отказе физическим лицам в выплатах есть в письмах Минфина от 09.02.2016 № 03-07-14/6530 и 12.01.2016 № 03-07-14/126.
  4. Те категории граждан, которые имеют право на получение льгот, должны сдавать декларации. Инспектор проверяет форму два месяца, но в некоторых ситуациях срок увеличиваться до трех (п. 1 ст. 176 и ст. 88 НК РФ).
  5. Перечень необходимых для получения документов указывается в статье 165 Налогового кодекса.
  6. Согласно пункту 4 статьи 176 налогоплательщик должен написать заявление.
  7. Абз. 5 п. 4 ст. 176 говорит о том, что налоговый орган обязан уведомить заявителя о своем решении.

Для справки! Некоторые товары имеют меньший процент НДС – 10 %, а экспортируемые – от 7 до 25 %.

С каких покупок можно вернуть налог физическим лицам?

Простой гражданин не может вернуть компенсацию за приобретение различных товаров. Такое право есть только у физлиц, числящихся как индивидуальные предприниматели. Существует перечень покупок, за которые можно вернуть НДС:

  • покупка недвижимости за наличный расчет и в кредит;
  • приобретение машины;
  • стройматериалы;
  • медицинские услуги и лекарственные средства;
  • обучение;
  • приобретение продуктов питания;
  • лизинг;
  • покупка товаров за границей (автомобиль, техника, телефоны и т. д.).

Товар, купленный за рубежом, – это вообще отдельная история, имеющая свое название – Tax Free. Данная система позволяет человеку вернуть налог. Единственный нюанс – это список товаров, позволяющих осуществить возмещение денег. Об этом стоит поинтересоваться у представителя, оказывающего услуги (так как у каждой страны перечень индивидуален).

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

Мск +7 (499) 938 5119

Спб +7 (812) 467 3091

Фед +8 (800) 350 8363

Как вернуть НДС с покупки товара?

Как уже говорилось, физическое лицо не имеет права на возврат НДС в России. Для этой категории граждан есть другой, не менее выгодный для возврата вычет – подоходный налог. Воспользоваться им могут только юрлица или организации. Схема возврата НДС выглядит следующим образом:

  • сбор и подготовка документов;
  • проведение камеральной проверки инспектором;
  • вынесение решения;
  • осуществление возврата денежных средств.

Документы, которые подаются в налоговую инспекцию для получения НДС:

Подаются документы исключительно в Налоговую инспекцию лично либо по почте. Но нужно быть готовым к тому, что инспектору могут понадобиться дополнительные документы.

Важно! Срок рассмотрения бумаг сотрудником ФНС составляет от 2 до 3 месяцев. Период выплат – от 5 до 15 дней в зависимости от ситуации. Срок давности возвращения налога составляет 3 года.

Что касается зарубежной продукции, то декларация на возмещение должна подаваться не позднее чем через 6 месяцев после покупки. Сроки рассмотрения остаются те же.

Советы и рекомендации

Первое, что обязательно стоит сказать: неправильно заполненная декларация со лжеданными может привести к возврату документов или неприятностям в виде административной или уголовной ответственности.

Если у заявителя не окажется платежных документов, то в выплатах ему будет отказано, поэтому стоит более внимательно относиться к этим бумажкам.

Всем путешественникам, туристам и любителям иностранного шопинга полезно знать свои права, которые позволяют выгодно экономить на зарубежных покупках. Самым главным преимуществом, которым можно воспользоваться во многих европейских странах, является система возврата налога на добавочную стоимость. Чтобы получить назад часть денег, потраченных на покупки, достаточно лишь разобраться, как вернуть НДС в аэропорту, и соблюсти все формальности данной процедуры.

Tax Free позволяет вернуть НДС, составляющий примерно 17-18% стоимости покупки, совершенной в иностранном государстве. Для этого страна, где вы приобретаете товар, должна входить в число участников системы международного шопинга Tax Free. В этом случае вы можете воспользоваться единым порядком возмещения НДС.

Для получения возможности вернуть часть суммы, потраченной на приобретение товара в государстве, поддерживающем систему Tax Free, вам необходимо соблюсти сразу несколько условий:

  • вы не должны являться гражданином государства, где была совершена покупка. Кроме того, у вас не должно быть вида на жительство, статуса беженца или разрешения на работу в этой стране;
  • срок вашего единовременного пребывания на территории государства не должен превышать 3 месяца;
  • стоимость купленного вами товара должна быть больше или равна установленному нижнему пределу для получения такс фри (он устанавливается индивидуально в каждой стране);
  • товар должен облагаться НДС, согласно действующему законодательству, и быть куплен в торговом центре, бутике или магазине, участвующих в системе Tax Free Shopping. Таблички, свидетельствующие об этом, обычно размещены на входной двери;
  • при попкупке товара скажите продавцу, что хотите получить Tax Free, и он оформит специальную квитанцию (Tax Free Form) для возврата налога, к которой прикрепит чек. Для оформления квитанции нужен ваш паспорт.

За что невозможно получить Tax Free:

  • товары, не облагающиеся НДС (продовольственные товары, алкоголь, табак, печатная продукция, драгоценные камни, автомобили и прочие транспортные средства);
  • проживание в отеле, услуги проката, посещение ресторана, экскурсии и пр;
  • онлайн-покупки, несмотря на то, что они формально будут совершены на территории иностранного государства;
  • любые товары, купленные в бутике или торговом центре без соответствующей таблички.

Как вернуть НДС в аэропорту

Возврат всей денежной суммы осуществляется непосредственно перед вашим отправлением на родину. Если после страны, где вы совершили покупку, вы посещаете еще какие-то страны, оформлять возврат налога необходимо в вашем последнем пункте прибытия, после которого вы отправляетесь в Россию. Чтобы получить возврат налога в аэропорту, предъявите сотруднику таможенной службы квитанции (Tax Free Forms и чеки) из магазинов. На них должны быть указаны ваши личные данные как в загранпаспорте (имя, фамилия, страна и город проживания), а также дата, время и сумма покупки. Внимание! Это обязательно нужно сделать до прохождение паспортного контроля, т.е. до того, как вы попадете в транзитную зону. Иначе возврат налога вы не получите. Нет печати — нет возврата.

Чтобы получить возврат налога в аэропорту, вам необходимо сохранить в целостности все упаковки, бирки, этикетки и прочие отличительные знаки приобретенных товаров до тех пор, пока вы не получите свои деньги. Если все условия вами соблюдены, то сотрудник таможни поставит соответствующую печать на ваших квитанциях из магазина. Обычно сотрудник таможни быстро смотрит все документы, ставит печать и расписывается. Но иногда они требуют показать приобретенные товары, причем в том виде, в котором вы их приобрели. Поэтому на всякий случай сдавайте багаж после того, как получите печать таможни. Хотя в некоторых аэропортах (например, в Лиссабоне) строго требуют сначала сдать багаж, и уже потом идти за печатью. В этом случае все приобретенные товары вам придется взять с собой в ручную кладь.

Получение денег происходит прямо в аэропорту через пункты VAT Refund. Их можно найти неподалеку от Duty Free. В большинстве стран вам предложат самостоятельно выбрать валюту, в которой вы получите свои деньги. Если же вам не хочется тратить лишнее время на ожидание возврата, вы без труда найдете специальные ящики. В них следует поместить все документы, связанные с вашими покупками, и указать номер карты или банковского счета одного из российских банков (важно проверить, является ли он партнером системы такс фри). Если у вас есть время, то рекомендуем не пользоваться ящиками, а получить возврат у сотрудников Global Blue или Tax Free на вашу карту или наличными. В случае с картой деньги поступит на счет минимум в течение 5 дней.

Возврат НДС в аэропорту обычно занимает 30-40 минут (все зависит от очередей), поэтому важно приехать заранее, чтобы не опоздать к вылету. При возникновении сомнений или вопросов, которые касаются возмещения налога, можно обратиться за консультацией к работникам аэропорта.

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Что может дать гарантию возврата НДС

Схема возврата НДС

Итоги

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2019 — 2020 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Сверьтесь со своими расчетами и не допустите ошибок.

Итоги

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В интернете и видеохостинг YouTube, появилась важная информация о том, что каждый гражданин РФ, имеет право на получение компенсации из бюджета РФ. Более 600000 людей, получили данную компенсацию. Суммы разные и минимальная сумма 100000 рублей.

Вот об этом и поговорим, в статье.

Единый Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств

На видео ролике, информация подтверждается новостями 1 канала. Счастливчик подробно рассказывает, как все на его работе получили компенсацию и работодатель просил всех получить компенсацию.

Так же, согласно постановления 28/19329 к, направленного на поддержку импортозамещения и повышению благосостояния граждан, каждый гражданин может получить денежную компенсацию затрат на оплату товаров иностранного производства.

Срок ограничен для получения компенсации Н.Д.С. за приобретенные товары иностранного производства.

Все это красиво. Но мы проверим.

Переходим на сайт ВНДС:

Вам необходимо ввести 6 последних цифр карты

Проверка

Идет поиск по базам

Далее

Найдены доступные компенсации, на сумму 196986,65 рублей. Здорово!

Далее, необходимо связаться с юристом

Переписка с юристом

Здравствуйте! Меня зовут Валентина, я юрист центра компенсаций н.д.с. Скажите, Вы ранее уже получали денежную выплату на нашем сайте или Вы пользуетесь этим правом впервые?

Жду от Вас ответа

нет не получал!

У меня есть часть Ваших данных, которые вы указали при поиске своей компенсации. Я сейчас поищу Вашу анкету, это займёт не более минуты.

Проверила, я не нашла Вашу анкету в нашей базе. Это значит, что Вы получаете компенсацию впервые. Система сообщает, что к выплате Вам полагается 270 120 руб. 70 коп.

Я уже начала оформление Вам выплаты, но мне требуется от Вас анкета. Пожалуйста, заполните её прямо сейчас, чтобы как можно быстрее получить выплату. Для этого кликните по ссылке ниже.

Перейти к заполнению анкеты >>>

Заполним анкету

После заполнения анкеты, приходит сообщение от юриста

Я получила от Вас анкету

Чтобы завершить оформление выплаты, мы с Вами сейчас должны внести Вашу анкету в единый реестр получателей компенсаций из бюджета. Вся процедура внесения Вашей анкеты в реестр и последующее зачисление средств на Ваш счет занимает не более 5 минут.

Сейчас Вам необходимо оплатить юридические услуги по регистрации анкеты. Сразу после этого я приму от Вас личное заявление на выдачу компенсации из нашего бюджета и Вам автоматически будет отправлен

Далее, Вы переходите на страничку оплаты юридических услуг

278 рублей стоит услуга.

Мнение автора

Уважаемые граждане РФ, это полный развод и лохотрон. Объясню почему. Суть его предельно проста, завладеть вашими денежными средства. Для начала 278 рублей, потом 570 и так далее.

Вы оплачиваете до тех пор пока, сами не поймете, что попали на «удочку» мошенников.

Ранее рассказывал в статье: Самый грандиозный опрос – 20!9! Лохотрон . Принцип работы идентичен.

Берегите деньги и не верьте, всему что пишут на сайтах.

По возможности распространите статью, чтобы меньше было обманутых людей.

Некоторые неграмотные налогоплательщики задаются вопросом: как оформить возврат НДС для физических лиц, и какая сумма им полагается. Чтобы ответить на этот вопрос, мы подготовили специальный материал, разъясняющий, какая ошибка здесь кроется и как получить полагающиеся денежные средства.

Возврат НДС для физических лиц

Как вернуть НДС физическому лицу

Необходимо разобраться, что же такое НДС. Итак, искомая аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Этот сбор снимается с надбавленной стоимости какого-либо продукта, реализуемого продавцом. Иными словами, продавец производит или закупает какой-либо товар для дальнейшей реализации. Чтобы получить выгоду, он добавляет к изначальной стоимости единицы продукции определенную денежную величину, и эту разницу затем забирает себе.

Из определения понятно, что налог на добавленную стоимость не может иметь прямого отношения к обычному гражданину и обывателю. Имеется, однако, отношение опосредованное. Несмотря на то, что выплаты налога на добавленную стоимость возложены на плечи продавцов, то есть различных организаций, тяжесть налогового бремени фактически несут покупатели, так как они вынуждены платить за товар, в стоимость которого включена цена его изготовления, доставки, доход продавца и величина налогового отчисления.

Получается, что возврат НДС физическому лицу возможным не представляется. Однако можно вернуть НДФЛ – налог на доходы физического лица, отчисляемый в казну государства со всех поступающих к налогоплательщикам доходов. В эту категорию входит не только заработанная плата, но также:

  • средства, полученные при реализации жилья;
  • деньги за продажу машины;
  • полученное наследство;
  • выигрыш в лотерею;
  • материальная помощь и другие, поступающие к гражданину, средства.

Давайте подробнее рассмотрим характеристики НДФЛ и поговорим о том, как получить его частичный возврат.

Что такое НДФЛ

Если гражданин получает денежные средства, выступающие в роли дохода, он обязан отдавать часть государству, которое затем на полученные средства совершенствует уровень благосостояния страны. Актуальная налоговая ставка сегодня составляет 13% от полученной суммы. Это отчисление и является налогом на доход физического лица.

Что представляет собой НДФЛ

Согласно букве закона, периодом налогообложения по НДФЛ является календарный год. Высчитывают полагающуюся родине сумму на основании двух следующих показателей:

  • размера облагаемой налогом денежной суммы;
  • ставки в 13%.

Когда речь идет о снятии части средств с заработной платы сотрудника, поступающих к нему премий и прочих доходов по месту трудоустройства, перечислением и расчетом величин занимаются налоговые агенты, то есть организации-работодатели. Процедура проводится с помощью усилий специалистов бухгалтерского отдела компании, при этом фиксируются:

  • все поступающие в пользу сотрудника деньги;
  • предоставленные налоговые вычеты;
  • рассчитанные для отправки средства;
  • фактически отправленные средства.

Какие бывают ставки

Выше мы упомянули, что существует установленная ставка по искомому налоговому сбору – 13% от получаемой суммы. Однако действительно она лишь для так называемых резидентов Российской Федерации – граждан, которые пребывают в стране не менее 183 дней в годичный период.

Приведем пример. Вы являетесь резидентом России, так как проживаете на ее территории положенный временной срок. Место вашего трудоустройства находится в компании по изготовлению конфет «Ласточка», вы являетесь менеджером по рекламе фирмы. Обещанный на искомой должности оклад составляет 40 тысяч российских рублей. Однако, получить ежемесячно полную указанную сумму вы не сможете, так как обязаны отдать государству 13% от нее, то есть 5 тысяч 200 рублей. В результате зарплата перестает радовать так сильно и приближается к привычной для простого обывателя величине, составив 34 тысячи 800 единиц российской валюты.

Какая же величина отчислений положена остальным гражданам, не принадлежащим к числу резидентов страны? Серьезно превышающая указанную ранее ставку. Нерезиденты России отдают государству по 30% от получаемого дохода, величина для многих просто непосильная.

Это касается не только оплаты труда, но также более серьезных сумм. Представим, что вы не являетесь резидентом Российской Федерации, но владеете квартирой на ее территории. После реализации жилья с полученных средств, если не был выждан предельный временной срок для освобождения от искомой уплаты, вам придется выплатить в казну страны не 13%, а все 30%. Такая выплата серьезно ударит по вашему карману. Вариант у вас один – отложить реализацию и приобрести статус резидента, после чего возобновить процесс вновь.

Существует также отдельная категория выплат, подразумевающая распределяющуюся между членами АО или иного субъекта прибыль, выдающуюся лицам, находящимся в составе, пропорционально имеющимся у них ценным бумагам. Имеет эта прибыль и официальное название – дивиденды. Согласно букве закона, резиденты страны выплачивают с них отчисления в размере 13 % от суммы.

Для денежных призов, поступающих из любого источника, и превышающих размер в 4 тысячи российских рублей, актуальная ставка по отчислениям составит 35%.

Подлежащие обложению объекты

Рассмотрим подробнее, как закон определяет объекты налогообложения по НДФЛ. К их перечню относятся следующие наименования.

Какие объекты подлежат обложению налоговыми отчислениями

Объект 1. Для резидента страны объектом, подлежащим исчислению налога, является, прежде всего, доход, выраженный в денежных средствах. При этом источники его поступления могут находиться:

  • в стране;
  • за пределами страны.

Объект 2. Для нерезидентов России в роли облагаемого дохода выступает прибыль, получаемая на ее территории.

Помимо трудовых выплат, расстаться с частью денег придется, если они представлены:

  • выплатами по авторским правам;
  • арендными выплатами;
  • средствами, полученными в результате успешно проведенной реализации имущественных объектов, средств передвижения, ценных бумаг и тому подобными денежными поступлениями.

При этом не относятся к облагаемым объектам следующие наименования.

  1. Деньги, выплачиваемые государственными структурами в качестве поддержки социально незащищенным категориям граждан.
  2. Средства, полученные в качестве пенсионных начислений.
  3. Компенсации при увольнении работника, причиненный его здоровью вред.
  4. Выплаты по алиментам, которые человек выплачивает ребенку, проживающему с другим родителем или иному родственнику.
  5. Стипендиальные отчисления студентам высших учебных заведений.
  6. Средства, полученные в качестве вознаграждения донором.
  7. Денежная сумма в формате гранта, выдающегося в роли поддерживающих средств на программы следующего характера:
    1. образовательного;
    2. научного.
  8. Материальная помощь лицам, понесшим потери в результате возникновения различных природных катаклизмов или катастроф, при этом подразумевается состояние здоровья и имущественные потери.
  9. Средства бывшим заложникам террористов, идущие на восстановление психологического или физического вреда.

Кто является плательщиком налога на доходы физического лица

Обязательство по внесению в определенное законом время в общий бюджет государственной казны сумм установленного размера вменяется лицам следующих категорий:

  • имеющим гражданство РФ;
  • иностранцам, временно или постоянно проживающим на территории нашей страны;
  • лицам, у которых гражданская принадлежность отсутствует.

К персонам, выплачивающим налог, также относятся индивидуальные предприниматели, так как они также числятся в роли лиц физических, получается, должны осуществлять перечисление искомого налога с денежных поступлений, являющихся выручкой компании.

Выплаты налога подлежат внесению не только за лиц, достигших совершеннолетия, но и младших по возрасту личностей. Самостоятельно уплачивать налоги до совершеннолетия они не могут, поэтому функцию плательщика перенимают на себя родители или организации, от которых искомым личностям поступают денежные средства.

Выше мы упоминали, что в основном категории плательщиков делятся на две самые важные группы:

  • резидентов;
  • нерезидентов.

При этом из групп исключаются некоторые категории граждан, на которых не распространяется указанное деление, они всегда находятся в статусе резидентов, даже при этом, не появляясь годами на территории родины.

Речь идет, прежде всего, о представителях структур:

  • военных;
  • государственных.

Представители каждой из указанных категорий могут командироваться и служить в других странах годами, не имея возможности появиться на родине, чтобы сохранить актуальным статус резидента. Благодаря особенному указу правительства статус их не может быть утерян до тех пор, пока лицо остается на должности в искомой структуре или иной, имеющей аналогичный характер и дающей аналогичные привилегии.

Отчетность

Как по большинству других разновидностей налоговых сборов, так и по НДФЛ необходимо предоставлять на проверку различные отчетные документы. В зависимости от способа приобретения денежных средств, подготовке подлежат различные документы. Чаще всего подготавливать необходимо справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные по всем выданным на рабочем месте сотруднику доходам и налоговым отчислениям, отправленным за годичный период в казну.

Обратите внимание! Готовить искомую бумагу плательщик не должен самостоятельно, этим займется налоговый агент, то есть компания-работодатель.

Крайний срок предоставления отчетности по всем работающим в компании сотрудникам — 1 апреля следующего за отчетным периодом года. В обязательном порядке проводят подготовку двух экземпляров справки.

Согласно главному своду сведений, регулирующему налоговые правоотношения в стране, декларировать доходы обязаны люди, получающие выручку:

  • от деятельности индивидуального предпринимательства;
  • от владения частными нотариальными или адвокатскими фирмами;
  • от полученного выигрыша, величина которого превышает 4 тысячи российских рублей;
  • от налоговых агентов, находящихся в штате сотрудников;
  • от налоговых агентов, при этом получившие средства, с которых налог не был исчислен;
  • от продажи недвижимости, машины и прочего имущества и в прочих случаях.

Возврат НДФЛ или налоговый вычет

Частичный возврат выплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица возможен для каждого человека, название этого явления звучит как «налоговый вычет». Фактически, представляет он собой денежную сумму, на которую можно уменьшить облагаемую налоговым отчислением финансовую базу, или которую можно получить в налоговой службе или через работодателя. Черпается она из выплаченных ранее налогоплательщиком в казну страны средств. Чем меньше он выплатил, тем меньше сам получит в случае возникновения подходящей ситуации. Бывает налоговый вычет различных видов.

За что можно получить НДФЛ?

Стандартный – применяющийся на содержание детей, а также некоторых групп взрослых налогоплательщиков. Чаще всего используется именно родителями. Благодаря его наличию, на содержание ребенка государство выделяет следующие суммы:

  • первый и второй ребенок получат по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
  • третий и последующие отпрыски по 3 тысячи;
  • для детей-инвалидов установлена повышенная компенсация, размер которой достигает 12 тысяч рублей.

Получение денег по стандартному вычету производится непосредственно через работодателя, после предоставления в бухгалтерию по месту трудоустройства соответствующего заявления и пакета необходимых документов.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2017 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Социальный – выдающийся на возникающие у граждан расходы, связанные с получением высшего образования, дорогостоящего и обычного лечения. В эту же категорию входят расходы благотворительные, пенсионных и страховых направленностей. На покрытие указанных расходов законодательно дается по 120 тысяч рублей в год, при этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию по окончанию актуального периода налогообложения внушительный список документов, подтверждающий ваше право на компенсацию затрат государством. Если же хотите начать получение денег немедленно, не ждите, а обращайтесь к работодателю.

Инвестиционный – эта компенсация предоставляется при продаже бумаг, имеющих ценность, которые находились в обращении на рынке организованного характера, при этом являлись собственностью лица более 36 месяцев. Максимально возможная к получению сумма составляет произведение количества годичных периодов, которые бумаги находились во владении, и 3 миллионов российских рублей.

Имущественный – полагается при продаже или приобретении жилой недвижимости. В первом случае максимальная сумма вычета равна 1 миллиону рублей, во втором:

  • 2 миллионам рублей, потраченным покупателями жилья из собственного кармана;
  • 3 миллионам рублей для покрытия процентов по взятому в кредитной организации целевому займу на приобретение или постройку жилья.

Получение денег возможно при предоставлении соответствующего заявления, декларационных бланков и сопутствующих документов в налоговую службу России.

Профессиональный – эта разновидность налогового вычета предоставляется индивидуальным предпринимателям, держателям юридических контор и другим отечественным организациям, при этом она фактически является на покрытие расходов, подтвержденных компанией документально и являющихся обоснованными, то есть ушедшими на производственный и рабочий процесс, а не оплату отпуска директора на Канарах, например.

Вычет, предоставляемый для переноса полученных в актуальном периоде убытков на последующие сроки – дается лицам, у которых за годичный срок сумма затрат превышает полученную выручку.

Видео – Возврат подоходного налога

Получить возврат НДФЛ (не НДС!) имеет право каждый житель России, а также отечественные организации, которые находятся в определенных законодательством соответствующих ситуациях. Процесс возврата уплаченных в бюджет страны средств несколько затруднителен ввиду высокой степени бюрократичности, однако не справиться с ним довольно трудно, ведь сегодня придумана масса средств для облегчения налогового бремени плательщика и в техническом смысле.

Получить возврат НДС невозможно

Важно обладать определенным уровнем налоговой грамотности, в противном случае возврата средств вам не видать. В России действует негласное правило: получение государственных компенсаций – дело добровольное. Специалисты налоговой инспекции или бухгалтерского отдела по месту работы не станут бегать за вами с просьбой получить деньги. Будьте внимательны, и знайте права в области налогообложения, тогда благополучие не оставит вас.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *